第44卷第3期
测绘与空间地理信息Vol.44,No.3
Mar.,2021 2021年3月GEOMATICS&SPATIAL INFORMATION TECHNOLOGY
郭三杰1，巴特2，张娇2，付开宇2
（1.云南省审计厅，云南昆明650021；2.云南省地图院，云南昆明650034）
摘要：“建立自然资源审计，编制自然资源资产负债表”是党的十八届三中和四中全会提出的要求。研究基于空间地理信息技术的自然资源资产审计新模式，依托自然资源资产负债表，从以下三个方面开展领导干部草原资源资产离任审计研究：1）草原资源资产量核算。审计领导任职期间草原资源资产量空间分布动态变化。2）基本草原虚划估算。核查草原虚划面积，进一步估算草原补贴资金发放的一致性。3）草原征占用分析，以矿产资源占用草地为例进行草原资源的占用分析。研究表明：地理信息技术可辅助领导干部草原资源资产离任审计工作，量化估算了基本草原资产量、草原虚划和占用面积，用空间技术解决“门难进、量难定、数难核”的问题。 关键词：地理信息技术；领导干部离任审计；基本草原；草原虚划；占补平衡
中图分类号：P208文献标识码：A文章编号：1672-5867（2021）03-0088-05
Grassland Resource Assets Departure Audit Based on
Geographic Information Technology
GUO Sanjie1,BA Te2,ZHANG Jiao2,FU Kaiyu2
(1・Yunnan Provincial Audit Department,Kunming650021,China；
2.Yunnan Provincial Mapping Institute,Kunming650034,China)
Abstract:"Establishing natural resources audit,compiling the balance sheet of natural resource assets"was proposed by the Third and Fourth Plenary Sessions of the18th CPC Central Committee.Based on the balance sheet of natural resource assets,this paper studied the new mode of natural resource assets audit by adoption of spatial geographic information technology,and carries out the manager grassland resource assets departure audit from the following three aspects:First,accounting for the grassland resource assets and auditing the area and spatial distribution change of grassland resource assets during leadership tenure.Second,estimating the basic-grassland error delimitation,verifying the grassland virtual area,then further estimating the cons
istency of grassland subsidy funds. Third,analyzing grassland occupation,taking the grassland occupied by mineral resources as an example to analyze the occupation of grassland resources.The results show that geographic information technology could assist the manager grassland resource assets departure audit,quantitatively estimate the grassland resource assets,error delimitation and occupation area,and solve the puzzles such as "difficult entrance,hard quantification,and difficult calculation"with spatial technology.
