出口退税管理新政策对银行影响及对策_商务指南频道_商贸知识_贸易宝典 在经历了 97 年爆发的东南亚金融危机之后 , 中国第一大贸易伙伴国日本的经济近年开始逐步复苏。日本经济的回暖 , 市场信心的恢复 , 带动了进口需求的增加 , 这对于近两年来经济持续低迷的中国来说 , 无疑是个令人振奋的利好信号。自 9９ 年下半年起 , 我国的外贸出口开始了强势反弹 , 今年三季度末出口总额累计高达 1８00 多亿美元。在传统亚洲市场日趋稳固的同时 , 对欧美的出口也大幅攀升 , 整个外贸行业一扫颓势 ， 又重新焕发出昔日的勃勃生机。
然而今年 7 月 1８ 日 , 江苏省经贸厅、国税局联合颁发了题为《进一步规范经营 , 强化出口退税管理的意见》的第 78４ 号文告。文中针对目前在国家提高出口退税率的背景下 ， 外贸出口经营中伴生的挂靠、借权出口现象有所回升、恶性竞争与骗税案件时有发生等情况作了三项规定：
1. 原挂靠借权企业必须合并为有进出口权企业（以下简称有权企业)的一个部门 2． 只有有权企业才能统一对外签订外购销合同和办理出口退税申报
3. 退税资金须退至有权企业的统一退税专户。文告特别指出 , 如果各地外贸公司不能满足上述条件 , 从今年 １0 月 １ 曰起其出口货物一律不予办理退税。
退税新政策方一出台 , 便在外贸行业中掀起了一阵轩然大波。以 Ｊ 省 N 市为例 , 挂靠借权出口现象非常普遍且涉及面极广：譬如原外贸公司 W 下设十一个部门进行借权经营 , 开发区 Ｚ 公司原先旗下的挂靠单位更是达到了七八十家。
ttp 早在 97 年政府便明文规定无权企业只能通过代理方式出口 , 对借权企业出口的货物将不予退税补贴。可见 , 长期事实上存在的借权经营行为实属违规操作。此次严格清查目的在于杜绝借权经营 , 加大对骗税等不法行为的打击 力度 , 对维护外贸行业形像与防止国家财政收入大量流失有着重大的意义。该政策表面上看似影响众多外贸企业 ， 但作为与企业有着紧密联系的银行 ， 应该敏锐地意识到它给银行带来的冲击和负面影响。
一 . 外贸企业的重新整合导致银行客户的流失 ， 国际结算业务与人民币存款相应减少 迫于此次国家退税管理新政策的压力 , 许多原先借权挂靠的外贸公司在政策许可的范围内纷纷改弦更张以便日后能顺利获得出口退税。目前主要存在五种变更模式:
1． 申报进出口权模式
国家目前对申报进出口权的外贸企业采取严格的审批制度即注册资本达到 500 万元人民币，年进出口总额在 1000 万美元以上且连续 3 年盈利的公司方可申报。因此有资格获得进出口权的单位为数不多。那些以往经营稳健 ， 进出口量大 , 资金充裕的外贸公司 , 一旦握有至少在近两三年内足以令其它中小外贸公司羡慕不已的进出口权 , 其代理业务量短时间势必激增 , 极易受到其它银行的关注。因而 , 它们必将成为众多银行重点公关、全力争夺的首选目标。
2. 异地公司代理模式 手拉手团购网
鉴于上海南京等外地大型外贸公司实力雄厚 , 资金充足且代理费用低廉 ， 有相当一部分外贸公司索性将出口结汇单据通过快邮方式寄给异地有权企业以其名义报关、结汇、核销并获得退税。在某种程度上 , 此举无疑等于把国际结算业务、人民币存款拱手送给了外地的银行。
3． 本地公司代理模式 一些中小外贸公司在本地重新寻那些信誉卓著、经营稳健无负债
