2022年注册会计师《税法》章节训练营
概述
单项选择题
下列税费征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。
A.教育费附加
B.关税
C.海关代征消费税
D.城市维护建设税
正确答案：D
答案解析：
教育费附加属于费用，不适用《税收征收管理法》；关税和海关代征的消费税不适用《税收征收管理法》。
【点评】本题主要考查“税收征收管理法的适用范围”。《税收征收管理法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。” 由税务机关征收的费，如教育费附加，不适用《税收征收管理法》，不能采取《税收征收管理法》规定的措施。海关征收和代征的税种也不适用《税收征收管理法》。
多项选择题
下列关于税收征管的表述，正确的有（ ）。
A.教育费附加费不适用《税收征收管理法》
B.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息
C.地方各级人民政府在内的有关单位和部门同样是《税收征收管理法》的遵守主体
D.税务人员在核定应纳税额时，和被核定的纳税人存在近姻亲关系的，应该回避
正确答案：ABCD
答案解析：
以上选项全部正确。
单项选择题
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，申报办理税务登记的期限是（ ）。
A.自领取工商营业执照之日起10日内
B.自领取工商营业执照之日起15日内
C.自领取工商营业执照之日起30日内
D.自领取工商营业执照之日起45日内
正确答案：C
答案解析：
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
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河南工业大学学报多项选择题
下列各项应该进行税务登记的有（ ）。
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.流动性农村小商贩
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构场所的非居民企业
正确答案：AB
答案解析：
除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，其他都要办理税务登记。非居民企业未在境内设立机构场所的，不需要在我国办理税务登记。
变更、注销税务登记
多项选择题
下列属于变更税务登记的适用范围的有（ ）。
B.增减注册资金
C.改变生产经营期限
D.改变生产经营方式
正确答案：ABCD
答案解析：
变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生变化时向税务机关申报办理的税务登记手续。例如，发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
账簿、凭证管理
单项选择题
下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
正确答案：D
答案解析：
选项D，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【点评】本题考查税务登记、账簿、凭证管理。
1.变更税务登记的范围及时间要求（先工商，后税务；30日）
情形 | 办理变更税务登记时限 |
已在市场监管部门办理变更登记的 | 应自市场监管部门变更登记之日起30日内 |
按照规定不需要在市场监管部门办理变更登记，或其变更登记的内容与工商登记内容无关的 | 应自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日 |
符合规定的，税务机关应于受理当日办理变更税务登记 |
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2.注销税务登记的适用范围及时间要求—— 一般情况：先税务，后工商；特殊情况15日
情形 | 注销税务登记时限 |
解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务 | 在向市场监管部门或其他机关办理注销登记前 |
按规定不需要在市场监管部门或其他机关办理注册登记的 | 自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内 |
被市场监管部门吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的 | 自营业执照被吊销之日起15日内 |
企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 | 项目完工、离开中国前15日内 |
因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 | 应当在向市场监管部门或其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记 | 神经元模型
特别说明：仍由同一主管税务机关管辖的，变更登记 |
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多项选择题
下列关于账簿设置的表述，错误的有（ ）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿
C.纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
正确答案：ABC
答案解析：
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。
发票管理和税控管理
单项选择题
国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置。未按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的（ ）。
电感A.处2000元以上1万元以下的
B.税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的
C.情节严重的，处5万元以上
D.峰峰值吊销营业执照，没收财产
正确答案：B
答案解析：
根据规定，未按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000 元以下的；情节严重的，处2000元以上1万元以下的。
【点评】本题考查税控管理。《税收征收管理法》第二十三条规定：“国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改变税控装置。”同时《税收征收管理法》第六十条中规定：“未按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的；情节严重的，处2000元以上1万元以下的。”这不仅使推广使用税控装置有法可依，而且可以打击在推广使用税控装置中的各种违法犯罪活动。
多项选择题
下列关于发票管理的规定，正确的有（ ）。
A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
B.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境
C.安装税控装置的单位和个人，应当按照规定适用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据
D.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得出现知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输发票的行为
正确答案：ABCD
答案解析：
普通发票开具、使用、取得的管理，应注意以下几点（增值税专用发票开具、使用、取得的管理，按增值税有关规定办理）：
豫公网安备41160202000603
站长QQ:729038198
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