Key words：geographic information technology；manager departure audit；basic grassland；grassland error delimitation；dynamic balance
0引言
2013年11月召开的党十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》［1］指出，“健全自然资源资产产权制度和用途管制制度，统一行使全民所有自然资源资产所有者职责；探索编制自然资源资产负债表，对领导干部实行自然资源资产离任审计，建立生态环境损害责任终身追究制”°2014年10月，党的十八届中央委员会第四次全体会议［2］通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出“建立重大决策终身责任追究及倒查机制”°领导干部自然资源资产离任审计是一项有别于传统经济责任审计的全新工作，是一种特殊的资源环境审计、经济责
任审计°审计对象由传统的项目资金转变为自然资源资产，从点、线构成的平面审计视角转变为面向多维位置、方位、时间的立体空间，涉及草原、森林、矿产、土地和水资源
收稿日期：2019-10-08
作者简介：郭三杰（1974-），男，河南偃师人，本科学历，主要从事领导干部自然资源离任审计工作
第3期郭三杰等：基于地理信息技术的草原资源资产离任审计89
五类［3-4］。
草原资源是我国重要的自然资源，草原则是陆地生态系统和国土资源的重要组成部分，是天然的绿屏障。我国是一个草原大国，拥有各类天然草原近4亿hm2，草原面积居世界第二位，占全球草原面积的13%，约占国土面积的41.7%，约是耕地面积的3.2倍、森林面积的2.5倍［5］o但长期以来，由于天气转暖和超载过牧等原因，草原大面积退化、沙化和盐碱化（“草原三化”）。近年来，国家虽然实施了一系列的草原保护工程，但草原生态“局部改善、总体恶化”的趋势没有根本扭转，国家生态安全受到严重威胁［6］。
地理信息技术是以现代信息技术为技术基础，以地理信息系统（GIS）、遥感技术（RS）、全球导航
卫星系统（GNSS）（以上简称“3S”技术）以及大数据、云计算等空间信息技术为手段，以计算机、现代网络和通信技术为技术支撑，为实现快速、高保真、大容量地进行数据获取、处理、分析、应用、传输、存储和管理与空间位置有关的数据而建立起来的一个技术系统［7］。地理信息技术因其独特的技术优势，促使审计工作方式转变，提高审计工作效率，降低审计风险。在自然资源资产审计中，传统的审计手段和方法难以直观呈现地理空间信息，量化评估自然资源资产。运用地理信息技术可实现将该区域的高分辨率遥感卫星影像和地形数据以及国土、矿藏、森林以及水资源数据进行叠加和对比分析，对可疑图斑进行筛选，实地测量取证。
1地理信息技术应用于草原资源审计研究进展
1.1草原资源估算研究进展
董永平以内蒙古自治区镶黄旗为研究区，使用3S技术探究草原资源类型、草原生产力、草原植被退化状况、草原沙漠化状况、草原盐渍化状况、草原灾害状况、草原建设状况7个方面的变化［8］o李鑫通过构建的价值核算体系，结合空间技术具体核算了2014年内蒙古鄂托克地区的草原总价值，阐明草地资源是鄂托克前旗最重要的自然资源之一，对维持该地区的生态平衡贡献巨大，随后估算了不同等级草地资源单价⑼。吴全基于年积温栅格数据、年降水量计算得到草地湿润度栅格数据，并以此估算草地载畜量，编制了中国西部12个省的草地载畜量示意图［1"］。陈新以新疆内蒙古自治区基本草原
划定为例，指出基本草原工作中的难点主要是：本底资料收集难度大，权属界线不清，专业技术人员工作水平有待提高，以及工作经费缺乏，导致要求在2015年完成的基本草原划定工作，至2017年该项工作仍进展非常缓慢，甚至不少县（市）仍未进行［6］o王广军以霍林河露天煤矿区为例，采用光谱混合分解模型（LSMM）提取了沙壤比例和植被盖度，获得了植被、阴影、沙壤、轻壤4个组分的遥感分量图，基于决策树和BP神经网络，完成了草地荒漠化信息提取［11］。史莎娜基于广西壮族自治区桂林市灌阳县2012—2016年土地变更调查监测图斑和2016年遥感影像数据，利用GIS空间叠加分析技术发现草原面积变更数量［12］。1.2基于地理信息技术的草原资源审计研究
进展
