上海市高等教育自学考试国际贸易专业（国际商务方向） 小学科学网站
《国际财务管理》自学考试大纲（7028）
华东师范大学编
上海市高等教育自学考试办公室主编
2005年元月
上海市高等教育自学考试
国际贸易专业（国际商务方向）
《国际财务管理》自学考试大纲
Ⅰ、课程性质与设置目的 《国际财务管理》课程（以下简称本课程）是上海市高等教育自学考试国际贸易专业（国际商务方向）的必考课程之一。 国际财务管理是现代财务管理向国际领域发展的一门新学科。国际财务管理研究在国际经济条件下，国际企业从事跨国性生产经营活动所面临的财务管理问题，研究企业在国际市场的资金运动及其财务关系。通过本课程的学习，使学生了解和掌握国际企业，特别是跨国公司财务管理的基本理论、基本方法和实务操作，为适应我国加入WTO后企业发展所需，打下扎实的基础。 通过本课程学习，要求学生掌握国际财务管理的基本理论、基本方法和实务操作。提高分析和解决国际财务管理有关问题的能力，从而为较好地从事相关工作打下扎实的基础，并为今后的进一步深造作准备。具体要求：（1）了解国际财务管理的特点和研究内容；（2）国际筹资方式和管理；（3）国际投资方式和管理；（4）国际财源分配方式和管理；（5）外汇风险管理等。 国际财务管理是一门与“国际金融”、“国际投资”、“国际会计”、“国际税收”等多种学科相交叉的边缘性学科。学生在修学本课程前，应修完的课程是：《基础会计学》、《财务会 计》、《管理会计》、《财务管理》、《国际金融》。除此以外，若能再修读《国际投资》、《国际会计》、《国际税收》等课程，则更利于学生领会和理解该课程内容。
本课程具有较强的理论性、应用性和综合性，涉及众多学科领域的知识，同时又具有自身的一系列理论和方法。
国际财务管理课程的学分为4学分，课程内容与考核目标包括本大纲所规定的从第一章到第十五章的全部内容。
Ⅱ、课程内容与考核目标
第一章 国际财务管理概述
一、学习目的与要求
通过本章学习，重点掌握国际财务管理、国际企业的定义和国际财务管理的主要内容；理解国际财务管理的目标理论及其与实践的冲突；对国际财务管理的背景等有所了解。
二、课程内容
第一节 国际财务管理的概念
一、国际财务管理的定义
什么是国际财务管理，迄今为止还没有一个严格的、公认的定义。本教材在综合分析各
种观点的基础上，提出：国际财务管理是研究在国际经济条件下，国际企业从事跨国性生产经营活动所面临额特殊领域的财务管理问题。是现代财务管理在国际领域中的延伸。是一门“国际金融”、“国际投资”、“国际会计”、创新之路 纪录片“国际税收”等多种学科相交叉的边缘性学科。
二、国际财务管理产生的背景
（一）国际贸易发展形成外贸业务财务管理理论与方法
（二）生产国际化形成国际直接投资财务管理理论与方法
（三）金融全球化形成国际筹资、国际证券投资等财务管理理论和方法
三、国际企业的定义
国际企业是从事国际经营活动的经济实体的总称。泛指一切超过国境从事生产经营活动的企业，包括跨国公司、外贸公司（进出口公司）、合资企业、合作企业、外资独资企业。
第二节 国际财务管理的内容
一、外汇风险管理
二、国际融资管理
三、国际投资管理
四、国际营运资金管理
五、国际税务管理
第三节 国际财务管理目标
一、国际财务管理目标的理论
（一）利润最大化
（二）净现值最大化
（三）资金成本极小化
（四）股东财富极大化
二、国际财务管理目标理论与实践的冲突
（一）委托代理问题
（二）各国财务管理目标的差异
三、国际财务管理目标的限制
（一）经济性限制
（二）非经济性限制
三、考核知识点
（一）国际财务管理概念
（二）国际企业概念；
（三）国际财务管理产生与发展
（四）国际财务管理的内容
（五）国际财务管理目标
（六）委托代理理论
四、考核要求
（一）国际财务管理概述
1、识记：国际财务管理定义、国际企业的定义
2、领会：国际财务管理产生的背景
（二）国际财务管理的内容
