会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案
1)12月1日：收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户 贷：应收账款--广州农机厂 800,000
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转. 3)12月1日：用中行存款支付装配车间维修费
借：制造费用---装配车间 1 857
贷：银行存款---中行 1 857
4)12月2日：向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行帐户
借：银行存款---中行 189 540
贷：主营业务收入 162 000
应交税金---应交增值税(销项税额)
5)12月3日：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库.
借：受托代销商品---美凌C型电机 680 000
贷：代销商品款---广东电机厂 680 000
6)12月3日：铸造车间领用生铁和铝锭.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
7)12月3日：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.
借：应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668
贷：主营业务收入 1 584 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280
银行存款---中行 2 388
8)12月3日：供气车间领用煤和柴油.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
七五期间9)12月3日：用中行存款交纳上月所得税.
借：应交税金---应交所得税 514 500
贷：银行存款---中行 514 500
10)12月3日：以现金支付职工李天明的医药费.
借：应付福利费 76.50
贷：现金 76.50
11)12月3日：用中行存款支付加工车间维修费.张志琴
借：制造费用---加工车间 1 590
贷：银行存款---中行 1 590
12)12月3日：以现金支付职工高原报销市内交通费.
借：管理费用---差旅费 60
贷：现金 60
凌立如13)12月4日：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.
借：银行存款---中行 46 464 000
贷：股本 12 000 000
资本公积 34 464 000
14)12月4日：公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费.
借：固定资产---融资租入固定资产 6 040 000
贷：长期应付款---广东外贸公司 4 800 000
银行存款---中行 1 240 000
15)12月4日：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.
借：预付账款---广州钢铁厂 30 000
贷：银行存款---中行 30 000
16)12月4日：开出现金支票从中行帐户提取现金备用.
借：现金 1 500
贷：银行存款---中行 1 500
17)12月4日：为了购买股票，开出转帐支票一张，将中行存款转入建行帐户.
借：银行存款---建行 100 000
贷：银行存款---中行 100 000
18)12月5日：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行帐户.
贷：投资收益---债券利息收入 4 556
长期债券投资---债券投资(溢价) 444
借：银行存款---建行 5 000
贷：应收利息---长期债券投资 5 000
19)12月5日：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库.
(1)借：物资采购 165 750
应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50
贷：银行存款---中行 193 927.50
(2)借：原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000
材料成本差异--原材料成本差异 750
贷：物资采购 165 750
20)12月5日：用中行存款交纳上月增值税.
借：应交税金---未交增值税 625 500
贷：银行存款---中行 625 500
21)12月5日：用中行存款交纳上月城市维护建设税，教育附加费.
借：应交税金---应交城市维护建设税 43 785
其他应交款---教育费附加 18 765
贷：银行存款---中行 62 550
22)12月5日：申请并用中行存款交纳本月印花税.
借：管理费用---印花税 1 030
贷：银行存款---中行 1 030
23)12月5日：将建行帐户的投资款存入华海证券公司.
借：其他货币资金--存出投资款--华海证券公司
100 000
贷：银行存款---建行 100 000
24)12月5日：用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.
借：短期投资---股票---海珠商场股票 90 636
贷：其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 636
25)12月6日：根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议，发行债券.(无需填写记账凭证，待收到款项再填写)
26)12月6日：销售美凌C型电机四台给东北机电总公司，贷款已收到中行帐户.
借：银行存款---中行 351 000
贷：主营业务收入 300 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000
借：主营业务成本 272 000
贷：受托代销商品---美凌C型电机 272 000
借：代销商品款---广东电机厂 272 000
应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240
贷：应付账款---广东电机厂 318 240
27)12月6日：公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)
借：长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000
累计折旧 1 500 000
贷：固定资产 4 500 000
28)12月6日：购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费.
1.借：物资采购 10 500
应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785
财务费用 12.90
贷：应付票据---广东大众金属公司 12 285
银行存款---中行 12.90
2.借：原材料---原料及主要材料---生铁 11 000
贷：物资采购 10 500
材料成本差异---原材料成本差异 500
29)12月6日：以现金支付职工张志强的生活困难补助费.
