第一篇：加强现金流管理和成本费用管理的工作思路[范文]
加强现金流管理和成本费用管理的工作思路
一.加强现金流管理，改善现金流状况
中国政局
（一）认真分析本公司现金流现状及产生的原因，在此基础上对相关人员进行培训 目的：⑴认识现金流对企业生存发展的重要性;⑵正视我们在现金流管理中存在的问题，提高改善现金流质量的自觉性，为这项活动的开展奠定思想基础。
（二）从企业现状出发拟定改善现金流质量的工作计划
1.工作目标：⑴通过二年的努力使现金流质量明显提高，2009年生产经营性现金流为＋5%，2010年为＋10%（现金收入/现金支出）;⑵提高流动资金周转率，2009年流动资金周转天数不超过400天（现在为500天左右），2010年不超过360天。
2.抓好三个关键点
2.1.1工作目标：原材料采购资金占用率不超过80%〔现在为90%占用率＝实际付款数/全年采购总量（金额）〕。
2.1.2 具体措施
⑴加强计划性，期货采购占90%，临时采购不超过总量的10%;
⑵与主要供方建立长期合作关系;半月刊
⑶实行批量定货、分期交货、分期付款;
⑷争取较好的付款条件首付30%（现在为40-50%）
磺胺脒⑸挖掘电厂建设的工程余料;
⑹认真实行比价采购;
⑺通过扩管等方法充分利用库存余料;
⑻解决采购与生产脱节问题，采购前技术、工艺、生产等部门进行会商，把钱用在急需的产品上;
⑼其他
（列出这些具体措施，一是说明前边提出的目标是可行的，二是做为改进工作的指导方向）
2.2抓好货款回收工作
2.2.1工作目标
⑴当年交货产品按合同规定规定的付款方式回款率达到85%（目前在65%左右）;⑵历年陈欠回款率50%，到期质保金回款率95%;
2.2.2具体措施
⑴在定合同前做好企业信誉调查，回款不好的单位不签合同;
⑵付款条件争取达到3：6：1;
⑶从产品交付到货款回收主办业务员要全程跟踪，及时处理用户反馈、及时催款;
⑷对应收款进行分类管理，交货后2个月内回款为正常，3-4个月为预警，超过4个月为风险，按不同等级采取不同的催款措施;
⑸调整销售奖励政策，按不同的回款期规定不同的提成比例;
⑹建立精干、高效的职业化收款队伍。
2.3提高流动资金周转率，减少流动资金总需求量
巨磁阻传感器2.3.1工作目标
争取用二年时间流动资金周转天数降到360天（现在是500天），从而减少每年流动资金需求总量。
以年销售额2亿元计算，周转500天全年流动资金总需求量为2.78亿元，按周转360天
算，每年总需求量为2亿元（按我们现在的生产方式和资金周转流程，一年周转一次是可能的）。
2.3.2措施
⑴在资金不变的前提下增加销售额;
⑵核定采购、生产、销售各部门的资金定额和占用天数。
（三）对工作计划的执行情况进行全程跟踪，及时发现和解决执行中存在的问题
以上计划涉及面广、工作量大、变数大，如不及时跟踪、及时发现和解决执行中存在的问题，势必流于形式。
谁来跟踪？具体措施的落实由部门主管领导跟踪，宏观进展情况和主要指标完成情况由财务部跟踪，跨系统问题由财务总监协调，必要时由总经理出面处理。
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（四）建立改善现金流质量的长效机制
改善现金流质量是全局性、系统性问题，要真正见效既要治标，更要治本，以上各点是治标性办法，也是治本的基础，要适时建立治本性机制。
1.认真做好资金预算管理，既要有年度指导性计划，也要有季、月的实施计划，计划要动态调整，要尽量提高可行性，这需要财务牵头，采购、生产、营销各部门认真配合。
2.每季（逐渐发展到每月）进行一次预算执行情况分析，通过分析出存在问题和重点环节，制订切实可行的改进措施，并对改进措施的落实情况再进行确认，形成良性的PDCA循环系统。
3.将此项工作列入对相关部门的绩效考核内容并加大权重奖优罚劣。
这样就会形成以计划为龙头，以季（月）分析为过程控制，以最终奖惩为激励和约束手段的良性运行机制。
二.加强成本、费用管理的工作思路
（一）抓好财务基础工作，为成本控制奠定基础
1.加强财务核算的基础工作，从各种定额、原始记录、票据传递到核算方法都要加以规范，使成本真实、可靠，符合规定要求，否则下边的工作就无从做起。
