2022年注册税务师考试税法二预测试题(3)
2022年注册税务师考试税法二预测试题(3)
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。[1分] A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B 在中国境内成立的外商独资企业
C 在中国境内成立的个人独资企业
D 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。[1分]
A 10%
B 20%
C 25%
D 33%
3.根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。[1分] A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B 接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现
C 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 D 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
4.某商贸企业2022年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国
债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2022年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元。[1分]
A 851.5
B 812.5
C 682.5
D 669.25
5.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是（）。[1分]
A 对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率
B 民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税;凡减免税款涉及中央收入80万元
(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准
C 对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2022年至2022年期间，减按15%的税率征收企业所得税
D 对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
6.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。[1分]
A 固定资产减值准备
B 被没收财务的损失
C 遭到飓风袭击的存货毁损
D 税收滞纳金
7.某居民企业2022年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元，未包含相关税金及附加)，销售费用200万元(其中广告费和业务宣传费85万元)，营业税金及附加123.4万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。该企业在计算2022年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。[1分]
A 8.05
B 11.95
C 14.35
D 20
8.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。[1分]
A 生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧
B 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
9.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。[1分]
A 海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B 国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
C 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D 加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法
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