赵㊀娴
摘㊀要：在经济高速发展的当今社会ꎬ国有企业已经成了国民经济的发展支柱ꎮ需要通过构建科学的资金管理系统ꎬ对国有资金进行统一管理ꎮ并针对国有企业集团资金管理中可能存在的风险进行分析ꎬ优化国有企业集团资金管理的成效ꎬ提高资金的使用安全和效率ꎮ
关键词：国有企业集团ꎻ资金集中管理ꎻ风险防范ꎻ措施探究
一㊁引言
资金是各种行业正常运转必不可少的关键因素ꎬ良好的资金链是企业生存和健康发展的命脉和咽喉ꎮ当前国有企业集团资金管理中资金分配不均ꎬ有的成员单位有闲置资金得不到有效的开发利用ꎬ而部分下属单位的资金周转困难ꎬ因严重的资金短缺导致生产经营受到影响ꎮ这些分散型的资金管理影响了企业集团资金科学的分配管理ꎬ降低了企业整体的经营管理目标的实现ꎮ
二㊁国有企业资金集中管理的必要性
国有企业集团中进行资金集中管理可以提高财务控制能力ꎮ帮助集团公司了解各子公司的资金信息动态ꎬ资金存量ꎬ流量和流向ꎬ掌握子公司实际经营情况ꎬ保障企业资金安全ꎬ实现集团经营目标ꎮ集团公司还可以通过资金的集中管理ꎬ优化资金配置ꎬ避免子公司间资金分配不均衡ꎮ也可以提升集团资金的周转率ꎬ集团建立资金集中管理平台ꎬ提高子公司关联交易的资金结算效率ꎬ减少资金周转环节和不必要的交易手续费ꎬ节约财务管理成本ꎬ提高集团效益ꎮ国有企业对资金的集中管理ꎬ可以明确掌握资金在筹集管理㊁投资管理和日常运行资金管理中存在的风险控制节点ꎬ及时识别风险ꎬ提高风险防控能力ꎮ
三㊁国有企业集团资金集中管理存在的缺陷和问题(一)国有企业的管理制度还存在漏洞
国有企业集团缺乏科学合理的制度约束ꎬ或者制度不健全ꎬ影响了国有企业集团资金集中管理的成效ꎮ集团内部以及各子公司之间对资金集中管理的思想认识不统一ꎬ是制约企业资金集中管理的一个因素ꎮ另外ꎬ企业资金预算管理制度存在漏洞ꎬ使企业的资金不能合理分配ꎬ也增加了企业集团对资金进行集中管理的难度ꎮ在社会和科技不断地发展推动下ꎬ财务人员还不能熟练应用各种先进的技术手段ꎬ改进和调整工作思路ꎬ因此不能摆脱原有的框架结构ꎬ无法充分发挥集团资金集中管理的优势ꎮ (二)国有企业集团资金的风险防控体系不健全
在实际的集团资金管理中ꎬ对企业资本信息进行有效的分析整理ꎬ出目前资金管理中存在的风险隐患ꎮ但这个信息数据整理分析过程较复杂ꎬ无法马上取得成效ꎮ但如果在寻措施改进资金集中管理漏洞的过程中ꎬ集团受到猛烈冲击ꎬ会使企业资金遭受不可逆的损失ꎮ企业集团的风险主要有收益和成本风险㊁长短期债务风险以及购买股权引起的风险ꎬ这些风险不仅造成企业资金的损失ꎬ还会对当前管理制度带来不良影响和冲击ꎬ使之无法满足现代经济发展需要ꎮ可以说ꎬ企业的风险防控体系是规避集团资金风险的重要屏障ꎬ有的企业认为对资金集中管理就可以完全避免资金风险ꎬ不需要再建立相应的风险防范体系ꎬ进而把国有企业集团的资金管理置于危险境地ꎬ无法科学有效的规避风险ꎬ影响企业集团的健康发展ꎮ
(三)国有企业集团资金管理信息化程度不高
目前ꎬ国家逐步推广应用智慧财务管理模式ꎬ在集团内部建立信息化管理模式ꎮ但财务管理平台形式单一ꎬ再加上原有集团的信息化管理起步晚㊁水平低ꎬ根本无法为资金集中管理提供强有力的技术支持ꎬ从一定程度上影响了国有企业集团的资金管理决策的制订和实施ꎮ企业集团通过在各个子公司推行成本控制管理工作ꎬ实现对集团资金的集中管理ꎮ但目前对子公司的成本控制管理不够精细ꎬ或者是母子公司间的衔接管理不到位ꎬ影响了成本管理的精细度ꎮ比如母子公司分属于不同的区域ꎬ总公司虽然制订出详细的成本控制制度ꎬ但子公司数据输送延迟ꎬ总公司不能及时掌握相关的成本控制现状ꎬ集团分析产生很多无用成本ꎮ另外ꎬ集团实际运行过程中ꎬ由于一些数据资料ꎬ报账项目等必须用纸质形式报