党的十八届三中、四中全会充分阐述了领导干部自然资源离任审计的紧迫性，随着空间地理信息技术的飞速发展，国内学者应用地理信息技术针对草原资源开展了审计研究，成果卓著。王振铎在内蒙古自治区开展审计实践，核查了草原资源面积动态、草原资源类型空间分布、天然草原“三化”现状，并提出领导干部草原资源资产审计的具体评价指标，通过对领导干部任职前后草原建设总规模、基本草原保护面积、草原等级、产草量、载畜量等指标增减变化情况进行对比，多维度、多视角地评价其履职情况［13］。孙若梅以内蒙古锡林浩特市为例建立草原数量、质量（草地型、植被盖度、植被多度和产草量）评估体系，监测了该地区2008—2014年草原数量、质量的动态变化，提出制定与草原资源资产质量特征相匹配的政策是实现自然资源资产有效管理和生态文明制度创新的重要举措［14］o
我们无法脱离自然资源而单独存在［15］，自然资源短缺和环境污染问题严重制约着我国经济的可持续发展［16］。草原资源作为重要的战略资源［5］，目前专门针对草原资源审计的研究有限，且研究区域大多为内蒙古、新疆区域，针对南方城市的草原资源资产审计更为匮乏。另外，目前文献中的草原资源审计研究内容主要集中在草原资源数量、质量存量及变动情况的评估，草原资源空间分布特征，以及草原“三化”问题研究，鲜有对草原虚划问题的研究。国务院第128次常务会议决定，从2011年开始，在内蒙古等8个主要草原牧区省份全面实施草原生态保护补助奖励政策。这是一项惠利民生的生态补偿机制，如果对于草原资源量评估不足，草原虚划套取生态补偿奖励严重，生态补贴没有得到充分利用，无疑会使国家财政造成浪费。本文结合上述研究空缺，针对南方某城市开展领导干部草原资源资产离任审计工作，对该城市基本草原量现状进行评估，同时，分析估算该市基本草原虚划面积，初步计算虚划草原补助奖励支出。项目研究成果可作为南方城市审计工作的引导和实践基础，草原虚划面积和生态补贴估算可作为该领域的实践探索，为将来研究抛砖引玉。
2草原资源资产审计分析
根据《中华人民共和国草原法》（2002年修订），草原 是指天然草原和人工草地。根据《中华人民共和国草原法》，基本草原包括：1）重要放牧场;2）割草地；3）用于畜牧业生产的人工草地、退耕还草地以及改良草地、草种基地;4）对调节气候、涵养水源、保持水土、防风固沙具有特殊作用的草原;5）作为国家重点保护野生动植物生存环境的草原;6）草原科研、教学试验基地;7）国务院规定应当
划为基本草原的其他草原。基本草原是指在一定时期和一定范围，根据国家生态安全、人口与社会经济发展对草地环境与草畜生产的需求，根据法律、特定利用与草原
90测绘与空间地理信息2021年
生态保护总体规划确定的不得占作他用的草地［17］O
草原资源资产审计主要是围绕以下3个方面进行审
计：1）草原资源资产量核算。审计领导任职期间草原资
源资产量面积和空间分布动态变化。2）基本草原虚划估
算。核查草原虚划面积，进一步估算草原补贴资金发放
的一致性。3）草原征用、占用分析，以矿产资源占用草地
为例进行草原资源的占用分析。
2.1核算基本草原资产量
如图1所示，审计期间，草原主导类型都是其他草地,
且其他草地的面积从2013—2017年有轻微的下降趋势，从
INTERNET信息服务
2013年的133609.06hm2减少到2017年的126060.73hm2；
天然牧草地和人工草地的面积在2013—2016年间变化不
大，天然牧草地面积维持在423hm2，人工草地面积维持
在397hm2，至2017年，分别锐减5hm2、2hm2。
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120000 2013年2014年2015年2016年2017年
天然牧草地□人工牧草地口其他草地
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数字长城
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超
H 图1草原资源资产量
Fig・1Quantity of grassland resource assets
从草原资源资产的分布地貌状况来看，天然牧草地主要分布在喀斯特小起伏平缓中山和侵蚀剥蚀中起伏缓中山；人工牧草地主要分布在侵蚀剥蚀大起伏陡中山、侵蚀剥蚀中起伏缓中山。其他草地从定义来说，是指树林郁闭度＜0.1、表层为土质、生长草本植物为主、不用于畜牧业的草地，从图1可看出，其他草地面积大，广泛分布，结合地貌分布来看，无特定地貌特征°
根据植被分布规律，植被呈现出“纬度、经度和垂直分布规律”［⑻，在影响植被分布的地形特征中，海拔影响因子远大于坡度和坡向因子而成为影响植被分布的主要因子［19］O在温润的热带雨林、雨林地带，常绿灌丛草原、稀疏灌丛草原、地衣等多分布于海拔2000m以上地带［20］，将研究区域海拔高度分为3个梯度：（0,1000］,（1000,2000］,（2000,4000）范围发现研究区域海拔主要为2000m海拔以下区域，且该海拔以下主要分布植被类型为有林地、其他林地，以及耕地、园地地类；
