台湾省2016年内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试题生产调度系统
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
泵送混凝土
1.与内部财务报告相关的内部审计职能是
A：确保符合报告程序。
B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。
D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。2.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
A：订货成本 储存成本
B：购买成本 储存成本
C：购买成本 质量成本
D：订货成本 缺货成本3.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
A：移送司法机关处理
B：依照有关规定处理
C：开除
D：调离工作岗位 4.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
A：一个程序
B：一个系统
C：一个帐户
D：以上三项都是。
5. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是
A：完整性测试(completeness test)。
B：有效
性测试(validity test)。
C：限度测试(limit test0。
D：总量控制(control total)。
6. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？
A：性能监视
B：程序编码比较软件
C：平行测试
D：综合测试设施
燕卫华7. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
A：赶工（CRASHING）;
B：德尔菲法;
C：ABC分析;
D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。
8. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 9. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
A：应急计划
B：系统可行性研究
C：能力计划
D：例外报告
10. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出
纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将
A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
B：减少顾客排队的时间。
C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
11. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C：只有Ⅲ是对的
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
12. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
13. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
14. 某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
D：现金按日送达公司总部 15. 如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)
应用程序方面的普遍风险？
A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
16. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：a.逻辑模型
B：b.物理模型
C：c.决策模型
D：d.数据库模型
17. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45
份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：更容易精确测度研究变量；
B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
18. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：在付款总金额基础上签署合同。 欧 亨利
19. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是
A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B：要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
20. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论
A：银行对账单与公司账户已经调节
B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C：保证及时支付的内部控制措施运行良好
D：b、C均正确。
21. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？
A：风险管理归根到底是董事会的职责。
B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
22. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征
A：可考评并能实现；
B：有预算并经批准；
C：已计划并能实现；
D：被要求并经批准。
警惕沙尘暴的池塘效应23. 在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是
A：立即为零售商品定价
B：自动地将
商品运送到零售区域
C：将己收商品数与包装单数量进行对比
D：按主要的价格数据清单标出售价
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