借：应付福利费 200
贷：现金 200
30)12月6日：用中行存款支付汽车养路费.
借：管理费用---其他费用 580
贷：银行存款---中行 580
31)12月6日：行政处用中行存款为各部门购买办公用品.
借：管理费用---办公费 1 260
贷：银行存款---中行 1 260
32)12月7日：收回上年注销的惠州立达公司的应收账款，存入中行.
借：应收账款---立达公司 20 000
贷：坏账准备 20 000
借：银行存款---中行 20 000
贷：应收账款---立达公司 20 000
33)12月7日：铸造车间领用铝锭和焦碳.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
34)12月7日：装配车间领用电动机.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
35)12月7日：用现金为办公室购牛皮纸.
借：管理费用---办公费 149.80
贷：现金 149.80
36)12月7日：用中行存款支付广告费.
借：营业费用---广告费 176 665.41
贷：银行存款---中行 176 665.41
37)12月7日：向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台，款项尚未收到.
借：应收票据---广州天民机械厂 105 300
贷：主营业务收入 90 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 1 530
38)12月7日：办公室用中行存款购UPS稳压电源.
借：管理费用---办公费 2 400
贷：银行存款---中行 2 400
39)12月7日：向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分已中行存款支付.
(1)借：物资采购 51 000
应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670
贷：预付账款---广州钢铁厂 30 000
银行存款---中行 29 670
(2)借：原材料---原料及主要材料---生铁 55 000
贷：物资采购 51 000
材料成本差异---原材料成本差异 4 000
40)12月8日：公司在广州机电公司采购的一批电子组件，电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.
软件仿真
借：物资采购 206 000
应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020
贷：银行存款---中行 241 020
借：委托加工物资---三阳电路板 206 000
贷：物资采购 206 000
41)12月8日：铸造车间领用生铁和焦碳.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
42)12月8日：以现金支付技术处购买<<；城市环境>>杂志费.
借：管理费用---报刊费 40
贷：现金 40
43)12月9日：向番禹光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票.
借：应收票据---番禹光明机械厂 397 080
贷：主营业务收入 324 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 55 080
44)12月9日：装配车间领用电器组件，液压件和标准件.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
45)12月9日：铸铁件完工入库.
回转半径(无需填写记账凭证，月底统一核算)
46)12月9日：加工车间领用量具.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
47)12月10日：设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)
借：其他应收款---曾正 1 500
贷：现金 1 500
48)12月10日：填制"银行汇票委托书"，在中行取得银行汇票.
借：其他货币资金---银行汇票 1 202 300
贷：银行存款---中行 1 202 300
49)12月10日：用中行存款支付干部岗位培训资料费.
借：管理费用---培训费 300
贷：银行存款---中行 300
50)12月10日：用中行存款预付海珠区供电局电费.
借：预付帐款---海珠区供电局 30 000
贷：银行存款---中行 30 000
51)12月10日：以现金支付食堂购买的炊事用具款.
借：应付福利费 350
贷：现金 350
52)12月11日：加工车间领用铸铁件.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
53)12月11日：装配车间领用刃具.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
54)12月11日：设备清查上报公司股东大会.
(1)借：固定资产 80 000
贷：待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000
累计折旧 35 000
(2)借：待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000
累计折旧 25 000
贷：固定资产 50 000
55)12月11日：卖出当月购入的海珠商场股票，该项投资尚未计提跌价准备.
借：其他货币资金---存出投资款---华海证券公司
115 525
贷：短期投资---股票---海珠商场股票 90 636
投资收益 24 889
56)12月11日：将本次投资所得的资金转入建设银行.
借：银行存款---建行 115 525
阿伦特贷：其他货币资金---存出投资款---华海证券公司
115 525
57)12月12日：加工车间领用铸铝件.
(无需填写记账凭证，月底统一核算)
58)12月12日：供销处领用包装木箱.
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