(总分：100.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：37，分数：37.00)
1.使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是______ ∙ A.强制性
∙ B.无偿性
∙ C.固定性
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∙ D.稳定性
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 税收的形式特征包括强制性、无偿性和固定性。按政府取得财政收入的形式进行分类，可将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。国有企业利润收入属于国有资产收益，该收益是需要国家先期出资，之后通过股权等形式获得红利。可知国有企业利润收入并非像税收一样不需要付出任何形式的直接报酬或代价。在所有财政收入种类中只有税收具有无偿性特征，因此选项B符合题意。答案为B。
2.一般认为，税收的形式特征是______
∙ A.自愿性、无偿性、稳定性
∙ B.固定性、强制性、无偿性
∙ C.广泛性、及时性、灵活性
∙ D.广泛性、自愿性、无偿性嵌入式之家
答韦中立论师道书（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 税收的形式特征，是指税收的外部特征。具体包括强制性、无偿性和固定性，该“税收三性”已为我国多数学者所认可。答案为B。
3.以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是______
∙ A.流转税
∙ B.所得税
∙ C.直接税
∙ D.从量税
（分数：1.00）
A. 易信营销√
B.
C.
D.
解析：[解析] 本题考查基本概念的记忆。根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划
分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。其中，流转税是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。答案为A。
4.以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是______ ∙ A.流转税
∙ B.所得税
∙ C.财产税
∙ D.从价税
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 财产税是指以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。答案为C。
5.下列属于从价税的是______
∙ A.增值税
∙ B.资源税
∙ C.车船税
∙ D.耕地占用税
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。其中从价税是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。我国现行的各种流转税大都属于从价税，但消费税中的啤酒、黄酒、汽油、柴油属于从量税。资源税、土地使用税、耕地占用税、车船税属于从量税。答案为A。
6.下列哪种划分标准是各国税收分类中最基本、最重要的方式?______
∙ A.以征税对象的性质
∙ B.以不同的税种
∙ C.以纳税的不同对象
∙ D.以不同的税率
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 依据不同的标准，可以将税收划分为不同的类别，但以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。答案为A。
7.税收的根据是______
∙ A.国家的存在
∙ B.公共利益的需要
∙ C.居民独立财产的存在
∙ D.国家的存在和居民独立财产的存在
（分数：1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 税收的根据即税收产生、存在和发展的客观基础，因为国家的存在和居民独立财产的存在是税收产生的基本原因，国家职能和社会需要的发展是税收存在和发展的重要原因，所以国家的存在和居民独立财产的存在是税收的根据。答案为D。
8.税法调整的税务管理关系不包括______
∙ A.税务登记关系
∙ B.账簿和凭证管理关系
∙ C.发票管理关系
∙ D.税款征收关系
（分数：1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 本题考查税收征收管理关系。税务管理关系有广义和狭义之分，我国采狭义的税务管理，是指国家征税机关为保证税收收入的足额入库，对具体的征纳过程实施的基础性管理行为。税法所调整的税务管理关系具体包括：税务登记关系、账簿和凭证管理关系和发票管理关系等。答案为D。
9.关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是______
∙ A.税法是民法的二级部门法
∙ B.税法是行政法的二级部门法
∙ C.税法是经济法的二级部门法
∙ D.税法是行政诉讼法的二级部门法
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 税法属于以公法为主、公法私法相融合的经济法体系内的范畴，是经济法的二级子部门法。答案为C。
山东省主体功能区规划10.税收在一个国家中一般占财政总收入的比例为______
∙ A.65%—75%
∙ B.75%—85%
∙ C.75%—95%
∙ D.85%—95%
（分数：1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 税收从社会成员中强制、无偿地取得一部分收入，具体是通过税法保障其实现的。税收收入是国家的主要财政收入，一般占财政总收入的85%—95%。答案为D。
11.我国关税税则委员会主任的担任者是______
∙ A.商务部部长
∙ B.税务总局局长
∙ C.财政部部长
∙ D.海关总署署长
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 目前，我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。国务院关税税则委员会是国务院的议事协调机构。关税税则委员会主任由财政部部长担任。答案为C。
12.依据登记注册地和实际管理机构所在地将纳税人分为居民企业和非居民企业是下列哪一税种的特有分类?______
∙ A.个人所得税
∙ B.企业所得税
∙ C.增值税
∙ D.营业税
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 本题考查纳税主体的分类。依据登记注册地和实际管理机构地两个标准，可
以将纳税主体划分为居民企业与非居民企业，这是企业所得税法中的分类方式。答案为B。
13.依据住所和居住时间将纳税人分为居民和非居民纳税人是______的特有分类。
∙ A.个人所得税
∙ B.企业所得税
∙ C.增值税
∙ D.营业税
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 依据住所和居住时间两个标准，可以将纳税主体划分为居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式。答案为A。
14.纳税主体最一般的分类方式是将纳税主体分为______
∙ A.纳税人和扣缴义务人
∙ B.居民纳税人和非居民纳税人
∙ C.居民企业和非居民企业
∙ D.单独纳税人和连带纳税人
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 把纳税主体划分为纳税人与扣缴义务人，是最一般的分类方式。其中纳税人，即纳税义务人，是指在税收法律关系中直接负有纳税义务的一方当事人；扣缴义务人，是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款，并代为缴纳的企业、单位或个人。答案为A。
15.依据生产经营规模和财会核算健全程度将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人是______的特有分类。
∙ A.个人所得税
∙ B.企业所得税
∙ C.增值税
∙ D.营业税
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 依据生产经营规模和财会核算健全程度两个标准，纳税主体可以分为一般纳税人与小规模纳税人，这是增值税法中的分类方式。答案为C。
16.通常用于区分税种的税法要素是______
∙ A.税目
∙ B.征税对象
∙ C.税率
∙ D.纳税环节
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 课税客体，又称课税对象或征税对象，课税对象在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。答案为B。
17.反映征税广度的税法要素是______
∙ A.税目
∙ B.征税对象
∙ C.税率
∙ D.纳税环节
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 税目，也即税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。答案为A。
18.我国的税率分为______
∙ A.定额税率，比例税率，累进税率
∙ B.定额税率，比例税率，超额累进税率
∙ C.定额税率，比例税率，全额累进税率
∙ D.浮动税率，比例税率，累进税率
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.取环术
解析：[解析] 税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。我国税率分为比例税率、累进税率、定额税率三种。答案为A。
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