第一章税法基本原理
一、单项选择
1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（） A. 全国人民代表大会及其常务委员会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
2、税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征，其核心是（）
A. 强制性
B. 固定性
C. 确定性
D. 无偿性
3、关于税法的特点，从立法过程来看，税法属于（）
A. 制定法
B. 习惯法
C. 义务性法规
D. 授权性法规
4、关于税法的特点，从法律性质来看，税法属于（）
A. 制定法
B. 习惯法
C. 义务性法规
D. 授权性法规
5、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）
A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性
B. 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C. 课税要素必须由法律直接规定
D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
7、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（） A. 税收法律主义原则
B. 税收公平主义原则
C. 税收合作信赖主义原则
D. 实质课税原则
8、2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业在2000年生产卷烟少计算消费税50万元。在进行查补税款时适用2001年6月1日前规定的从价征收的办法，而不是2001年6月1日后的复合计税方法；而在征收管理中计算滞纳金和则适用2001年5月1日颁布的税收征管法而不是2001年5月1日以前的税收征管法。上述税务处理中体现了税法适用原则中的( )。
A. 新法优于旧法原则B．法律不溯及既往原则
C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则
9．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
A. 新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则
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10．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。
A. 程序优于实体原则B．特别法优于普通法原则
C．实质课税原则D．法律优位原则
11．关于税法的效力，下列表述错误的是( )。
A. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的
C. 特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
12．在处理税法对人的效力时，我国税法采用( )原则。
A. 属人主义B．属地主义
C．属人或属地D．属人和属地相结合
13．税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则，下列诸原则中，不属于税法解释适用原则的是( )。 A. 文义解释原则B．经济实质原则C．便于征管原则D．诚实信用原则
14．《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：劳务报酬所得按次征收。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条规定：劳务报酬所得…属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次。从税法解释方法的角度来看，属于税法解释中的( )。
A. 字面解释B．立法解释C．系统解释D．扩充解释
15．《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于( )。
A．司法解释B．立法解释C．学理解释D．行政执法解释
16．税法解释方法有许多种，具体包括①字面解释法②系统解释法③历史解释法④目的解释法⑤合宪性解释法。在具体适用实践中，一般适用顺序正确的是( )。
A．①②③④⑤B．①③②④⑤ C. ⑤①③④② D. ⑤②①③④
17．关于税法解释中，下列说法不正确的是( )。
A．税法执法解释不作为法院判案的直接依据B．对税法条文的扩充解释是违背立法原则和精神的
C．税法解释可以弥补税收立法中的不足D．在税法解释方法的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释18．下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。
A．字面解释B．扩大解释C．行政解释D．司法解释
19．下列有关税法解释的表述，正确的是( )。
A．税法解释不具有针对性B．税法解释不具有专属性
C．司法解释不可作为办案的依据D．税法立法解释通常为事后解释
20．有关税法的法定解释，下列表达正确的是( )。
A．国务院制定的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B．税法司法解释只能由和最高人民检察院共同作出
C．字面解释是税法解释的基本方法
D．税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，可作为法庭判案的直接依据
21．下列关于税收法律关系的表述，正确的是( )。
A．税收法律关系的主体只能是国家B．税收法律关系中权利与义务具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让22．关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是( )。
A．作为纳税主体的一方只能是征税机关B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C．权利义务关系具有对等性D．具有财产所有权单向转移的性质
23．下列职权中不属于税务机关职权的是( )。虹膜识别
A．税收检查权B．税收行政立法权
C．代位权和撤销权D．税收法律立法权
24．税收法律关系产生的标志是( )。
A．纳税人进行税务登记B．纳税人应税行为的发生
C．征税行为的发生D．纳税人按规定期限申报纳税
25．税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，下列不属于税收法律关系消灭原因的是( )。
A．税法的废止B．纳税人履行纳税义务
C．因不可抗力造成的破坏D．纳税义务的免除
26．我国现行税收征管法规定，未征、少征税款的一般追缴期限为3年。超过3年，除法定的特殊情况外，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追缴税款。这属于( )造成的税收法律关系的消灭。
A．纳税人履行纳税义务B．纳税义务因超过期限而消灭
C．纳税义务的免除D．纳税主体的消失
27．税收实体法的结构具有( )的特点。
A．规范性和统一性B．程序性与稳定性
C．统一性与固定性D．对应性与排他性
28．下列关于纳税人相关问题的表述中，不正确的是( )。
A．纳税人是税法规定的直接负有缴纳税款义务的单位和个人B．货物的最终购买者是我国现行增值税
的负税人
