第一章税务稽查概述一、单项选择题
1.中国在税收法律关系中采用（c）项原则确定纳税人。 a.属地原则b.属人原则c.属地兼属人的原则d.灵活确定的原则2.税务稽查的客体是（d）。a．涉税犯罪嫌疑人b.纳税人c.扣缴义务人d.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
3.税务检查的对象为（d）。
a.纳税人的经营活动与应税活动b.扣缴义务人的经营活动与应税活动c.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动d.纳税人、扣缴义务人4.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（a）。 a、 独立性B.规范性C.强制性D.身份5税务检查应基于（D）。
a.口供b.会计资料c.财会制度d.税收法律6.专项稽查是指对（c）纳税人进行的重点稽查。a.
个别b.单一c.某类d.某个
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7.不属于税务检查基本任务的是（d）。
2011年高考 a．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为b．保障税收收入c．维护税收秩序，促进依法纳税d．税法宣传8．税收法律关系中最实质的东西是（c）。
a、 权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权2。多项选择题
1．我国税收法律关系由(abd)构成。
a、 权利主体B.权利客体C.税务机关D.双方的权利和义务2。税务检查的依据包括（AB）。
a.税收法律、法规、规章b.财务会计制度c.刑事法律制度d.经济法律3．下列不属于税务稽查原则的是（bcd）。
a、 独立性B.规范性C.强制性D.身份4.以下是税务检查职能（AB）。
a.收入职能b.监控职能c.管理职能d.公正职能5.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（bc）几个方面。a.组织机构的特殊性b.执法主体的特殊性c.稽查法律关系保护d.稽查工作模式氟化钙
6.税务稽查的法律原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现。它要求检查和执法必须以税收法律法规为标准并达到（BC）。
a.客观公正b.权限合法c.程序合法d.相互制约三、判断改错题
1.税务检查是指税务机关、海关和财政部门农业税务部门依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务、代扣代缴义务和其他纳税义务进行检查和处理的一切活动。（）【答】错误【分析】税务稽查具有主体合法性的基本特征，税务稽查的执法主体只能是税务机关。
2.通过税务稽查，把形形的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能
[答：]错了。这个功能是教育功能。惩戒职能是指稽查局在查处税务违法行为的过程中，对稽查对象依法给予行政处罚和其他处分，以惩罚和鼓励税务违法行为的职能。第二章税
务稽查及相关法律问题的解答
单选题：1.税务行政简易程序的内容不包括（）。a.表明身份b.确认违法事实，说明处罚理由和依据c.告知听证权d.制作行政处罚决定书
2.由于税务机关的责任，纳税人、扣缴义务人不缴纳或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人在（）年内补缴税款。a、 2年B，3年C，4年D，5年
3、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（）的。a、2000元以下b、10000元以下c、10000元以上50000元以下d、50000元以下4、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（）a、应取得未取得发票的行为
b、 取得发票时，要求出票人或自行更改产品名称、金额或增值税金额C.借用他人发票D.未经授权填写或伪造发票
1
5.以下不在纳税担保范围内（）
a、b、税款c、抵押、质押登记费用d、滞纳金
6.税务机关委托拍卖机构进行正式拍卖时，免税财产的价格按照以下顺序确定：（a）评估价-市场价-出厂价B）市场价-评估价-保留价C出厂价-评估价-保留价D市场价-出厂价-评估价
7、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）倍以下的。a、一倍b、两倍c、三倍d、五倍
8.不属于税收法律责任的归责原则包括（）
a、责任法定原则b、公正原则c、公开原则d、责任自负原则9、、不属于税收法律责任的特征（）
a、 法定B，国家强制C，无偿D，否定
10、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在
（）日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。a.1b.3c.5d.7
11.不属于税收刑事法律责任的主罚（）
a、管制b、拘役c、有期徒刑d、剥夺政治权利
丽贝卡 布莱克 12.《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关发生税务纠纷时，必须先按照税务机关的税务决定缴纳或者汇出税款和滞纳金，或者提供相应的担保，依法申请行政复议。这是（）在法律适用原则中的具体体现。A.上级法优于下级法的原则B.法律不溯及既往的原则C.新法优于旧法的原则D.特别法优于一般法的原则13。以下不是检验局的法律责任（）
