2021年第二次全国税务人员执法资格统一考试（国税试卷）
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2021年第二次全国税务人员执法资格统一考试
国税试卷
题号得分得分评卷人一二三
一、单选题（共25个问题，每个子问题1分，共25分。每个子问题中列出的选项中只有一个最符合问题含义。请在括号中填写正确选项的标签。）
1.我国现行税制结构的基本特征是（）。a以直接税为主的税制结构b以间接税为主的税制结构
C以直接税或间接税为主的税制结构D直接税和间接税并重的“双主体”结构
A核实收款B审计收款C简单收款D发票扣税
3•下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。a从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元
B纳税人从事增值税应税服务的，年应税销售额为20万元；C纳税人从事零售商品的,年应税销售额为60万元；D纳税人从事批发商品的，年应税销售额为95万元
4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。
a142。29b248c372d390。29
5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额（）万元（汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%）。 a85。60b99。08c105。63d114。75
6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的 A啤酒B雪茄C黄酒D香烟
国税试卷
四、总分和人员
7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A最高售价B平均售价
c最低销售价格d最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。al7%bll%c6%d3%
9.下列固定资产的折旧可以在企业所得税前计算，扣除额为（）。
a以经营租赁方式租出的固定资产b以融资租赁方式租出的固定资产c与经营活动无关的固定资产d单独估价作为固定资产入账的土地
10.计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除下列费用（）。
a税收滞纳金b超过规定标准的公益性捐赠支出c向投资者支付的股息d企业发生的合理的工资、薪金支出
11.税务机关有理由认为汽车销售公司在规定的纳税期限前逃税。税务机关依法应采取的第一项措施是（）。 a依法给予行政处罚b要求纳税人提供纳税担保
采取税收保全措施，责令企业在规定的纳税期限前限期缴纳应纳税款
12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（）。a从重予以行政处罚b从轻予以行政处罚c减轻行政处罚d不予行政处罚
13.在行政诉讼一审程序中，举证责任一般由（）承担。
a原告承担b被告承担c原告和被告分担d法院承担
14.2022年11月25日，地方税务机关发现，2022年11月国内企业应纳税所得额未缴纳企业所得税。此时，税务机关应（）。
a按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
B根据旧法优于新法的原则，按照《企业所得税暂行条例》的规定作出处理决定。C根据不溯及既往的原则，处置决定按照《企业所得税暂行条例》的规定执行。D根据法律追溯适用的原则，处置决定应当依照《企业所得税法》的规定作出
15.《税务处理决定书》生效的时间是（）。a决定书中写明的时间
B税务机关作出决定的时间C纳税人实际收到决定的时间d依法作出决定的时间
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16.为保障纳税人及其家属的基本生存需要，税务机关不得对纳税人一定数额以下的其他生活必需品实行税收保全和强制执行。“一定金额”指（）元。a1000b2000c5000d10000
17.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）°a处罚公正、公开原则b
过罚相当原则c处罚与教育相结合原则d处罚法定原则
18.根据《国家赔偿法》，税务行政赔偿义务的主体为（）。
a国家b拨付赔偿金的财政机关c违法行使职权的税务机关工作人员d违法行使职权的税务机关
19.税务机关对A公司征税。不久，A公司与B公司合并成立C公司。C公司拒绝接受税务机关在公司合并前对A公司采取的税务行动，复议申请人为（）。
a甲公司b乙公司c丙公司d甲公司或丙公司20.税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元，不属于法定要求的事项是（）。
A.出示纳税人李四的身份证明
b向纳税人李四送达《税务行政处罚事项告知书》c听取纳税人李四的陈述或申辩d向纳税人李四送达行政处罚决定书
21.在检查过程中，县国家税务局检查局需要查询案件嫌疑人的储蓄存款情况，必须经（）批准。
a该县所在省国家税务局局长b该县所在设区的市国家税务局局长c该县国家税务局局长d该县国家税务局稽查局局长
22.《中华人民共和国宪法》经（）修正。
a全国人民代表大会b全国人民代表大会常务委员会c全国政治协商会议d
23•根据《税收征收管理法》，纳税人指（）。A依法办理税务登记的单位和个人B依法办理工商登记的单位和个人
c依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人
四）依照法律、法规、规章和税务规范性文件规定负有纳税义务的单位和个人
24.a公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以。其中，属于行政处
罚，没收违法所得属于（）。
A行政处罚B行政强制C行政处罚D行政征收
国税试卷
25、县国家税务总局稽查局拟将纳税人历年纳税资料返还稽查。是（）有权做出这样的批准。
a该县国家税务局稽查局局长b该县国家税务局稽查局分管检查的副局长c该县国家税务局局长d该县国家税务局分管稽查工作的领导
2.选择题（共20个问题，每个问题2分，总共40分。每个问题的备选项目中至少有一个错误项目。如果您选择错误，您将不会获得该问题的分数；如果您选择较少，您将获得每个选项的0.5分。请在括号中填写正确选项的标签。）
26．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（）。
A增值税B消费税C土地增值税D企业所得税
27．增值税采用的税率形式有（）。
A基本税率B低税率C负税率D零税率
28．消费税的计税方法有（）。
A从价税配额法b从价税税率法C从价税复合税法D年度税法
29.根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有（）。a进口金银首饰b商店零售化妆品c个人销售使用过的电动自行车d进口卷烟
30.下列各项中，企业所得税法规定的纳税人为（）。A居民企业B非居民企业C独资企业D个人合伙企业
31.根据企业所得税的规定，固定资产的税务处理正确的有（）。a自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础b未投入使用的机器设备可以计提折旧扣除c房屋折旧最低年限为20年
D.机械设备折旧自投入使用当月起计算
32.根据企业所得税法规定，下列情形可以核定征收企业所得税的有（）。a应当设置但未设置账簿的b擅自销毁账簿的
C.账目混乱，难以核查。D.申报应纳税所得额，但不纳税
33．下列业务所得，享受企业所得税税收优惠的有（）。
A远洋渔业收入B咨询服务收入C海水养殖收入D苹果种植收入
34.将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括（）。a经营规模大小b纳税额大小
国税试卷
c遵纪守法程度d会计核算健全程度
35.下列项目中，有（）项被视为销售，应计算销项税。A以旧换新的形式出售货物B将货物交付给他人出售
c将购买的货物无偿赠送他人d将购买的货物用于非增值税项目
36.根据《税务规范性文件编制管理办法》，税务规范性文件的编制主体为（）°A国家税务总局B省级国家税务局和地方税务局C县级以上税务局检查局D税务所
37.根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中,正确的有（）。
A税务机关有权指定任何企业为扣缴义务人
b税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人
C.在特殊情况下，税务机关有权不经法定程序向纳税人征税
d税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的税务机关应当依法承担赔偿责任
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