会计基础 习题及答案
任务一 注册企业
一、单项选择题（10小题）
1.A 2.B 3.A 4.A 5.B 6.D 7.C 8.D 9.D 10.B
二、多项选择题（10小题）
1. ABC 2. AB 3. CD 4. AD 5.ABC 6. AC 7. ABCD
8. AB 9. ABC 10. ABC
三、判断题（10小题）
1. ✕ 2. ✓ 3. ✕ 4. ✕ 5. ✕ 6. ✓ 7. ✕ 8. ✕ 9. ✓ 10. ✕
四、简答题（5小题）
1.简述个人独资企业和一人有限责任公司的区别。
（1）投资主体不同：个人独资企业的投资主体只能是一个自然人；一人有限责任公司投资主体可以是自然人，也可以是法人。
（2）法律形式不同：个人独资企业不具有法人资格；一人有限责任公司属于法定民事主体，具有法人资格。
（3）成立的法律依据不同：个人独资企业依照《中华人民共和国个人独资企业法》设立；一人有限责任公司依照《公司法》设立。
（4）投资者承担责任不同：个人独资企业投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任；一人有限责任公司股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”，但一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
2.简述企业注册流程。
（1）申请名称预先核准通知书；（2）拟定公司章程；（3）确定经营场所；（4）开立
银行临时账户，存入注册资金；（5）工商注册登记；（6）刻章；（7）办理企业组织机构代码证；（8）发照、公示和管理。
3.简述企业基本存款户的开户流程。
开设基本户需要持企业到工商、税务等相关部门注册登记后取得的证照、法人身份证、经办人身份证、法人证明书、授权委托书等证件办理；如从他行转户过来，还需提供原基本户的销户回执单。
4.简述自主创业的优惠政策。
为鼓励高校毕业生自主创业，以创业带动就业，财政部、国家税务总局发出《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》，明确自主创业的毕业生从毕业年度起可享受三年税收减免的优惠政策。其中，高校毕业生在校期间创业的，可向所在高校申领《高校毕业生自主创业证》;离校后创业的，可凭毕业证书直接向创业地县以上人社部门申请核发《就业失业登记证》，作为享受政策的凭证。
5.简述国家对小微企业最新的税收优惠政策。
在所得税方面，小微企业执行20%的企业所得税税率，比一般企业的所得税税率低5%，此外，对年应纳所得税额低于30万元（含30万元）微小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，小微企业的应税所得低于30万元，按10%的税率交纳企业所得税。但超过30万元的，则停止享受这条减半征税政策。
在增值税方面，除享受一般税收优惠政策外，对月收入3万元以下的小微企业，免征增值税；征收人若已开具了增值税发票，需追回所开发票的所有联次，才能享受这条免税政策。 除此之外，小微企业还阶段性享受一些优惠政策，比如免征贷款合同印花税等。
任务二 税制解读
一、单项选择题（10小题）
1.A 2.C 3.C 4.D 5.A 6.B 7.B 8.B 9.A 10.C
二、多项选择题（10小题）
1. ABC 2. AC 3. ABCD 4. BC 5.ABCD 6. ABD 7. BCD
8. ABCD 9. ABC 10. ABCD
三、判断题（10小题）
1. ✓ 2. ✕ 3. ✕ 4. ✓ 5. ✓ 6. ✕ 7. ✕ 8. ✕ 9. ✕ 10. ✕
四、简答题（5小题）
1.简述税收的基本特征。
税收是政府履行社会管理职能所依托的收入来源，它具有以下三个特征：（1）无偿性；（2）强制性；（3）固定性。
2.简述我国现行税制体系包括的具体税种。
我国现行的税制体系共包括16种税，分为三大类，其中流转类税收3种，所得类税收2种，财产及其他类税收12种。
（1）流转税类：:流转税类包括3个税种，即增值税、消费税、关税。
（2）所得税类：所得税类包括2个税种，即企业所得税、个人所得税。
（3）行为目的税类：行为目的税类包括7个税种，即车辆购置税、印花税、契税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税和环境保护税
（4）财产税类：财产税类包括2个税种，即房产税和车船税。
（5）资源税类：资源税类包括2个税种，即资源税和城镇土地使用税。
（6）农业税类：农业税类包括1个税种，即烟叶税。
（1）增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务以及有形动产租赁,适用税率13%。 （2）增值税一般纳税人销售或进口如下货物，适用税率9%：
①粮食等农产品、食用植物油、食用盐。②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、二甲醚、居民用煤炭制品。③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。④饲料、化肥、农药、农机、农膜。⑤国务院规定的其他货物。
（3）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，适用税率9%。 （4）增值电信、金融服务、现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务）、生活服务、转让专利技术、商标、著作、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权，适用税率6%。
（5）纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，适用零税率。