a、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理b、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）
c、 查处偷税、逃税、欠税、骗税、拒税案件D.专项检查14。以下内容属于税收程序、法律法规的征管（）
a、《中华人民共和国发票管理办法》b、《税务稽查工作规程》
c、 税收信用等级管理试行办法D、《税收减免管理办法（试行）》15。以下属于税务程序法律法规的工作程序是（）
a、《纳税人财务会计报表报送管理办法》b、《税收减免管理办法（试行）》c、《欠税公告办法（试行）》d、《个体工商户建帐管理暂行办法》16、税务行政处罚的主体有（）
a、 法律、法规授权管理公共事务的组织B.行政机关依照法律、法规和规章委托的组织C.税务机关D.税务机关以外的行政机关
17、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（）
a、 个人独资企业B、个人合伙企业C、个体工商户D、其他不具有法人资格的组织18家。以下关于“一事不罚两罚”原则的表述是正确的（）
a、“一事不二罚”中的处罚不仅指，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。b、“可以按数额的百分之三加处”并不违反“一事不二罚”。
c、 纳税人逾期不改正的，税务机关已经对其处以的，“逾期不改正”可以再次处以。
d、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。
19.（a）根据税法侵犯生命和财产权的赔偿范围：（b）侵犯人格完整权的赔偿范围：（b）侵犯健康权的赔偿范围
20、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理a、5b、10c、15d、30
21.关于税务行政补偿，以下陈述是正确的（）：
爱尔纳突击 a赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼b赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。
C单独提起税务行政赔偿诉讼的，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回的判决，也可以调解解决。
d赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。22、税务行政诉讼的被告是（）
a、 纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人或其他当事人D.作出具体税务行政行为的税务机关
2
23.根据税收违法行为的对象，税收违法行为可分为（）
a、抽象税收违法行为和具体税收违法行为b、税收实体违法行为和税收程序违法行为c、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为d、违反税款征收的行为违反税收管理制度的行为24、（）是税收法律责任构成的核心要素
a、 税收法律责任主体B、损害后果C、税收违法行为D、因果关系25、（）是构成税收法律责任的必要要件
a、损害后果b、税收违法行为c、因果关系d、税收法律责任主体26、（）是税收法律责任主体承担法律责任的主观要件a、损害后果b、税收违法行为c、因果关系d、主观过错
27.纳税人不缴纳应纳税款，采取转移、隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴未缴税款，数额在（）元以上的，依法追究刑事责任。a、 一万个B，两万个C，五万个D，十万个
28、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，其数额在（）元以上的，应依法追究刑事责任。
a、 一万个B，两万个C，五万个D，十万个
29、下列属未按规定开具发票的行为（）
a、 未经授权填制、伪造发票B.未按规定建立发票登记簿C.盗窃（使用）发票D.拒绝接受“发票替换证明”30。以下是违反纳税申报制度的行为（）范长秘
a、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的b、拒绝提供公证机构或者注册会计师的确认证明
c、 未按照规定报送税务机关备查的财务会计制度、财务会计处理方法和会计软件
d、未按规定申报办理变更税务登记的行为31、下列属违反账簿管理制度的行为()
a、 未按规定向税务机关申报全部银行账户的；B.拒绝提供公证机构或者注册会计师的确认证明的
c、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
d、 未按照第三十二条规定申报办理税务登记变更的。纳税担保期是指税务机关有权要求纳税担保人承担担保责任的时间。根据我国法律规定，纳税人自纳税期限届满之日起（）天内缴纳税款。a、 10b、15c、30d、60
33、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。a、10b、15c、30d、60
34.税收质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（a）、现金（b）、存款单（c）、债券（d）和商业本票
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