2.建立可比产品和目标成本核算体系和核算办法
我们的产品繁杂，可比性差，只能选出若干具有可比性的重点产品进行核算，为此财务部门必须确定哪些为可比产品，确定可比产品之后，还要做出这些可比产品的目标成本（或叫标准成本）做为成本控制的标准。同时建立至下而上的核算体系和核算办法，现在财务部门已经有相关资料，需要完善和修改，提高准确性、可行性。
（二）制定提高成本管理水平和盈利水平的工作方案
1.工作目标：
⑴建立总成本控制目标：以年销售额2亿元计算，全部成本费用不超过销售总额的85%，销售利润率不低于15%。
具体控制比例是：原材料≤65%，生产费用（含制造费）≤10%，期间费用（企管费、财务费、销售费）≤10%。
⑵可比产品降低率≥3%（与目标成本比）。
2.抓好两个关键点
2.1抓好新签合同的利润率水平控制
在目前的市场条件下，使我们对合同有了选择的权利，新签合同的总体利润率水平应控制在15%左右，做为下限，利润率低于8%的合同原则上不能接，低于这个水平考虑到资金的时间成本、机会成本等因素后就可能亏损。如果以后市场形势变化，再另定。
2.2抓好制造成本控制，主要是原材料成本控制
2.2.1原材料成本控制目标
⑴采购价格比当年计划价格下降2-3%（难点是当期社会平均价的采集）;
⑵原材料实物消耗比定额下降2-3%.2.2.2具体措施
⑴降低原材料采购成本在改善现金流的措施中已提到;
⑵降低原材料实物消耗,提高材料利用率，平均提高2-3%：
● 认真修定原材料消耗定额，减少下料尺寸，平均下降2%;
● 加强料头管理和利用;
● 通过扩管、缩管利用库存余料;
● 优化设计，合理用料;
● 减少废品损失，废品损失率控制在0.5%以内。
2.2.3降低生产费用
目标：比计划下降2-3%
措施：●提高工序一次交检合格率，降低返工、返修率，一次交检合格率平均提高
2-3%;
●对辅助材料、能源消耗按车间核算;
●提高生产效率减少窝工、停工、工序倒流，有效工时利用率达到95%;●对运输费、大宗辅助材料采购进行招标，降低支出。
3.对方案的落实情况进行全程跟踪、及时发现、解决新出现的问题。
具体改进措施由部门主管进行跟踪，总体把握和数字控制由财务部跟踪，跨系统问题的协调处理由总经济师负责，重大问题由总经理处理。
（三）建立加强成本管理、提高经济效益的长效机制
1.坚持推行目标成本管理办法，列入年度工作大纲和综合计划;
2.定期（季、月）进行成本分析，发现问题解决问题，这里要解决二个问题：
⑴财务部门要设二套帐、二个表，一个对外、一个对内，对内必须真实，每月一提供，否则地法进行分析;
⑵利润、成本对相关的高管人员不能保密，否则他只能不管;
3.形成定期考核监督机制和奖惩办法
考核监督部门由总经理确定，考核监督办法另定。
4.长期开展全面改善、提质、增效活动
从企业现有基础出发不断发现问题，不断改善，逐步提高。这种改善是紧紧围绕提高质量、提高经济效益这个主线进行的，长期坚持，必见成效。促进企业由粗放管理逐步向科学管理直至精细化管理提升，国内外许多先进企业都是这么走过来的。不必每年另立题目，使职工无所适从。
杨总：改善现金流状况和提高成本管理水平是企业管理的基本功，是全局性、系统性工作，抓起来会有很多困难，并且不能马上见效。但是要认真抓效果会逐渐显现，拿降低成本一项来说，总成本如能降低2%，全年新增经济效益就是340万元，而且几乎没有投入，如果您下决心抓，具体工作我可以配合王贵荭去推动，重大问题请您决定。
夏德跃
2008年8月1日
第二篇：成本费用管理规范
成本费用管理规范
第一条 成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗，人工报酬或其它耗费。
第二条 根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了成本及费用项目，并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。
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