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邵煜军
绍兴市上虞区国库集中支付中心
浙江
绍兴
摘要：因传统分散支付管理制度无法满足财政管理需求，无法实现预期资金使用效益。而国库集中支付制一个特立独行的人
度则能规范财政运作，不需要层层转拨，提高资金使用效益，提升财政收支透明度。然而随着时间推移，当前国库集中支付下的财政资金管理存在诸多不足。本文针对国库集中支付下财政资金管理展开探讨，并提出改善建议。
关键词：财政管理；财务管理；集中支付；资金管理
随着经济的快速发展，政府各职能部门、预算单位经济活动越来越多，财政收支数额越来越大，传统国库管理机制已不能完全适用，借助现代信息技术，实施国库集中支付制度是历史的必然，解决了财政收支设众多过渡账户，大量财政资金及预算外资金沉淀在单位账户上的问题，加速了财政资金流转。但想进一步完善推进国库集中支付制度，就需要解决诸如财政风险过于集中等问题，从而提高财政预算编制与执行水平，保障国有资产的安全、完整。
一、国库集中支付下加强财政资金管理的意义
1.提高资金使用效益
行政事业单位社会职能的顺利发挥，公共事业的顺利建设都离不开资金支持。而实施国库集中支付制度，通过有效资金管理措施，通过用款计划申请审核等流程，有效减少了财政资金使用过程中的原有环节，避免了财政资金频繁传递，缩短了时间，提高了效率，使单位未用资金结存国库，减少财政借款等行为，提升资金使用效益。
2.提高财政收支透明度
若缺乏有效资金管理机制，资金使用与拨付过程就会出现挤占、截留、挪用等问题，不仅影响资金使用与分配，更会损害政府公信力。推行国库集中支付制度的实施，按照年初预算，严格落实财政资金申请标准，执行用款计划申报，国库总预算支出就能真实反映行政事业单位的实际支出数，可使财政资金支付更加透明、规范，有利于对财政形势做出准确判断。
3.提高财政预算编制水平芳纶头盔
通过资金管理措施明确资金流向，了解预算编制与执行情况，对财政预算资金进行合理配置，加强财政资金监督与控制，杜绝无预算指标拨款现象，每笔支出处于预算指标严控之下，便可提高行政事业单位与部门对预算编制工作的重视，提高会计质量和财政预算编制质量，更好解决各单位预算执行不力的问题。
4.提高国有资产流动性
传统分散支付管理制度下，国库将预算分散到众多账户中，极为不便于管控，无法确保资金使用率。且容易出现资金长期占用、闲置的问题，财政资金浪费问题非常普遍，严重影响国有资产流动性。而在国库集中支付制度环境下，财政预算统一由国库进行单一账户体系管理，所有财政支出由国库进行统一支付，通过资金管理措施对资金进行统一管理、调度、控制、监督，根据实际财政预算支付，避免了财政资金长时间积压、浪费问题，提高了国有资本流动性。
二、国库集中支付下财政资金管理存在的问题
1.资金管理制度不完善
建立完善资金管理制度，才能规范管理行为，明确资金科学管理流程，才能确保资金使用效益。而现行管理制度诸多方面存在空白，不能为财政资金管理提供制度支撑。且近些年，随着国库集中支付业务的不断扩大和深入，经济活动类型越来越多，业务内容越来越复杂，现行资金管理制度已无法满足当前管理工作需求，使得资金管理流程不规范，为财政资金收支暗箱操作创造了条件。
2.财政资金流转困难多
目前，存量资金的预算编制方面缺乏统一规范和依据，导致资金运用过程中难以统一管理，存在资金
大量结余、资金利用率低的情况。尤其是专项资金利用方面，流转困难问题较为突出，拨付不及时现象较为普遍。专项资金是行政事业单位重要的财政收支，关系到单位职能发挥。专项资金有特定用途，资金管理存在不足，会导致分配结构不合理，就要面临资金流转困难问题。
3.资金管理模式落后
目前，国库集中支付制度环境下的资金管理模式仍较为落后，没有做到与时俱进，无法与管理实际配套，信息化程度低，国库凭证传递环节多，资金清算时间长，基础数据收集、整理、分析效率低、效果差，无法及时追踪账目具体情况，难以为事前管控提供基础数据。很多时候是套用老模板，事后分析与控制，使得资金管理计划缺乏严谨性、科学性、合理性，管理时效性较差。在这种管理模式下，监督职能难以履行，账目差错、资金周转不开、库存余量太多的情况时有发生，降低了国库
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支付效率，影响了资金使用效益。4.缺少专业资金管理人才