而高海拔区域面积有限，且分布地类主要为有林地和其他林地，低纬度地区光热条件促使植物落发生了变化，逐渐被林木地类取代。
2.2摸清基本草原虚划资产
基本草原虚划是指土地利用现状数据中非草原图斑被划入基本草原的图斑，基本草原虚划面积估算的技术路线如图2所示，根据农业部门提供的基本草原图斑和国土部门的2017年土地利用现状数据，先从土地利用现状中识别出基本草原图斑，然后从土地利用现状数据中扣除基本草原图斑中识别为草原的非草地类，得到基本草原虚划数据。
图2基本草原虚划技术路线图
Fig・2Technical route of basic grassland error delimitation
2.2.1基本草原虚划面积估算
结合土地利用现状信息和基本草原数据套合得到基本草原虚划图斑，进行汇总核算基本草原虚划面积共计1162376.78hm2。林地是虚划最多的地类，面积共计1152526.61hm2，耕地虚划为草原面积4638.48hm2，其他土地虚划为草原面积为2512.19hm2，水域及水利设施用地虚划为草原面积为2244.58hm2，城镇及工矿用地虚划为草原面积为262.67hm2，交通运输用地虚划为草原面积为142.3
8hm2，园地虚划为草原面积为49.87hm2。从各类用地虚划面积来看，林地虚划为基本草原面积为最多。根据《第二次全国土地调查分类》，林地是指生长乔木、竹类、灌木的土地，以及沿海生长红树林的土地，包括有林地（树木郁闭度M0.2的乔木林地）、灌木林地（灌木覆盖度M40%的林地）和其他林地（包括疏林地，指树木郁闭度M0.1、＜0.2的林地，未成林地，迹地，苗圃等林地）；草地是指以生长草本植物为主的土地，包括天然牧草地（指以天然草本植物为主，用于放牧或割草的草地）、人工牧草地（指以人工种牧草的草地）和其他草地（树木郁闭度＜0.1，表层为土质，生长草本植物为主，不用于畜牧业的草地）。从上述分类来看，林地和其他草地的区别主要是树木郁闭度，由于影像时相差，草木生长旺季和枯季，树木郁闭度会有差异，分类也因此造成差异。耕地是虚划为草原面积其次多的地类，耕地种植的农作物（含蔬菜）以及花卉、苗木，与草地混淆度较高，虚划面积多。基本草原虚划面积统计见表1°
表1基本草原虚划面积统计
Tab・1Basic grassland error delimitation area statistics 类别面积（hm2）占比（％）
耕地4638.480.40
园地49.870.00
林地1152526.6199.15交通运输用地142.380.01
水域及水利设施用地2244.580.19其他土地2512.190.22城镇村及工矿用地262.670.02
总计1162376.78
100.00
第3期郭三杰等：基于地理信息技术的草原资源资产离任审计91
2.2.2基本草原虚划补奖资金估算
基本草原虚划统计见表2，根据资料得知，该市草原补奖资金发放面积是1238140.00hm2，其中草畜平衡1077640.00hm2，草场禁牧160500.00hm2，发放资金5846.79万元，其中草畜平衡4041.18万元，草场禁牧1805.61万元。对照表2可知，该市基本草原虚划面积是1162376.77hm2，其中草畜平衡1012691.37hm2，草场禁牧149685.41hm2，发放资金5481.55万元，其中草畜平衡3797.59万元，草场禁牧1683.96万元。
表2基本草原虚划统计
Tab.2Statistics of basic grassland error delimitation
类别
草场禁牧区草畜平衡区
面积（hm2）虚划补贴112.5元/hm2（元）面积（hm2）虚划补贴37.5元/hm2（元）
耕地576.6364871.404061.85152319.28园地 6.77761.4043.101616.25林地148330.1216687138.051004196.4937657368.53交通运输用地17.872010.75124.514669.03水域及水利设施用地488.1354914.101756.4565866.88其他土地239.9926998.432272.2085207.65城镇村及工矿用地25.902914.20236.768878.63总计虚划面积：1162376.77hm2虚划补贴：54815534.51元
2.3定位矿产资源越界占用草地疑点