C．代扣代缴义务人不直接持有纳税人的收入D．代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入
29．区别一种税与另一种税的最主要标志是( )。
初中物理新课程标准A．纳税义务人B．课税对象C．计税依据D．税目
30．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
A．房产税B．车船税C．消费税D．企业所得税
31．税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是( )。
A．消费税B．营业税C．增值税D，资源税
32．下列关于累进税率的表述正确的是( )。
A．超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高
B．全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理
C．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D．计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率
33．速算扣除数的作用主要是( )。
A．确定应纳税额的基础B．减缓税率累进的速度C．使计算准确D．简化计算
34．在收益课税中，税率形式多采用(
A．定额税率B．平均税率C．边际税率D．累进税率
35．调节纳税人税收负担的纵向公平问题。税率形式多为( )。
A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率
36．某企业某年度取得销售收1600万元，应税利润600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。
级数销售利润率税率
1 5％以下0
2 5％—10％(含) 5%
3 10％—20％(含) 10%
4 20％—35％(含) 20%
5 35％以上35%
A．210 B．560 C．162 D．82
37．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。
A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．边际税率
38．定额税率的一个重要特点是( )。
A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响
C，与课税对象数额成正比D，分税目确定便于发挥调节作用
39．边际税率是指( )。
A．税法直接规定的税率B．全部税率与全部收入之比
C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例40．在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是( )。
A．边际税率大于平均税率B．边际税率等于平均税率
C．边际税率小于平均税率D．边际税率略高于平均税率
41．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B．增值税的减免税由全国人大规定
C．免征额是税额式减免税的一种形式D．零税率是税率式减免税的一种形式
42．某纳税人8月份取得收入1800元。若规定起征点为100元，采用超额累进税率。税率设置为：应税收入为1~1000元(含)，适用税率为5％；应税收入为1000-2000元(含)，适用税率为10％。则该纳税人应纳税额为( )元。
A．40 B．90 C．130 D．120
44．假设某居民取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20％，若规定计税依据超过20000—30000元的部分，加征二成，超过30000—40000元的部分，加征五成，超过40000元以上的部分，加征十成。则该居民应纳税额为( )元A．12600 B．12280 C．19200 D．18880
45．在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是( )。
A．按期纳税B．按次纳税C按月纳税D．分期预缴
46．一般来说，所得课税采取( )的形式。
A．按期纳税B．按次纳税C．按年计征，分期预缴D．按次计征，汇总缴纳说出来就过时
47．减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是( )
A．减免税的权限属于全国人大及其常委会B．“两免三减”的涉外优惠政策属于税基式减免
C．起征点和免征额属于税基式减免形式D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财力
48．关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )
A．税率是构成税收实体法诸要素中的基础性要素：
B．现行消费税中“粮食白酒”税目的设置采用的是“概括税目”方法
C. 现行消费税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的设置采用的是“列举税目”方法
巴洛特利养母D．对大多数税种来说，课税对象与税源是不一致的
49．在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是( )。
A．税款征收B．纳税申报C．税收稽查D．税务登记
50．税款征收是税收征管的出发点和归宿，下列关于税款征收的表述中正确的是( )。
A．税务机关征收税款、滞纳金和收缴时，需开付完税凭证B．税务机关扣押纳税人货物时，需开付清单C．税务机关查封纳税人货物时，需开付收据D，税务机关扣押货物和收缴时，需开付收据
51．对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是( )。
A．3年D．5年C．2年D．7年
52．关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金党史文苑
B．对于骗税行为的，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下的追征期为3年，且追征滞纳金
53．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金。
A．千分之五B．百分之五C．万分之五D．万分之一
54．税务机关对纳税人采取保全措施应该经过( )批准。
A．县以上税务局局长B．市以上税务局局长
C．省以上税务局局长D。当地税务局局长
55．按照《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中正确的是( )。
A．书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施
B．查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施
C. 税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的
D．税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保
56．税收程序法是指如何具体实施税法的规定，下列有关税收程序法的表述中，正确的是( )。
A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
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