地税系统模拟题（二）
一、单项选择题（本题型30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最正确的答案，在括号中标出。）
1、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ) A.中国 B.法国 C.美国 D.日本
A.税制与征管是否公平
B.税率的高低
C杨昌济.税负的轻重
D.征管效率
3、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（ ） A.有出口经营权的生产企业
B.无出口经营权的生产企业
C.有出口经营权的外贸企业
D.无出口经营权的外贸企业
4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 （ ）
A.零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
5、一般而言，税收法律关系的客体就是（ ）
A.税收利益 B.税收支出 C.税收收入 D.纳税人 6、国际税收同税收的根本差别在于 ( )
A.财权利益分配关系
B.其他的分配关系dcg
C.社会关系
D.人际关系
7、内资企业单位进行清算时，应当在（ ），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。
A.清算前30日内
B.清算后30日内
C.办理工商注销登记之前
D.办理注销税务登记之前
8、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ ）
A.优化税收成本结构
B.降低税率
C.提高税率
D.完善税收政策
9、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 （ ）
A.1个月 B.3个月 C.半年 D.一年
10、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法 （ ）
A.按50%扣除
B.按30%扣除
C.按实际发生额扣除
D.不能扣除
11、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（ ）
A.财政机关批准
B.财政机关备案
C.税务机关批准
D.税务机关备案
12、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）
A.企业对外投资支出
B.销售货物给购货方的回扣
C.购买无形资产发生的贷款利息支出
D.逾期归还贷款支付银行的罚息
13、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（ ）。
A.15大明宫词导演％ B.18％ C.24％ D.27％
14、中心铁路运营业务的纳税人是( )
A.铁路部直属各铁路局
B.铁道部
C.各车辆段
D.地方铁道治理机构.
15、下列不属于会计基本前提的是( )
A.会计主体.
B.持续经营
C.会计分期
D.复式记账
16、纳税人的下列应税行为,营业税纳税地点正确的是( )
A.销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税.
B.从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税.
C.承包运输业务.自治区.直辖市的,向其劳务发生地主管税务机关申报纳税.
D.提供给税劳务,应当向其机械所在地或居信地管税务机关申报纳税.
17、纳税人有征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以( )
A.收缴其发票或者停止向其发售发票
B.停止为其办理出口退税.
C.提请吊销其营业执照.
D.责令提供发票保证金.
18、税务机关行使代位权和撤销权的具体操作规范适用于( )
A.国际税收协定 B.合同法 C.商标法 D.民法
19、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以,没收违法所得的( ).A.税收优先于,没收违法所得B.税收等同于,没收违法所得C.税收置于.没收违法所得之后D.由行政机关协商决定执行次序. 20、纳税人因有非凡困难,不能按期缴纳税款的,经( )批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月.
A.县以上税务局
B周荣汉.县以上税务局局长
C.省.自治区.直辖市国家税务局.地方税务局
D.设区的市级税务局.
21、对电信部门出售手机为客户提供移动通讯服务而取得的收入应( )
A.按邮电通讯业征收营业税
B.对出售手机取得的收入征收增值税.
C.对提供移动能讯服务取得的收入按服务业征收营业税.
D.按混合销售行为一并征收增值税
22、纳税人取得的下列收入中,不计入企业所得税应纳税所得额是( )
A.收回已核销的坏账
B.企业债券利息收入.
C.国债利息收入.
D.国家重点建设债券利息收
23、同一方当事人迟延履行主要债务的( )
A.对方当事人可以解除合同.
B.经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行,则对方可以解除合同.
C.合同自动解除.
D.经过合理期限仍未履行,则合同自动解除.
24、另有规定者外，不得在企业所得税前扣除的项目有（ ）
A.接受捐赠的固定资产提取的折扣
B.银行罚金
C.以经营租赁方式租入固定资产而产生的租赁费
D.违约金
25、下列( )不属于对企业管理费用的检查内容。
A．广告、宣传费用的检查
B．技术开发费用的检查
C．业务招待费的检查我为人民鼓与呼
D．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费业务的检查
26、某企业2008年l2月经营租入机器设备一台，租期为3年，并且支付了下一年的租金10万元。根据税法规定，这l0万元租金支出不能在2008课程标准是什么年企业所得税前扣除，则这一规定体现了( )原则。
A．合理性原则 B．权责发生制原则
C.划分收益性支出和资本性支出原则 D．相关性原则
27、对纳税人收入总额的检查，主要是检查利润表中的( )项目，通过本年与以前年度( )的对比分析，发现收入增减变化较大的，并结合现金流量表的相关项目，分析各项目之间的关系，确定主营业务收入检查的突破点。 ( )
A．主营业务收入，主营业务利润变动率
B．主营业务利润，主营业务利润变动率
C．主营业务收入，主营业务收入变动率
D．主营业务利润，主营业务收入变动率
28、经中国人民银行、外经贸部(现商务部)和国家经贸委(现国资委)批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，其营业额为( )
A．向承租者收取的全部价款
B．向承租者收取的全部价款和价外费用
C．向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额
D．向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减除山租方承担的出租货物的实际成本后的余额
29、某纳税人未按规定的期限缴纳税款，由税务机关责令期限缴纳．，逾期仍未缴纳，经县以上税务局局长批准，可对其采取( )措施。
A．书面通知开户银行扣缴税款
B．责令其提供纳税担保
C．扣押相当于应纳税款的货物
D．处以不缴或少缴税款50％以上5倍以下和滞纳金
30、关于税收优先权的规定表述错误的是( )。
A．税收优先于无担保债权
B．欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权
C．欠缴税款同时又被行政机关决定处以没收违法所得，没收违法所得优先于税收 ．
D．欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权
二、多项选择题。（本题型共15题，每小题2分，共30分，每个小题均有多个正确答案，请从每个小题的备选答案中选出正确的答案，在括号中标出。）
1、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ ）
A．公益性捐赠 B.业务招待费 C.工会经费 D.职工教育经费
2、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是 （ ）
A.扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理
B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C.立即停止支付应付纳税人的有关款项
D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
3、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ）
A.营业税 B.企业所得税 C.消费税 D.增值税
4、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（ ）国家外汇牌价。
A.当月1日
B.结算当天的
C.上次申报纳税时的
D.事先确定并经税务机关核准的
5、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ）
A.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
B.税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的
C.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的
D.违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。
6、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（ ）
A.交际应酬费
B.汇兑损失
C.支付给总机构的管理费
D.资本利息
7、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ ）
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
8、消费税采用的税率形式有 （ ）
A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.平均税率
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