财会观察ACCOUNTING OBSERVATION
中国总会计师·月刊
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当前，工程施工业务税收筹划过程中面临很多困境，比如税收筹划人员缺失、税收筹划环境不佳等，这些问题的存在都会影响施工单位税收筹划水平的提升，这在当前竞争日益加剧的时代背景下尤为重要，迫切需要采取对策解决。因为税收筹划是行业可持续发展的重要组成部分，所以必须从多方角度推动业务税收筹划工作顺利进行，进而促进工程建设行业蓬勃发展，并为其带来更大的利润空间且提高综合市场竞争力。 一、工程施工业务税收筹划现状
（一）不够重视税收筹划椎骨
工程施工业务税收筹划过程中遇到很多问题，其中管理人员不够重视税收筹划的问题比较突出，很多人员由于自身工作能力有限，再加上思想认知水平较低，对业务税收筹划的认识往往停留在表面，对其真正的含义并未理解透彻，这样将会影响整个税收工作的时效性，不利于行业发展。同时对于税收筹划过程中的问题也没有采取对策去处理，这样也会拉低税收筹划工作的效率，在税收筹划过程中也没有遵循
相应的原则，不利于税收筹划工作有效性
的提升，甚至会为行业发展带来诸多影响，此问题迫切需要采取对策去处理。
钢筋混凝土
（二）税收筹划环境不佳
近几年来，伴随着社会经济的蓬勃发展，对我国工程施工行业发展也带来了便利，而随着资金范围的不断扩大，隐藏在业务税收筹划中的问题也逐渐显露出来，其中税收筹划环境不佳将直接影响税收筹划工作质量。本身国家税收法律法规的变化速度就比较快，更加需要营造良好税收筹划环境，以此来提高税收筹划工作效率。但是，鉴于部分工作人员忽视对税收筹划环境的管理，致使工作人员工作效率低下，也会致使部分人员对税务筹划认知存在较大的偏差。此外，由于税收筹划环境不佳，也会致使其他问题的出现，比如偷税、漏税等行为，倘若不及时处理，会对企业领导人员决策工作带来诸多影响。 （三）税收筹划目的单一
税务筹划目的单一是工程施工业务税收筹划过程中存在的问题，近几年来，随着市场经济体系的快速发展，很多企业管理人员也开始认识到加强税收筹划的重要性，但是在实际管理过程中由于税收筹划目的比较单一，致使税收筹划与自身经济活动存在不相符的状
态。同时，税务筹划本身工作难度系数就比较高，它主要对当前企业的经营活动进行有效管理。但是，鉴于税收筹划目的单一，难以帮助企业实现经济利益最大化。此外，相应的纳税方案也存在一定的问题，会致使企业总是机械式地进行税务筹划，难以获得理想的筹划效果，严重阻碍了企业其他经济活动的发展速度。
（四）税收筹划人员缺失
众所周知，税收筹划作为行业经济活动中的一个关键内容，由于工作内容比较复杂，势必需要大量的人员参与其中，而人员业务水平的高低也关乎最终税收筹划工作质量，因此应加强内部人员培养。但是，工程施工业务税收筹划过程中存在一些问题，其中税收筹划人员缺失问题较为突出。现有的税收筹划人员业务能力以及道德素质也比较低下，难以满足企业税收筹划工作实际需求。同时由于忽视纳税人权利，也难以调动纳税人参与税务筹划的积极性，再加上对存在于税务筹划中的风险没有采取措施，致使税收筹划方案面临较大风险，严重影响了业务税收筹划工作效率，也会削弱行业经济利润和社会收益。好歌听不够
工程施工业务税收筹划现状及对策
王永强
摘要：随着我国市场经济体系改革的不断深入，对建筑行业发展带来了促进作用，不仅提高了综合管理水平和能力，也为其带来了更大的经济利润收入。但是，当前工程施工业务税收筹划管理质量并不高，管理中心依然面临着很多问题，比如税收筹划环境不佳、税收筹划目的单一等，这些问题都将成为影响税收筹划效率提高的因素。所以本文针对工程施工业务税收筹划现状进行深入探讨，并总结出几点对策，希望可以提高企业筹划水平。
关键词：建筑行业 工程施工 税收筹划
ACCOUNTING OBSERVATION 财会观察浙江经视新闻深呼吸
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2021·05 总第214期二、工程施工业务税收筹划的有效对策
（一）提高企业税收筹划认识
