(A)注册会计师税法-40
一、单项选择题(总题数：23，分数：46.00)
1.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取______之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 ∙ A.税务登记证件
∙ B.发票领购簿
∙ C.营业执照
∙ D.财务专用章
A. √
B.
C.
D.
备案制度的时限是自领取税务登记证件之日起15日内。
2.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过______。 ∙ A.1个月
∙ B.2个月
∙ C.3个月
∙ D.6个月
A.
B.
C. √
D.
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
3.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可______。
∙ A.只追征税款不加收滞纳金
∙ B.将追征期延长到10年
∙ C.将追征期延长到5年
∙ D.处以2000元以上1万元以下的
A.
B.
C. √
D.
因纳税人、扣缴义务人计算错误而未缴少缴税款，税务机关追缴期为3年；特殊情况(指累计数额在10万元以上)可延长至5年。
4.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的；情节严重的处以______。
∙ A.1万元以上5万元以下
∙ B.1万元以上6万元以下 西元国际广场
∙ C.1万元以上8万元以下
∙ D.1万元以上10万元以下
A. √
B.
C.
D.
根据违反税务管理基本规定行为的处罚，A选项是正确的。
5.某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为______。 A．3年内可以要求补征B．3年内可以追征 C．3～10年内追征 D．无限期追征
A.
B.
C.
D. √
纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属《税收征管法》中偷税行为；因偷税末缴或少
缴税款的，税务机关可无限期追征。
6.下列各项中属于利润类纳税评估通用分析指标的有______。
∙ A.主营业务收入变动率
∙ B.成本费用率
∙ C.主营业务利润变动率
∙ D.净资产收益率
A.
B.
C. √
D.
选项A属于收入类纳税评估通用分析指标；选项B属于费用类纳税评估通用分析指标；选项D属于资产类纳税评估通用分析指标。
7.判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是______。
∙ A.主营业务成本变动率
∙ B.成本费用利润率
∙ C.单位产成品原材料耗用率
∙ D.存货周转率
A.
B.
C. √
D.
单位产成品原材料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
8.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是______。
∙ A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
∙ B.临时从事生产经营活动的个体工商户
∙ C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
∙ D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
A.
B.
C. √
D.
企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。
9.某企业2010年3月18日将2月份应纳的营业税20万元，向当地地税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为______。
换命快递∙ A.300元
∙ B.400元
∙ C.800元
∙ D.900元
A. √
B.
C.
D.
自2009年1月1日起，增值税、消费税、营业税的纳税期限均调整为：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。本题的纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例0.5‰，滞纳金=20×0.5‰×3=0.03(万元)=300(元)。
10.下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是______。
∙ A.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
∙ B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
∙ C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以时，税收优先于
∙ D.纳税人欠税，同时被工商局处以时，税款优先于
A.
B. √
C.
D.
选项B中，税收优先于无担保债权但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。
11.从事生产经营的纳税人应自领取______之日起______内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
∙ A.税务登记证，15日
跨国公司经营与管理∙ B.税务登记证，30日
∙ C.营业执照，15日
∙ D.营业执照，30日
A.
B.
C.dmso
D. √
开业税务登记的时间为领取营业执照30日内。
12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过______。
∙ A.1个月
∙ B.2个月
∙ C.3个月
∙ D.6个月
A.
B.
C.
D. √
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报国家税务总局批准。
13.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是______。
∙ A.查账征收
∙ B.查定征收
∙ C.查验征收
∙ D.定期定额征收
A.
B.
C. √
D.刘文玺 张媛
本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收方式主要适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
14.下列关于延期纳税制度中，处理错误的是______。
∙ A.延期期限最长不得超过3个月
∙ B.同一笔税款不得滚动延期
∙ C.延期纳税必须由县以上税务局批准
∙ D.批准延期内免予加收滞纳金
A.
B.
C. √
D.
《税收征管法》中对于延期纳税的审批权限定为省、自治区、直辖市国税局、地税局。
15.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是______。
∙ A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
∙ B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
∙ C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
∙ D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
A.
B.
C.
D. √
税收保全措施的适用范围，仅限于纳税人，对于扣缴义务人不适用。
16.因纳税人计算错误，而未缴少缴的税款，追征期为______，特殊情况的追征期为______。
∙ A.2年，5年
∙ B.3年，5年
∙ C.3年，10年
∙ D.5年，10年
A.
B. √
C.
D.姚国志
因计算错误而未缴少缴税款的，追征期为3年，特殊情况可延长至5年。
17.根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是______。
∙ A.调出发票查验
∙ B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
∙ C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
∙ D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
A.
B. √
C.
D.
税务机关检查权有6项，其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。
18.下列财产中不得作为纳税抵押的是______。
∙ A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
∙ B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权
∙ C.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
∙ D.抵押人依法有权处分的交通运输工具
A.
B.
C. √
D.
可以作为纳税抵押的财产有5类，不得作为纳税抵押的财产有八类，这些内容要特别注意选择题。
19.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是______。
豫公网安备41160202000603
站长QQ:729038198
关于我们
投诉建议