获取矿产资源越界开采图斑占草地的技术流程如图3所示，综合运用了2017年基础性地理国情监测成果中的地表覆盖数据库、采矿权数据库、2017年土地利用现状数据库。地理国情数据是对土地使用情况的反映，分为地表覆盖和地理国情数据，地表覆盖根据地表自然营造物和人工建造物的自然属性或状况，监测内容划分为10个一级类、59个二级类和143个三级类［21］。根据分类定义与特征，提取“人工堆掘地”一级类下的露天采掘场和尾矿堆放物作为实地采矿范围数据，与“划定矿区范围”数据运算得到越界或超界开采界；再与2017年土地利用现状数据做相交运算，提取草地类别，得到越界开采占用草地图斑。按照基础性地理国情监测分类对占用草地类别进行统计，见表3。
图3矿产资源越界占用草地流程图
Fig.3Technical route of mineral resources cross-boundary
occupation of grassland
从表3可看出，占用最多的草地类型是其他草地，人工牧草地没有占用。由于人工牧草地人为活动因素较大，大多分布在居民点附近或适于耕作的区域，这些区域往往交通便利，水利设施发达，土地价值高，而矿产资源由于占地面积大、对土地扰动性大，在施工过程中会造成一定的噪音、空气、环境污染，采矿区域一般分布在离人为活动区域较远的地方，矿产资源越界占用人工牧草地图斑为0，面积为0o天然牧草地相对人工牧草地来说，人为因素相对较小，一般是天然生长的草本植物，对交通、水利、人为依赖性相对小，分布于远离居民区的区域，但由于草质肥沃，可用于放牧或割草，具有一定经济价值，在矿产资源占用成本制约下，占用草地面积有限，为6.44hm2，主要是被稀土矿采掘场和尾矿堆放物占用。其他草地的草木郁闭度低，不用于畜牧，在所有草地类别占用成本中相对较低，从占用面积来看，共计占用80.66 hm2，占用较多的是稀土矿采掘场和采石场。
表3矿产资源越界占用草地统计
Tab.3Statistics of mineral resources cross-boundary
occupation of grassland
面积:hm2
其他草地天然牧草地总计露天煤矿采掘场 1.90— 1.90
露天铁矿采掘场8.72—8.72
露天铜矿采掘场0.24—0.24
露天米石场29.09—29.09露天稀土矿采掘场34.14 4.1538.30尾矿堆放物 6.56 2.298.85总计80.66 6.4487.10
3结束语
1）做好草原资源保护。领导干部草原资源资产审计期间，草地资源量保持较好，人工牧草地和天然牧草地面积在2013—2016年期间，变化不大，至2017年有轻微下降；由于低纬度地区光热条件促使植物落发生了变化，逐渐演变为其他林地（主要为迹地）和林木，致使其他草地面积减少较多。草地作为“地球的衣被”，在防风固沙、涵养水源、保持水土、净化空气以及维护生物多样性功能方面都起到突出作用，要按照《中华人民共和国草原法》的要求，坚持基本草原保护，将草原“三化”防患于未然。
2）基本草原虚划问题突出。在本次草原资源审计中发现，该地草原虚划问题严重，基本草原虚划面积达
黄斑大蚊
92测绘与空间地理信息2021年
1162376.77hm2，其中林地虚划为基本草原面积为最多。由于林地与草地划分界限较难判定，林草混淆度较高。后续工作中，应严格落实基本草原的判定，控制基本草原虚划，慎重划拨基本草原生态补贴，切实保障基本草原补贴经济效益。
3)加强草原资源占补平衡。项目以矿产资源占用草地为例进行草原资源的占用分析发现，在建设需求下，其他草地占用明显。要坚持草地合理利用的基本战略，做好草地资源占补平衡，在发展经济的同时保护好草地资源，因地制宜地进行草地培育，以封山育草等措施有效补充草地资源。
4)运用地理信息技术的草原资源资产离任审计成效可观°运用地理信息技术解决了草原资源审计中位置难以查、地域难以界定、面积难以丈量的问题，确保了审计结果的精准性，提高了审计工作效率°
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[编辑：张曦]
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3结束语
与传统人工目视检查方法相比，该方法大大提高了点云分类成果异常地面点检查的准确率和效率，并且可以通过相关参数设定，实现自动检查精细程度的控制。在生产中验证了该方法的可行性，并在广东省机载LiDAR点云数据获取与数字高程模型更新项目中进行推广应用，可为今后大规模应用LiDAR点云数据生产DEM 过程中的点云分类成果检查提供重要参考°目前，该方法只针对点云分类异常地面点进行探测，经过进一步研究探索改进后，将可应用于DEM成果的高程异常值的检测，实现DEM成果检查效率的大幅提升。
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