为促进工程施工企业蓬勃发展，在进行业务税收筹划过程中还应当提高各级人员对税收筹划的认识，只有充分了解税收筹划对企业发展的重要性，才能够减少不必要问题的出现。首先，总会计师要发挥自身领导职能作用，充分调动其他人员工作积极性，使他们积极主动参与到业务税收筹划工作中来，对于筹划过程中所面临的问题能够采取正确方法去处理，进而提高税收筹划工作时效性，且为企业未
来发展创造良好的条件。其次，管理人员也要树立全新且正确的税收筹划理念，并对企业经营状况进行细致的分析，也要遵循相应的税收筹划原则开展筹划工作，这样才能够确保各项税收活动的均衡性。除此之外，也要积极开展形式多样的税收筹划活动，这也有助于确保业务税收筹划工作顺利有序开展，如此一来，便可获得良好的税收筹划效果，促进工程施工企业蓬勃发展。
（二）营造良好的税收筹划环境
工程施工企业随着经营的项目种类逐渐增多，业务税收筹划工作难度系数提高，所以针对上述问题还应当营造良好的税收筹划环境，因为倘若税收筹划环境不理想，会致使偷税漏税等行为的出现，严重影响税收筹划工作的效率，故而营造和谐良好的税收筹划环境具有重要意义。同时，相关总会计师也要加强对税收筹划人员思想认知的培养，要让他们了解税收筹划的目的，对于内部存在的偷税、漏税等行为也要严厉惩处，必要的前提下，可以完善规章制度来约束各级人员行为举止，使他们能够严格执行体系内容来行事，进而确保业务税收筹划工作的制度化方向顺利开展，以及为企业发展注入生机与活力。
其次，企业还应当实施动态的税收筹划管理，因为业务税收筹划过程中往往面临着一定的风险，倘若风险不能够有效处理，会削弱税收筹划效率，因此可以通过建立完善的风险管理机制，来规避税收筹划过程中所产生的风险。此外，也要对潜在的风险进行全过程的监督与管理，并采取有效措施降低风险出现的概率，最后，全面提高工程施工业务税收筹划实效性。
（三）明确纳税人税收筹划权
由于税收筹划目的单一，将影响整个税收筹划工作的效率，为了满足新时期下所提出具体要求，工程施工企业管理人员还应当明确纳税人的税收筹划权。首先，总会计师可以通过立法的方法来明确纳税人的税收筹划权利，这有助于促进税收筹划工作顺利开展，也要对整体税收筹划流程进行全方位的监督与管理，这样才能够规避问题的出现，让业务税收筹划工作有章可循、有法可依。其次，也可以通过采取其他措施来明确纳税人的纳税筹划权，这也有助于避免税收筹划过程中部分人员认知出现歧义等问题的出现。调查数据显示，在税务筹划过程中很多领导人员往往与税务机关工作人员思想认知上存在着偏差，这样就会致使纠纷和误解等问题的出现。因此，可以通过明确纳税人税收筹划权来规避此问题出现的概率，进而获得良好的业务税收筹划管理效率，且促进企业各项经济活动能够顺利开展。
（四）加大税收人才队伍建设
由于缺乏专业的税收筹划人员，致使工程施工业务税收筹划工作水平难以得到提高，所以为了解决问题，还应当加大税收人才队伍建设。税收筹划工作所涉及的内容比较多，是一项十分复杂的工作，对税收筹划工作人员的综合能力要求也比较高。所以，总会计师应定期对内部人员进行培训，不断提高其工作能力和业务水平。对于存在于税收筹
划工作中的问题也能够应用专业知识去处理。同时领导人员也要不断提高自身工作能力，进一步将潜在的税收筹划风险控制在合理的范围内。另一方面，也要制定相应的激励惩处制度，对于表现良好的工作人员可以给予奖励，比如可以给予晋升加职的机会，有助于调动其工作热情，进而努力参与到业务税收筹划工作中。此外，也要加强对各级人员专业素质和道德品质的培养，因为只有高素质高技能人员，才能够为业务税收筹划工作带来数据支持。
三、结语
综上所述，工程施工业务税务筹划中面临着一定的问题，为了解决问题，应提高企业税收筹划认识并营造良好税收筹划环境，也要明确纳税人税收筹划权及加强税收人才队伍建设。只有做好这几方面的工作，才能够真正提高税收筹划工作实效性，如此一来，才能为企业可持续发展注入生机与活力且减少税务负担。 参考文献：
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庄启传
呼伦贝尔学院学报（作者单位：济南铁路房产建设集团有限公司）
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