本文作者：吴永严祥吴倩倩等
供应商的管理一般主要包括供应商准入管理、合作过程管理、履约评估、淘汰退出机制四个部分，在供应商选择、管理的循环过程中，企业应当制定完善的准入制度、评价标准、奖惩机制，完善供应商档案的记录及保管，灵活使用信息系统，建立供应商库进行管理，及时反映供应商信息的变动情况，及时更新淘汰不合格供应商、问题供应商，引用优质新供应商，促进供应商的合理“新陈代谢”，使供应商队伍满足企业不断发展的需要。 一、应审查的内容
∙供应商供应商来自于公司内部员工推荐、网络比选、供应商自荐，均应当具有来源档案记载，重点审查供应商与内部员工之间，供应商与供应商之间的密切关联关系。
∙供应商考察：根据采购管理制度邀请相关部门进行供应商考察，审查供应商考察程序的合规性，从供应商考察过程寻舞弊线索。
∙供应商准入：考察供应商之后，对供应商的资质、规模、综合实力等进行考评，按照采购管理制度规定的权限进行入围审批，重点审查入围审批过程记录的真实性、完整性，供应商评分、选择时是否存在不公平。 ∙供应商中标：按照比价结果，根据采购管理制度，选择合理低价或最低价报价单位，重点审查未选最低价中标原因，未选最低价中标的审批。
∙供应商管理：对供应商进行履约评估，重点审查评估为不合格的供应商是否继续合作，继续合作的理由及审批，优秀供应商的评判标准。
二、所需的资料
采购管理制度、操作流程、供应商管理办法、合格供应商名录、备选供应商名录、招标文件、投标文件、合格供应商评审表、供应商评定表、履约评估表等相关资料。 三、审计程序
（一）访谈采购部人员，了解供应商分类的标准、供应商准入标准、选择供应商的标准和操作流程，具体可包括：
1、合格供应商的标准；
2、候选供应商的数量；
3、供应商的选择过程（如是否经过招标、竞争性谈判及比价议价，是否由各业务部门进行综合评价而选择供应商等）；
4、所使用的政策、询价单据、评审表等资料；
5、选择的标准及流程是否有改变及改变的频率，以及改变的审批流程。
（二）获取选择供应商的书面制度或管理办法、流程，复核是否经审批，并与制度、管理办法所规定的程序比较；
（三）询问采购人员对政策的了解程度；
（四）获取采购部的供应商名录，查看是否经过管理层的审批；
（五）从信息管理系统中抽查供应商名录，与从采购部门获取的经批准的供应商名录核对是否一致；
（六）采用抽样的方法抽取一定数量的供应商，检查供应商选择过程中的凭据，如考察表、评审表等是否按照企业规定的管理流程执行，是否经过适当的审批。 （七）采用抽样的方法随机抽取一定数额的采购发票，检查发票，确认采购的资产是否均从合格的供应商购入，是否存在向未经批准的供应商采购的情形（本文由内审网受权节选自行业最新力作《地产风控管理》——行业多位资深大咖实务经验总结分享，工作方法、程序、问题、案例……干货满满，聚焦地产，多行业通用！购买链接：j.youzan/DrwKAs）；
（八）访谈采购、仓储部门人员，了解对购入的资产的质量是如何进行验收及把控的；
（九）采用抽样的方法随机抽取与供应商的沟通、反馈记录，检查是否及时与供应商沟通，并改进在采购过程中遇到的问题，是否将过程中的沟通配合情况与供应商的履约评估相挂钩；
（十）访谈采购部人员，了解更新供应商名录的标准和流程：
∙1、对供应商定期进行履约评估的频率；
∙2、对供应商进行履约评估的程序与方法。
(十一)采用抽样的方法从供应商库中抽取一定数量的供应商，检查相应的履约评估报告，判断是否按照规定的流程进行评估；
(十二)检查履约评估为不合格的供应商是否及时从供应商名录中删除，是否继续与履约评估为不合格的供应商合作；
(十三)检查不合格供应商的管理情况，是否专门设置不合格供应商名录，并对不合格供应商的档案归档管理；
(十四)访谈采购部、IT部等相关部门人员，了解供应商数据库调整更新的制度、流程，更新时应当提供的凭据，是否有相应的审批程序；
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