(总分64,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
一、单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
B. 有利于体现特别法优于普通法
C. 有利于税务机关执行新税法
D. 防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
2. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是(
)。
A. 法律优位 B. 程序优于实体
C. 特别法优于普通法 D. 实体从旧，程序从新
3. 法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。
A. 全面性 B. 专属性
C. 判例性 D. 目的性
4. 下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是( )。 A. 所得税的课税对象和计税依据是一致的
B. 计税依据是课税对象量的表现
C. 计税依据是从质的方面对征税作出的规定。课税对象是从量的方面对征税作出的规定
D. 我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的
5. 采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
A. 解决累进临界点税负不合理问题 B. 使计算更准确
C. 减缓税率累进的速度 D. 简化计算
msn shell6. 税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是( )。
A. 征收方式的确定 B. 核定应纳税额
C. 欠税的追缴 D. 税务稽查的实施
7. 关于税务规章，下列说法中正确的是( )。
A. 税务规章解释与税务规章不具有同等效力，但同属于立法解释的范畴
B. 审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决
D. 人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效
8. 关于税收执法监督的说法，正确的是( )。
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D. 税收执法监督的形式均为事后监督
9. 下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是( )。
A. 税法是以规定纳税义务为核心构建的 B. 税法是综合性法律体系
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C. 税法属于制定法 D. 税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
10. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。
A. 税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系
B. 国家征税依据的是其财产权力
C. 真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税
D. 税收分配的客体是社会剩余产品
11. 税收法律关系产生的基础和标志是( )。
A. 税法的公布 B. 税法的实施
C. 引起纳税义务成立的法律事实 D. 税法草案的提出
12. 税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是( )。
A. 直接宣布废止某项税法 B. 以新税法代替旧税法
C. 税法本身规定废止的日期 D. 由省税务机关决定失效日期
13. 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
A. 印花税 B. 车船税难忘的教诲
C. 消费税 D. 企业所得税
14. 下列权利中，不属于纳税人权利范围的是( )。
A. 税收检查权 B. 申请延期缴纳税款权
C. 申请退还多缴税款权 D. 索取有关税收凭证的权利
15. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴、少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。
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A. 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金
B. 对骗税的，税务机关可以在10年内追征纳税人、扣缴义务人所骗取的税款
C. 因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D. 因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
16. 下列有关税收规范性文件的表述，正确的是( )。
A. 属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力 B. 具有向后发生效力的特征
C. 包括“批复”类的适用于特定主体的文件 D. 具有可诉性
17. 下列关于税收执法监督的说法中，正确的是( )。
A. 税收执法监督的主体是审计机关
B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D. 税收执法监督的形式包括事中监督和事后监督，但不包括事前监督
2. 多项选择题
二、多项选择题共30题，每题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
老子道学文化研究会1. 关于税法属于义务性法规的说法，正确的有( )。
A. 纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等
B. 纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务
C. 税法的综合性也是义务性法规的特点之一
D. 税法属于特定法是义务性法规的缺点
E. 强制性是义务性法规的显著特征
2. 国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住地”解释为“是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于( )。
A. 立法解释
B. 行政解释
C. 字面解释
D. 限制解释
E. 扩充解释
3. 根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有( )。
A. 税务管理权
B. 税收监管权
C. 委托税务代理权
D. 税收司法权
E. 税收检查权
4. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。
A. 纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B. 计税依据是课税对象量的体现
C. 在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
D. 零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E. 税目的作用之一是进一步明确征税范围
5. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。
A. 不同性质的税种，其纳税期限不同
B. 我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C. 采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D. 我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E. 房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
6. 按照税务稽查程序，实施检查时，依照法定权限和程序，可以采用的方法包括( )。
A. 实地检查
B. 调取账簿资料
C. 询问
D. 查询存款账户或者储蓄存款
E. 扣押协查
7. 1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有( )。
A. 契税
B. 遗产税
C. 房产税
D. 薪给报酬所得税
E. 印花税
8. 关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。
A. 现代社会的税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
B. 经济上的税收公平具备强制性的约束力，是制定税法的依据之一
C. 出于适当保留税务执法机关的自由裁量权、便于征收管理、协调税法体系的目的和立法技术上的要求，有时在税法中作出较模糊的规定是难免的
D. 经过法律解释含义仍不确切的概念是不能在税法中成立的
E. 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平的权利
9. 下列情形中能引起税收法律关系消灭的有( )。
A. 纳税义务的免除
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B. 纳税人履行了纳税义务
C. 税务机关组织结构发生变化
D. 纳税人自身组织结构发生变化
E. 纳税主体的消失
10. 下列各项中，属于税法的经济作用的有( )。
A. 税收根本职能得以实现的法律保障
B. 正确处理税收分配关系的法律依据
C. 国家调控宏观经济的重要手段
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