随着市场经济改革的不断深入，国库集中支付业务类型越来越多，涉及领域众多，财政预算收支资金数额逐年增加，会产生大量财务数据信息，对资金管理相关人员专业技能提出了更多要求，要求相关人员不仅能够熟练操作业务精通，还要能够以国家政策、法规为准则，运用专门方法，对国库资金活动过程和结果，进行科学分析、预测和研究，从多角度、全方位来分析国库资金收支与库存变化。然而，目前相关人员综合素质有待提升，一些人员虽对支付业务程序和流程有一定了解，却对资金管理了解不全面，缺乏相关实践经验和专业技能，岗位适应性较差。
三、国库集中支付下提升财政资金管理水平的策略
1.完善资金管理制度
国库集中支付是我国财政资金管理的重要举措，对于提高财政预算资金使用效率和效益有着很大帮助。因此，为了使该制度效能得到最大限度发挥，规范财政资金管理过程，应完善资金管理制度，为资金管理提供制度支撑。具体来讲，应针对当前国库集中支付下资金管理面对的新问题、新情况采取对策。如完善财政直接支付和财政授权支付机制，对资金管理提出明确要求，指出管理重点问题，制
定财政直接支付和授权支付划分目录，确定支付范围、标准，提高直接支付比例，细化管理目标，确保授权支付资金按期拨付到位。
ips细胞此外，要深化预算编制体系，推行国库电子化支付制度，修改银行结算相关规章，与当前国库集中支付环境配套，规范国库资金管理流程。且在完善制度后，及时做好监督评价工作，修订考核评价体系，做好审计，根据制度落实情况进行客观评价，确保制度执行力。
2.提升资金拨付管理水平
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资金流转困难，势必影响资金利用效率，带来财政资金浪费问题。因此，应积极提升资金拨付管理水平。具体来讲，对于预算编制阶段，要深入分析各项指标和细节，健全预算编制标准和规范，明确管理办法，为资金使用提供可靠依据。预算执行阶段，则要采取零基预算与滚动预算相结合的方式，来提高财政协调效率，解决资金流转困难问题。
另外，针对专项资金流转，则要完善拨付审查机制，提高专项资金分配合理性，拨付则要严格遵循分配计划，尽快拨付到位，提升拨付时效性，避免资金长期占用或闲置，切实提高资金使用率。
3.革新资金管理模式
国库单一账户体系包括：财政部门在同级人民银行设立的国库单一账户，财政部门在代理银行设立的
财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。这种账户体系下，传统资金管理模式效率低，监督难度大，不利于资金使用，不利于风险管控，管理时效性差。因此，为提高资金管理水平，简化审批流程，革新管理模式，构建全过程动态管理模式，建立健全内部管理制度、公务卡机制、岗位制衡机制、分工负责等相关机制，引入信息化核算方法，通过人民银行国库集中办理支付业务，减少资金周转环节，强化人民银行监督职能，严格向实有资金账务划转资金，为财政资金装上安全锁，安上防盗门。
另外，应优化财政资金管理的信息系统，健全数据库，把历年财政预算数据纳入数据库，全面提升信息资源共享效率，为动态管理奠定数据基础，掌握各项预算资金流向，提高资金管理计划严谨性、科学性。
4.提升管理人员综合素质
国库集中支付环境越来越复杂，资金管理难度随之提升。因此，应积极提升相关管理人员综合素质。具体来讲，应优化人才结构，积极引进专业人才，做好现有人员培训工作。在人才引进方面，要提高要求，引进优质的国库资金管理分析人才和信息技术人才，从而开展专业分析和管理，研究、预测国库资金的变动趋势，为财政管理提供决策参考。
在现有人员培训方面，要加强财政财务学习，组织召开财务分析经验交流会议，完善知识体系，使相无机化学学报
关人员了解国内货币政策与财政政策，丰富统计分析经验，从而提高相关人员综合素质，使其具备一定经济敏感度，能通过财政数据准确把握国库资金真实状态。
四、结语
新经济环境下，要想保障国库集中支付制度下资金的使用效率和效益，就要做好资金管理工作，规范财政预算编制与执行。因此，应积极完善资金管理制度，提高相关人员综合素质，针对当前资金管理中存在的不足，革新资金管理模式，改善管理现状，从而提升国库财政资金管理水平，提高资金使用效益和效率。
参考文献
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2020(04).（责任编辑：王文龙）
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