注册税务师《税务代理实务》模拟试题四
2015年注册税务师《税务代理实务》模拟试题（四）
一、单项选择题
1. 某中外合资企业，全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为()万元。 A.9
B.35
C.21
D.13
2. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
3. 某企业2011年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为()万元。
A.1710
B.910
C.1080
D.1630
4. 根据企业所得税法规定，下列说法正确的是()。
A.企业发生的赞助支出可以税前扣除
B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C.企业发生的工资都可以在税前扣除
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
5. 企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的有()。
A.无形资产受让、开发支出
B.各项税收的滞纳金、罚金和
C.企业转让资产，该项资产的净值
D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
6. 下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》第一行“销售(营业)收入”栏填列的项目是()。
A.固定资产转让收入
B.转让无形资产的净所得
C.企业用自产产品对外投资
D.无法支付的应付账款
7. 某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为()万元。 A.10
B.130
C.220
D.350
8. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴
的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为()万元。
A.2
B.3
C.1.8
D.1.3
9. 某企业2005年亏损34万元，2006年盈利6万元，2007年亏损5万元，2008、2009、2010年各盈利7万元，2011年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应()。
A.补缴所得税款0.6万元
B.补缴所得税款1.1万元
C.退还所得税款1.25万元
D.退还所得税款 2.7万元
10. 企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火灾，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，注册税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为()万元。
A.100
B.17
C.117
D.0
11. 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。
A.企业发生的工会经费、职工教育经费扣除比例分别是5%、2.5%
B.投资者及职工工资可在税前扣除
C.企业年度内发生的广告费和业务宣传费超出当年销售收入15%的部分，不可以结转以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
12. 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于某国税前所得100万元，实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为()万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
13. 下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是()。
A.提供著作权的使用权取得的报酬
B.发表论文取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
14. 歌星容某应邀参加某大学2011年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税()元。
A.1600
B.1200
C.2240
D.2000
15. 下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是()。
A.转让专利权取得的所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D.提供著作权的使用权取得的所有所得
16. 下列不适用于个人所得税自行申报的是()。
A.从两处或两处以上取得工资薪金所得的
B.取得应税所得，没有扣缴义务人的
C.某企业总经理月薪8000元
D.从中国取得所得的
17. 下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是()。
A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
18. 作为计提业务招待费扣除限额基数的是()。
A.所得税申报表主表第1行“营业收入”
B.所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得”
C.所得税申报表附表一(1)第1行“销售(营业)收入合计”
D.所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计”
19. 在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()。
A.职工教育经费
B.为安置残疾人员所购置的专门设施
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