1、识记：外汇风险概念
2、领会：国际财务管理的内容
（三）国际财务管理目标
1湖北医学院、识记：委托代理理论
2、领会：（1）财务管理目标的几种类型、（2）跨国公司委托代理成本问题
第二章 外汇市场
一、学习目的与要求
外汇市场是国际企业进行财务管理的重要外部环境。通过本章的学习，主要了解外汇市场结构、功能和构成，理解外汇交易方式的基本原理，并掌握外汇市场的运作方法。sns开心农场
二、课程内容
第一节 外汇市场结构
一、外汇市场的类型
（一）外汇市场的定义
（二）外汇市场的分类
二、外汇市场的功能
（一） 通货之间的兑换
（二） 信用的中介与调节
（三） 减少汇兑风险
（四） 提供投机机会
三、外汇市场的构成
（一）中央银行
（二）外汇银行
（三）买卖外汇的客户
（四）外汇经纪人
第二节 外汇交易方式
本处介绍的外汇交易主要是指各种外国通货买卖的狭义外汇交易。
一、即期外汇交易
（一）即期外汇交易的概念
（二）即期外汇交易的标价
1、直接标价法
2、间接标价法。
二、远期外汇交易
（一） 远期外汇交易的概念
（二） 远期外汇交易的报价方法
1、完全报价法
2、点数报价法
3、百分比报价法
三、掉期交易
四、货币期货交易
五、货币期权交易
第三节 外汇市场的运作方法
一、外汇套汇
（一）直接套汇
（二）间接套汇
（三）无风险利率套汇
二、外汇投机
三、远期外汇市场保值
（一）远期外汇交易的保值
（二）货币期货交易的保值
（三）期权交易的保值
四、货币市场的保值
三、考核知识点
（一）外汇市场的类型、功能与构成
（二）外汇交易方式、远期外汇交易的报价方法
（三）外汇市场的运作方法
四、考核要求
（一）外汇市场的结构
1、识记：外汇市场的构成
2、领会：（1）外汇市场的分类；（2）外汇市场的功能
（一） 汇交易方式
1、识记：（1）即期外汇交易；（2）远期外汇交易；（3）掉期交易；（4）货币期货交易；（5）货币期权交易
2、应用：远期外汇交易的报价方法
（三）外汇市场的运作方法
1、识记：（1）直接套汇；（2）间接套汇
2、领会：（1）外汇套汇；（2）外汇投机；（3）远期外汇市场保值
3、应用：（1）无风险利率套汇；（2）远期外汇交易保值；（3）期权交易保值；（3）货币市场保值
第三章 经济风险管理
一、学习目的与要求
一个国际企业组织的全部活动，都存在由于外汇汇率波动而造成的外汇风险。外汇风险管理是国际财务管理中十分重要的组成部分。外汇风险通常分为三类：经济风险、交易风险和折算风险。
通过本章学习，应理解经济风险的基本概念、经济风险管理的重要性及管理的原则；掌握经济风险的计算方法；熟悉避免经济风险的策略。
二、课程内容
一、经济风险的概念与特点
经济风险是指由于意料之外的汇率变动对企业未来收益变化的一种潜在的危险。（也可以指由于汇率变动引起的公司预期现金流量净值变动而造成损失的可能性）经济风险的特
点。
二、经济风险预测中所使用的汇率
（一）技术分析法
（二）因素分析法
（三）市场预测法
（四）混合预测法
三、经济风险的计算
计算经济风险，主要计算由于汇率变动引起销售量、销售价格、销售成本的变化，进而对公司现金流量的影响。可以假定：所有变数保持不变；汇率变动影响销售量的变动；汇率变动影响销售单价的变动；汇率变动影响销售量、销售单价、销售成本等的变动。
四、经济风险的管理
（一）经济风险管理的策略
1、积极性策略
2、消极性策略
（二）经济风险管理的原则
1、分散营运
2、分散财务基础
（三）避免经济风险的对策
1、销售方面
2、生产方面
3、财务方面
三、考核知识点
（一）经济风险的定义与特点
（二）经济风险的汇率预测
（三）经济风险的计算
（四）经济风险管理的策略和原则
（五）避免经济风险的对策
四、考核要求
（一）经济风险的定义与特点，经济风险的汇率预测
1、识记：经济风险的定义