木酢液送和存档管理ꎬ这些资料的传输过程中会造成一定时间的延误ꎬ是获取信息的过程滞后的主要原因ꎮ四㊁国有企业集团资金集中管理及风险防控的相关措施(一)建立健全完善的制度体系强化对资金的集中管理
国有企业集团可以建立完善的资金集中管理制度体系ꎬ加强对集团母子公司的资金进行集中管理ꎮ通过严格遵守和执行制度的过程ꎬ帮助子公司认识到整个集团对资金进行集中管理的重要性ꎬ明确各自在管理中需要担负的责任ꎮ对每个子公司进行有效监督和考核ꎬ为集团资金集中管理打下坚实的基础ꎮ
广西民族大学学报另外ꎬ对集团各子公司进行统一的资金预算管理ꎬ集团的财务制订出资金预算标准和管理目标ꎬ然后根据实际情况分解布置下去ꎮ这是集团资金预算的细化管理过程ꎬ总部根据资金状况制订总的预算和各子公司的分支预算计划ꎬ各子公司严格按照总部指定的预算方案执行ꎬ并随时根据方案进行计划调整ꎮ在执行预算方案的过程中ꎬ总部要对子公司的资金使用情况进行监督管理ꎬ以便了解子公司对预算方案执行的实时情况ꎬ及时发现资金使用风险ꎬ避免集团遭受经济损失ꎮ总部还要对子公司的执行结构和过程建立考核评估体系ꎬ提高子公司对资金预算管理的重视水平ꎬ保障资金的合理使用ꎬ防止发生财务风险ꎮ
(二)建立科学完善的财务风险防范体系尊木汇国际艺术广场
电厂电气资金的风险防控是国有企业集团资金集中管理的重要组成内容ꎮ为了加强对企业集团资金的安全使用
管理ꎬ需要在企业内部构建科学完善的资金风险防控体系ꎬ进行风险识别ꎮ风险整体控制和内部控制等管理ꎬ切实提高企业的资金使用安全ꎬ为集团资金的集中管理提供稳定的发展环境ꎮ在建立风险识别体系时ꎬ要结合集团当前的实际业务内容ꎬ明
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管理探索Һ㊀
确资金的筹集管理㊁投资管理和日常运行资金管理等的风险控制节点ꎮ根据设定的风险控制标准ꎬ和实际发生风险的指标进行比对ꎬ及时发现并控制集团子公司存在的资金风险ꎬ实现对集团风险的整体覆盖控制管理ꎮ总公司以集团财务为资金集中管控的核心ꎬ调整建立包括管理ꎬ协调ꎬ考核评价ꎬ监管ꎬ调整等全面系统的组织架构ꎬ对组织机构内的部门和人员进行明确分工和职责考核ꎬ充分发挥结构体系中各环节的资金管控作用ꎮ规范整个集团的账户管理㊁票据管理㊁结算管理以及投资融资管理的各个生产经营环节ꎬ加强内部控制ꎬ有效规避财务风险ꎮ子公司根据自身情况建立类似的资金集中管控组织架构ꎬ配合集团的资金集中管理ꎮ母子公司组织架构中设立专门的资金管理部门ꎬ各部门细分职责ꎬ协同资金往来管理ꎬ健全完善资金集中管理和风险防控体系ꎮ
(三)建设企业资金集中管理的信息化系统平台骑士
信息技术推动了社会各行各业的发展和管理ꎮ在国有企业集团的生产经营中ꎬ应用先进的信息技术系统软件ꎬ搭建集团资金集中管理的一体化管控平台ꎬ对资金进行全面预算管理ꎬ对资金预算的审核批复和执行各环节进行有效的功能管理ꎬ有效保障集团资金集中管理的安全和稳定ꎮ运用协同软件进行协同办公ꎬ利用互联网实时性技术优势ꎬ实现财务信息的高效传输ꎬ提高资金集中管理效率ꎮ比如ꎬ在财务系统软件中设置资金申请㊁审核㊁批复的程序的功能ꎬ利用线上流程ꎬ便捷操作资金使用申请ꎬ缩短批复时间ꎬ提高资金使用效率ꎮ各项申请批复的数据信息会保留在软件中ꎬ便于查验职责和权限ꎬ为资金管理提供参考数据ꎬ有效进行资金风险防范ꎮ
五㊁资金集中管理需要注意的问题
１.对资金进行集中管理ꎬ要确保资金在集团内部流动的均衡性和效率ꎬ提升集团经营收益ꎬ优化实现资金规模效益ꎮ保障资金使用安全和流动效率ꎬ进而提升集团收益ꎮ资金安全是集团资金管理的重要目标ꎬ而流动效率对企业利用资金流动提升效益发挥着重要作用ꎮ效益目标是企业追求利益最大化的核心目标ꎮ资金集中管理需要兼顾并努力实现集中管理的目标任务ꎬ提升资金管理效益ꎮ
