税收征管法及其实施细则试题（共130题）
一、单选题
1.（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A.法律、行政法规；B.国家税务总局；C.省级税务机关；D.主管税务机关。 答案： A
2.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。
A.5；B.10；C.15；D.30。
答案D
3.生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A.基本存款；B.一般存款；C.临时存款；D.全部。
答案D
4.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以、没收违法所得的( )。
A.税收优先于、没收违法所得；B.优先于税收、没收违法所得；C.没收违法所得优先于税收、；D.、没收违法所得优先于税收。
答案A
5.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经( )批准。
A．县以上税务局（分局）局长；B.银行县、市支行以上负责人；C.设区的市税务局（分局）局长；D.开户银行负责人。
答案C
6.纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A．未在规定期限内申请办理税务登记；B.未按规定使用税务登记证；C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正；D.伪造税务登记证件。
答案C
7.扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的。
A.2000元以下；B.10000元以下；C.未收税款50％以上3倍以下；D.未收税款3倍以下。
答案C
8.当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A.抵押权；B.留置权；C.代位权；D.撤销权。
答案C
9.当场作出的行政处罚决定，当事人（ ）。
A.经全面调查的程序，不能申请行政复议；B.可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼；C.无权提起行政诉讼，D上三项均不正确。
答案B
10.税务机关对（ ）的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A.公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上；B.公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上；C.公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上；D.公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上。
答案A
11.发票的管理办法由( )规定。
A.国务院；B.财政部；C.国家税务总局；D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。
答案A
12.关于关联企业，下列说法正确的是：( )
A.税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系
的公司、企业和其他经济组织和个人；
B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料；
C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整；
D.纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
答案B
13. 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记
答案：B
14.关于延期申报，下列说法正确的是：( )
A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出；
B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告；
C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金；
D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
答案B
黄土高原地图15.关于报验税务登记，下列说法正确的是：( )
A.办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人；
B.到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明；
C.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续；
D.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
答案D
16.下列违法行为中，属于偷税的是( )。
A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实,B 未按规定期限申报纳税的,C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的,D 因计算错误，造成税款少缴的
答案：C
17. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。
A 国务院,B 国家税务总局,C 法律,D 地方政府
答案：C
18.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。
A 应责令限期改正，不得实施行政处罚,B 责令限期改正，并处2000元以下,C 责令限期改正，并处10000元以下,D 责令限期改正，并处50000元以下
答案：D
19. 因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。
A 3年内,B 5年内,C 10年内,D 无限期
答案：A
20.纳税人欠缴税款( )并采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机
关依法追究刑事责任。
A 数额在10，000元以上且占应纳税额的10％以上,B 数额在10，000元以上,C 数额占应纳税额的10％以上,D 数额占应纳税额的20％以上
答案：B西华师范大学学报
21.下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下的是( )。
A 不进行纳税申报，从而未缴税款的,B 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的,C 扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的,D 扣缴义务人应扣而未扣税款的
答案：B
22.扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。
A 扣缴义务人,B 纳税人,C 由扣缴义务人与纳税人双方协商确定,D 扣缴义务人和纳税人各按50%
答案：B
23. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，
可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。
A 6个月,B 3个月,C 12个月,D 1个月
答案：B
24.对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。
A 责令改正，并按规定实施行政处罚,B 移送公安机关按治安管理条例处理,C 采取税收强制执行措施,D 按抗税的相关规定处理
答案：A
25.下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。
A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下,B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下,C 只能对个人及个体工商户处2000元以下,D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下
答案：A
26.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。
A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
答案：C
27.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年
答案：D
28.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。
A 10日,B 15日,C 30日,D 60日
答案：D
29.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A 纳税,B 税务行政处罚,C 税收保全措施,D 税收强制执行措施
答案：A
30.税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及
其他当事人有权拒绝接受检查。
A 工作证件,B 税务检查证和税务检查通知书,C 单位介绍信,D 能证明税务人员身份的有效证件
答案：B
31.下列行为中属于抗税行为的是( )。
A 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款,B 采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款,C 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款,D 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
答案：A
32.根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。
A 纳税人的生产车间,B 纳税人的私人住宅,C 纳税人的经营场所,D 纳税人的货物存放地
答案：B
锂合金33.下列叙述符合《税收征管法》的是( )。
A 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理,B 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任,C 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分,D 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
答案：C
34.下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。
空间天气A 纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查,B 纳税人有权拒绝安装、使用税控装置,C 对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉,D 对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议
答案：A
35.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。
A 活期存款,B 半年期定期存款,C 1年期定期存款,D 3年期定期存款
答案：A
36.纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。
A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款
答案：C
37.除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权
答案：A
38.接众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2011年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（ ）的储蓄存款。
A 张某,B 张某及其妻子,C 张某及其父母,D 张某及其妻子、父母
答案：A
39.纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。
A 扣缴义务人,B 税收代征人,C 税务代理人,D 其他纳税人
答案：C
40.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A 申请回避,B 秉公执法,C 照常处理,D 延缓处理
答案：A
二、多选题
1.下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( )
A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料
的；B虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
答案：ABCD
2.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A上期应当缴纳的税额；B本期申报的税额；C上期实际缴纳的税额；D税务机关核定的税额。
答案：CD
3.税务机关追缴欠税的主要手段有( )。
A加收滞纳金；B强制执行；C；D阻止出境。
答案：ABCD
4.我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括( )。
A申请延期纳税；B申请延期申报；C申请减免税收；D多缴税款申请退还。
答案：ABCD
5.《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对( )必须经县以上税务局（分局）局长批准。爬虫技术
A纳税人申请领购发票；B对纳税人采取税收强制执行措施；C查询扣缴义务人的银行存款帐户；D依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物。
答案：BCD
6.纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括( )。
A预缴税款；B出口退税；C政策性税收优惠的先征后退；D代扣代缴的税款。
答案：ABC
7.欠税公告的内容包括：( )
A纳税人的财务报表,B欠税的数额、时间,C欠税的税种,D欠税单位的法定代表人
答案：BCD
8.纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是：( )
练月琴A税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款,B税务机关只能向其中的一个追缴税款,C税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款,D税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款
答案：AC
9.欠税的纳税人，应该：( )
A在处分其不动产前，向税务机关报告,B在处分其资产前向税务机关报告,C在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保,D向抵押权人、质权人说明欠税情况
答案：CD
10.对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：( )
A由财政、审计机关征收入库,B由税务机关征收入库,C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库,D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库,E税务机关将结果及时回复财政、审计机关,F财政、审计机关将处理结果告知税务机关。
答案：BDE
11.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？( )
A依照法定权限,B依照法定程序,C不包括纳税人维持生活的住房和用品,D可以包括纳税人唯一的生活住房,E给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任
答案：ABE
12.下列决定、协议、
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