2、领会：（1中国第四军医大学）经济风险的特点；（2）汇率预测方法
（二）经济风险的计算
1、应用：经济风险的计算方法
（三）经济风险的管理
1、领会：（1校园居）经济风险管理的策略；（2）经济风险管理的原则
2、应用：避免经济风险的对策
第四章 交易风险管理
一、学习目的与要求
交易风险是指己入账的外币交易在将来清算时出现汇兑损失或利得的可能性。通过本章的学习，要求了解交易风险的类型，掌握交易风险的避险操作性策略。
二、课程内容
一、交易风险的类型和计算
（一）以外币计算的赊购或赊销
（二）以外币偿付的资金借贷
（三）未履行的远期契约
（四）取得外币的资产或负债
二、交易风险的避险策略
（一）避险合约
国际企业通过避险合约，在远期外汇市场、期权市场及货币市场，采用套期保值等方法规避交易风险。
（二）操作性策略
指企业运用内部操作的方式避险。
三、考核知识点
（一）交易风险的定义和类型
（二）交易风险的计算
（二）交易风险的避险策略
四、考核要求
（一）交易风险的类型
1、识记：交易风险的定义
2、领会：交易风险的类型
3、应用：交易风险的计算
（二）交易风险的避险策略
1、领会：交易风险的操作性策略
2、应用：在远期外汇市场、期权市场及货币市场进行套期保值，规避交易风险的方法。
第五章 折算风险管理
一、学习目的与要求
折算风险又称会计风险，是指由于汇率变动引起企业会计报表中某些外汇项目金额变动而导致损失的风险。通过本章学习，要求掌握外币财务报表的折算方法，了解合适的外币报表折算方法规避会计风险。
二、课程内容
一、各种折算方法的基本原则
（一）流动性及非流动性法
（二）货币性及非货币性法
（三）现行汇率法
（四）折算方法的比较
二、各种折算方法的实例说明
三、折算风险的管理
（一）管理折算风险的基本观念
对于硬货币的资产项目要增加，负债项目要减少；对于软货币的资产项目要减少，负债项目要增加。
（二）管理折算风险的基本方法
1、主动策略：采用远期外汇市场和货币市场避险。
2、防卫性策略：进行营运资金项目的调整。
3、进出口策略：运用合适的货币作为进（出）口商品的计价单位。
三、考核知识点
（一）折算方法
流动性及非流动性法；货币性及非货币性法；现行汇率法。折算风险的计算
（二）折算风险的管理
管理折算风险的基本观念；折算风险管理的策略；折算风险管理的方法
四、考核要求
（一）折算方法
1、识记：折算风险的定义
2、领会：流动性及非流动性法、货币性及非货币性法、现行汇率法
3、应用：各种折算方法下的折算风险的计算
（二）折算风险的管理
1、领会：（1）折算风险管理的基本观念；（2）折算风险管理基本策略
第六章 国际贷款融资
一、学习目的与要求
国际企业在融资管理中所需考虑的问题较多，融资决策的过程尤为复杂。通过本章的学习要求了解长期贷款和短期融资的方式和特点，熟悉影响国际贷款货币选择的各项因素，掌握预测国际融资成本的计算方法和国际贷款货币选择的方法。
二、课程内容
第一节 国际贷款融资的来源
一、国际商业银行中的长期贷款
（一）中长期贷款的定义及特点
（二）中长期贷款的方式
1、独家银行贷款
2、银团贷款
（三）贷款利率和贷款费用的计算
（四）贷款的偿还方式
二、短期资金融资
（一）国际短期资金的运动
（二）短期资金市场的融资方式
1、国际银行短期信贷
2、票据贴现
3、国际商业票据
（三）国际商业票据融资的优点。
第二节 国际贷款融资成本测算和风险规避
一、决定国际贷款融资成本的因素
影响企业实际融资成本的因素有：贷款银行收取的利息率；所借货币的币值在贷款期内
的波动；所得税税率的高低。
二、预测国际实际融资成本的方法
国际实际融资成本计算公式为：
K=（1＋i）[1＋ ( ) ]－1
豫公网安备41160202000603
站长QQ:729038198
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