２.资金集中管理要遵循集中性原则ꎬ平衡性原则ꎬ匹配性原则和协同性原则ꎮ发挥资金的规模效益ꎻ通过资金集权和分权平衡管理ꎬ保证资金分配公平ꎬ维护子公司利益ꎻ保证资金集中管理模式适合企业发展现状ꎻ实现企业内部和外部的协调发展ꎮ
六㊁结语
海绵宝宝历险记:海绵出水
综上所述ꎬ对国有企业集团进行资金集中管理ꎬ是实现集团战略发展目标的有效手段ꎮ通过对企业各子公司资金的整合ꎬ促进企业的协调发展ꎬ在提升企业集团发展效益的同时ꎬ健全企业集团资金集中管理制度ꎬ引起集团上下对资金集中管理的高度重视ꎬ有效防范资金风险ꎻ建立完善的资金风险防范体系ꎬ从业务㊁管理和内审方面建立三道防线ꎬ实现对资金使用安全的全程监督管理ꎬ保障资金安全ꎻ利用信息技术建立财务管理系统ꎬ优化资金预算审批流程ꎬ提高资金集中管理的有效风险防控ꎮ
参考文献:
[１]毛丽霞.国有企业集团资金集中管理及风险防范措施分
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[３]赵鹏飞.国有企业资金集中管理优化对策分析[Ｊ].大众投资指南ꎬ２０１９(５):７７－７８.
作者简介:
赵娴ꎬ中国铁路武汉局集团有限公司财务部ꎮ
(上接第１５页)
制的原则ꎬ需要侧重于对标杆企业的重视ꎬ立足公司长远的发展ꎬ重点提高公司经营效率㊁质量作为目的ꎬ实现国企高质量发展ꎬ提升国企的核心竞争力ꎬ要聚焦国企重大的战略任务执行和政府专项任务ꎮ提高国企资源配置的效率ꎬ进一步强化信息资源合理控制ꎬ强化资产负债的约束ꎬ合理地控制企业内部的负债结构ꎬ重点关注企业预算执行状况ꎮ在企业内部ꎬ加快应付账款的催缴和存货的快速周转ꎬ实现改善企业现金资源稳定流动ꎬ全面预算设计的内容比较复杂ꎬ为了确保预算的统一性ꎬ要求国企的预算委员会对预算目标进行细致审核ꎬ要求企业各部门能够根据自己的运营状况ꎬ来自行编制预算计划ꎮ以国企业务部门预算数据作为基准ꎬ并加以数据的汇总分析ꎬ研究检查各个部门的预算目标与企业总体目标是否出现了冲突ꎮ经过反复的研究ꎬ来确定企业未来的预算计划ꎬ能够满足企业实际经营现状ꎮ
(四)加强预算执行的监督
国企要建立全面的预算绩效考核机制ꎬ检查各部门预算执行效果ꎬ设计完善预算考核指标和考核评分细则ꎮ通过考核的方案来强化预算约束ꎬ在企业内ꎬ针对企业各部门的预算执行状况进行细致的考评ꎮ并将考评结果与职工的薪酬发放相联系ꎬ通过有效发挥预算激励考核的约束作用ꎬ来使员工贯彻落实预算方案ꎮ对于那些绩效结果优秀职工ꎬ给予更多的物质奖励ꎬ对于那些绩效结果较差的人员要加大惩罚ꎬ
以此来提高预算执行的严肃性ꎮ
四㊁结语
全面预算能够为国企未来的稳健经营发展提供更多的动力ꎬ而且全面预算能够带动所有职工参与到预算方案的编制和预算执行中ꎬ预算能够实现对所有运营活动的控制ꎬ给各部门分配合理的资源ꎮ在编制预算方案时ꎬ要坚持公司未来的发展导向ꎬ来设计预算目标ꎬ与战略目标相衔接ꎬ建立预算组织ꎬ设置预算委员会ꎬ强化预算方案编制的监督ꎬ并给予预算方案执行更多的政策㊁资金㊁人才的保障ꎬ才能够使全面预算工作贯彻落实执行下去ꎬ来提高国企的综合竞争实力ꎮ参考文献:
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研究[Ｊ].中国商论ꎬ２０１９(９):４６－４７.
[３]谢礼茹.国有企业全面预算管理存在的问题及对策[Ｊ].纳税ꎬ２０１９(２２):３６.
作者简介:
于洪坤ꎬ沧州市供水排水集团有限公司ꎮ
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