论文关键词:市场经济税收法环境
论文摘要:我国社会主义市场经济的确立和建设,税收收入成为国家财政收入的要紧来源,税收的地位愈来愈重要,对税收立法的要求就越高。但由于我国税收法规不完善,有随意性,弹性大,常常变更,征纳两边在税收法规熟悉上就会产生误差,对同一项纳税事宜,两边会有不同的意见,法规有时又不明确,税务机关执法行为不易标准,容易造成税务机关与纳税人的征纳矛盾。另外,我国税收法规宣传力度不够,宣传的形式、方式、手腕比较单一,纳税人不了解税法,纳税人纳税意识淡薄。上述各类缘故致使了我国税收法制环境较差。
1我国税收治理存在的问题及成因
税收征管的信息化水平比较低,共享机制未形成,源于税收信息化基础工作薄弱新征管模式要求以运算机网络为依托,信息化、专业化建设为目标,但由于税收基础工作覆盖面较广,数据搜集在全面性、准确性等方面尚有欠缺,不能知足税收征管和税源监控的需要。 斯宾塞 税源监控不力,征管失衡
随着经济的进展和社会环境的不断转变,税源在散布和来源上的可变性大大增加,税源失控的问题也就不可幸免。目前,税源监控不力要紧表此刻:一是征管机构设置与税源散布不相称,治理职能弱化。由于机构设置不合理,税源监控职责分工不是十分明确,对税源产生、转变情形缺乏应有的了解和监控;另外,税务机关治理缺位的问题仍存在,显现大量漏征漏管户的现象,因此税收流失必然存在。二是税源监控的和谐机制尚未形成。在“征、管、查”治理模式下,由于税收征、管、查等环节职责不明确或彼此脱节,和国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、和谐而引发税源失控。三是税收执法不标准,税法的威慑力减弱。税务机关对查处的税收违法案件惩罚力度不够,企业税收违法的风险本钱低,这是税源失控的一个重要缘故。
一是没有树立起一种“以纳税人为中心”的效劳理念,由于工作的起点不是以纳税人中意为目标,税收法规的宣传不到位,新的税法政策又没有及时送达纳税人,因此在征纳进程中对纳税人的转变和需求难以做出快速反映。二是在要求纳税人“诚信纳税”的同时,税务机关“诚信征税”的信誉体系及评判机制也不完善,难以构建和谐的征纳关系。
2完善我国税收治理的建议
完善税收法律体系,标准税收执法,进一步推动依法治税
雨靴里的麻雀>顾伊劼 成立一个完善的税法体系,依法治税
完善的税法体系是依法治税的基础,没有健全的税收法律制度,依法治税也就成为一句废话。为此,咱们要加速成立起一个完备的税收法律体系。一是尽快制定和出台《税收大体法》。二是现行税种的实体法予以法律化。三是进一步完善《税收征管法》。四是设立税收惩罚法。对税收违法、违章惩罚作出统一的法律规定,以标准税收惩罚行为。
钼粉
标准税收执法行为,强化税收执法监督 美国科瑞
一是税务干部要深切学习和把握税法及相关法律法规,不断提高依法治税、标准行政的意识,要坚持依法征税,增强执法为民的自觉性。二是认真执行税收执法检查规那么,深切开展执法检查。进一步健全执法过错责任追究制度。
3建设统一的税收征管信息体系,加速税收征管现代化进程
税收征管软、硬件的相协进展,国税、地税征管机构之间和与政府其他治理机关的信息互通是完善税收征管的必要选择。
建设统一的税收征管信息系统
即统一标准配置的硬件环境和应用软件、统一的网络通信环境、统一的数据库及其结构,专门是统一的业务需求和统一的应用软件。第一,加速研制科技含量高的统一税收征管应用软件,提高征管效率。第二,建设信息网络,实行纵横治理。第三,成立数据处置中心,实施科学治理。 成立税收征管信息化共享体系
尽快实现信息共享。第一,成立国税、地税部门之间的统一信息平台,让纳税信息在税务机构内部之间实现共享。第二,成立税务机关与政府其他治理机关的信息联网。在国税、地税系统信息共享的基础上,有打算、有步骤地实现与政府有关部门(财政、工商、金库、银行等部门)的信息联网,实现信息共享。
4实施专业化、精细化治理
成立税收征管新格局国家税务总局《关于加速税收征管信息化建设推动征管改革的试点工
作方案》中,明确提出在信息化基础上成立以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的税收征管新格局。
成立专业化分工的职位职责体系
尽快解决“征、管、查”系列人员散布、分工不合理的问题,完善职位职责体系。在征收、治理、稽察各系列专业职责的基础上,依照工作流程,依托信息技术,将税收征管业务流程借助于运算机及网络,通过专门设计的税收征管软件对应征管软件的各个模块设置相应的职位,以实现人机对应、人机结合、人事相宜,确保征管业务流和信息流的畅通。
实施精细化治理
在纳税人纳税意识淡薄,企业核算水平不高,成立自行申报纳税制度条件还不完全具有,税收征管信息系统还未形成全国监控网络,税收社会效劳体系还不健全的现实情形下,必需依托周密细致的精细化治理,来增进征收,指导稽察,完善新模式,进一步增强税收征管。
5标准效劳,构建和谐的征纳关系税收征管法及其实施细那么
将“纳税效劳”作为税收征管的一种行政行为,为纳税人效劳成为税务机关的法概念务和责任。税务机关要全面履行对纳税人的义务,必需确立“以纳税人为中心”的效劳理念,强化税收效劳于经济社会进展、效劳于纳税人的意识。标准纳税效劳,构建和谐、诚信的税收征纳关系。
大氮肥 加大税法宣传
税务机关进行税收法律宣传,一是注重日常税法宣传,利用报刊、电视、广播等媒体宣传税法,并按期召开纳税人座谈会。二是标准税法公告制度,利用典型案例以案释法。三是充分发挥纳税效劳热线的效劳功能,开展“网送税法”活动,无偿为纳税人提供纳税咨询效劳。
成立征纳两边的诚信信誉体系
一是诚信纳税。在纳税人方面,成立纳税人信誉品级评定制度,为纳税人提供品级式效劳,增进企业诚信纳税。二是诚信征税。在税务机关方面,成立健全首问责任制、限时许诺制、责任追究制等一系列约束税务干部行为的制度,要求税务干部遵守老实守信的职业道德,构建诚信征税的信誉体系。
牢固树立为纳税人效劳的理念,提高效劳质量
为纳税人提供深层次、高质量纳税效劳,重点是在效劳手腕、效劳形式和效劳内容上实现新的冲破。一是要提高效劳的科技含量,实现纳税手腕的新冲破。二是踊跃探讨个性化效劳,实现纳税效劳形式的新冲破。针对不同纳税人的特点和需求,主动提供加倍周到细致的个性化效劳。三是踊跃开展征纳双向互动效劳,构建和谐征纳关系。开展征纳双向互动效劳,成立固定的搜集纳税人意见和进行反馈的渠道,尽力减少信息不对称,增进征纳两边的了解沟通和双向互动,使征纳之间关系加倍和谐。
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