（马明龙6）小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人：
①小规模纳税人销售货物，或者加工、修理修配劳务销售应税服务、无形资产。一般纳税
人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为（但适用5%征收率的除外），以上适用征收率3%。
②有以下情形的，适用5%征收率：销售不动产、经营租赁不动产（土地使用权）、转让营改增前取得的土地使用权、房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目、一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费、特定的不动产融资租赁、选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务、一般纳税人提供人力资源外包服务。
4.简述企业所得税的计算、申报与缴纳方法。
（1）企业所得税的计算:
①应纳税所得额的计算，在实际工作中，应纳税所得额通常是在税前会计利润的基础上，根据税收法律制度的规定进行相应调整后计算求得的。其计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额
②应纳税额的计算，根据所得税税法的相关规定, 应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率–减免税额–允许抵扣的税额
（2）申报与缴纳方法: 企业所得实行按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后kh550五个月内汇算清缴，多退少补。
5.简述个人所得税的计算、申报与缴纳方法
（1）个人所得税的计算:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率routemap-小泉纯一郎速算扣除数
其中，应纳税所得额=综合所得—5000—专项扣除—专项附加扣除—依法确定的其他扣除
（2）申报与缴纳方法:
个人所得税的纳税办法由自行申报纳税和代扣代缴两种。
扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表。
五、计算分析题（7小题）
1.江南制造厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2021年6月份发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
（1）购入一批材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为40000元，增值税率为13%，货款以银行存款支付，材料已验收入库。
（2）取得运输部门开具的增值税专用发票，本月购进产品发生的运输费用为3000元，增值税税率为9%，款项以银行存款支付。
（3）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为70000元，增值税率为13% ，商品已经发出，价款尚未收到。
（4）仓库盘点，发现由于管理不善被盗原材料一批，价值700元，应由该批原材料负担的增值税额为91元，尚未经批准处理。
要求：根据上述资料， 计算本月应缴纳的增值税税额。
①本月可抵扣的进项税额=40000×13%+3000×9%=5470元
②本月转出的进项税额=91 元
③本月的销项税额=70000×13%=9100开瑞论坛元
④本月应缴纳的增值税额=9100+91—5470=3721元
2.红河公司为增值税一般纳税人。2021年5月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为2000万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入为1740万元和464万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入360.5万元。已知个体零售商为小规模纳税人。
要求：分别计算红河公司和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。
①红河公司应缴纳增值税额=（1740+凌家滩464）/（1+13%）×13%—2000/（1+13%）×13%=180.53万元
②个体零售商应缴纳增值税额=360.5 /（1+1%）×1%=3.57万元
3.某食品厂为增值税小规模纳税人，2021年6月发生如下经济业务：
（1）外购原材料20 000元，取得增值税专用发票
（2）购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4 000元
（3）当月销售一批糕点取得含增值税收入25750元，钱已收到
（4）以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，取得不含增值税收入60000元，截至当月底收到50 000元货款。
要求：计算当月该食品厂应纳增值税税额。
食品厂应纳增值税税额=25750 /（1+1%）×1% + 60000×1% =854.95元
4.某旅行社系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。2021年7月组团境内旅游收入80万元（含税，下同），替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计58万元，组织旅游收入110万元，付给接团企业70万元费用，承接旅游团入境旅游，该旅游团共收费40万元，本旅行社取得接团收入27万元，其中含代付门票等费用
13万元。
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