、资金实力较强的有权企业叙做合法的代理出口。在某种程度上意味着他们从此丧失了一定的业务与财务自主权 ， 表现为：被代理单位将结汇单据交至代理单位由其审核、盖章和背书;代理单位收汇后才会将货款转付给被代理单位或直接付予开增值税发票的工厂。被代理单位的这部分国际结算业务到底属于哪家银行 , 最终决定权完全掌握在代理单位手中。由此可见 , 原先与被代理单位合作的银行极可能面临客户、业务流失的不利局面。tl7705
４． 三资企业模式 巴格西 下载
创办三资企业审批成功率较高且享受国家各项税收优惠政策 ， 最重要的一点是其自动获得自营进出口权 , 出口自营生产的产品将可顺利得到退税。因此 ， 该模式颇受外贸公司的青睐。那些出口产品单一并拥有自己的加工工厂的外贸公司只需与外商签订合资协议 , 办妥外资企业注册登记手续 , 待外方注册资本金一到位即可在外汇指定银行为其新企业开立外汇资本金及结算账户。倘若新企业选择在其他银行开户 ， 原合作银行便有国际结算业务、人民币存款双重流失的风险。
５． 改设部门模式
将原借权公司改立为有权企业的某个业务部门 , 有权企业实行统一经营、统一管理、统一核算、统一退税。为了便于财务监管 , 有权企业硬性规定原借权企业在其指定的开户银行结算 ， 出口收汇的人民币货款一律转入指定银行的专户或统一的大账户。原借权企业的结算业务可能由多家银行分享的格局从此便被打破 ， 不可避免地人为造成了独家银行垄断此项业务的不正常现像。其他非指定银行不得不陷入结算业务及人民币存款大量流失的被动境地。
二 . 退税进度的迟缓诱发企业财务危机 ， 融资银行面临潜在的资金风险
这次政府严格规范外贸经营 , 加大打击骗逃税的力度无疑是非常正确的 ， 但在中央到地方进行全面清理整顿的同时 , 必然导致企业的正常退税不能计划及时到位。据不完全统计 ,N 市已有 3 亿多元出口退税至今末到账 , 企业被压退税资金少则几十万元 ， 多则几千万元。特别值得一提的是 ， 有些有权单位(如某外贸公司 W ）因管理不善 , 众多官司缠身 , 最终银行账户亦被法院冻结。即使以后有退税下拨 , 照新政策规定只能退至该有权单位的大账 , 因而原借权单位若想获得自己的退税，难度很大。众所周知 , 由于国内外市场竞争异常激烈 , 许多外贸企业的利润、费用甚至部分营运资金都源自出口退税。退
税的迟迟不到位使部分企业出现 了多年罕见的资金周转不畅进而影响经营效益的现像 ， 这也给相关的融资银行带来了潜在的风险。为解决资金紧缺难题 , 原先没有融资需求的外贸公司一反常态向银行借款 ， 有贷款的企业迫切需要进一步扩大融资规模。一部分已经借款且最高融资额度又受限制的公司 ， 一方面因资金匮乏而无力履行更多的外商定单 , 一方面日常开支费用居高不下 , 此消彼长的结果是财务状况进一步的恶化。一旦公司经营管理不善且出现重大决策失误 ， 其远期偿债能力实在令人怀疑。
此外值得注意的是 , 原借权公司为合法地获取退税 , 短时期内频繁更换公司名称和银行账号 , 给银行的授信、押汇、结汇及打包贷款等工作带来了诸多不便与麻烦 , 同时也影响 了银行对公司的有效管理与事后监督。
诚然 , 这次国家出口退税管理政策的调整给银行业务造成了一定的冲击与影响。如何克服不利因素 , 主动积极地进行展业并有效防范风险 , 这些正是银行业内人士应予认真思索的。
一 . 提供优质的银行服务 ， 稳定原有客户
面对原先固有的客户体出现了少见的不稳定性 , 银行应第一时间主动地接触客户获取信息 , 同时相应地形成对策以嬴得同业竞争中的主动权。长久稳定、优质高效的银行服务对于高风险的外贸行业中的老客户具有不可比拟的吸引力 , 但现代银行优质服务巳不能仅停留在一些微笑站立服务、便民措施等重塑社会形像方面 , 追求客户的满意度和信任度应是银行的终极目标。针对前述五种客户转型模式 , 不妨采取以下对策:
１. 利用熟悉客户的优势 , 充分扮演中介角 , 尽力将原借权公司的业务介绍给在本行开户结算且关系良好的有权企业。水杨醛
2. 配合本地外贸公司办好外地有权企业即代理单位的异地开户工作 , 为其今后的结算业务提供便利。
3. 利用银行与工商局、人民银行、外汇管理局的良好关系 , 为外贸企业顺利兴办三资企业提供便利。
４． 帮助符合条件的外贸公司取得进出权。
5． 对于专户专用的客户 , 在目前企业不便多头开户的不利形势下 , 应力争其在本行结算 , 依百兰鞋业
而收汇时可将人民币货款直接转划至其指定的专户开户行。
二 . 开展积极有效的市场营销 , 不断创新金融产品与服务手段
在近一段时期内 , 已成功取得进出权的外贸公司将成为外贸行业的出口主体。它们一般实力较强 , 经营平稳且受退税政策的影响较小 , 而且其代理业务量正在逐步放大。若适时对这些大公司展开重点营销，相信可以达到事半功倍、立竿见影的良好效果。
欲争取优质客户 , 除了施以必要的高质量服务之外 , 不断推陈出新的金融产品与服务手段亦是提升银行竞争力的强有力的王牌。能满足客户各种合理合法的资金与结算方式需求且呈现出个性化的新型金融产品 ， 如企业协定存款、远期结售汇、出口保理押汇、股票质押贷款与授信企业未用额度流动资金贷款等等 , 将对优质企业产生极强的吸引力。
在服务手段创新的“硬件”方面 , 一定要坚持高举科技建行的大旗 , 全力加大科技资金的投入。综观国外世界排名靠前的超级银行 , 无一不是凭借高科技的力量将其触角伸往全球每一角落。例如渣打南京分行已将其先进的客户终端延伸至拥有众多外资项目的苏州工业园区 , 园内企业的转账、查询、汇入汇出及到账通知等均自动进行 ， 此时银企之间的地域
空间距离已不复存在。在信息时代，谁能够在银行服务上出新招，提高工作效率,谁就能够跳出银行间相互模仿、效尤的怪圈 , 在市场竞争中赢得先手。因此 , 无论客户终端先期成本多么高 , 都应不遗余力地投入资金上马， 同时它也能起到很好的广告宣传效应。
在“软件”方面 ， 应加强与外资银行的业务合作。例如借助加州银行香港分行提供的以电代邮索偿服务，可以将出口业务中的索偿时间从邮寄时的 7-10 天缩短至现在的 3-４ 天 ， 极大地提高了客户的收汇速度。
三 . 在有效防范资金风险的同时，加大对优质客户的融资力度
对内部管理不善、受未退税资金影响较大的外贸公司 , 银行根据实际情况可以考虑适当压缩其当年流动资金贷款规模;其打包所获贷款占信用证金额比例应正常百分比适当下调；对其提供的合法担保人提出更为严格的资信要求;对其打包贷款实际用途进行追踪监督；定期走访客户 , 了解其内部管理、业务、市场动向及人事变动等情况； 密切观注其账户日常进出及信用证结算状况 , 以便及时发现公司异常动向 , 防止其突然“金蝉脱壳” ， 达到逃废银行债务的目的。
但防范资金风险并不意味着银行应该采取保守的融资策略,为此因噎废食,裹足不前。事实上，对于那些日常经营稳健、无骗税行为的国有外贸有权企业来说,获得整改之后的出口退税应只是一个时间问题。而目前整个外贸行业形势喜人,外商的大额定单纷至沓来。面对企业出现的这种业务量急剧放大却苦于资金短缺的尴 尬局面，银行可以通过以下几种途径给予融资支持:增加其授信额度;退税税单抵押叙作贷款；出口退税账户抵押贷款。对有潜力的优质客户银行应抓住机遇,加大资金扶持力度,帮助其渡过难关。
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