第一章总则
一、为了规范小额贷款公司(以下简称小额贷款公司)的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规,制定本办法。
二、本办法适用于经批准设立的小额贷款公司。其他类型的小额贷款机构,比照本办法执行。
三、小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则和本办法的要求,进行会计核算。在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下,可结合本单位的具体情况,制定适合本单位的具体核算办法。
四、本办法统一规定会计科目编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。小额贷款公司不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
耦合性
五、小额贷款公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 明细科目的设置,除本办法已有规定外,在不违反国家统一的会计制度要求的前提下,小额贷款公司可以根据需要自行确定。
六、小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应当只填科目编号,不填列科目名称。 七、小额贷款公司应当按照《企业会计准则》和本办法的规定,编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,国家统一的会计制度另有规定的除外。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。需要编制财务情况说明书的小额贷款公司,还应当包括财务情况说明书。
八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括:资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表;相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。
九、小额贷款公司月度财务会计报告应于月度终了后6天内(节假日顺延)对外提供;季度财务会计报告应于季度终了后15天内对外提供;半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内(相当于两个连续的月度)对外提供;年度财务会计报告应于年度终了后4个月内对外提供。法律、法规另有规定的,从其规定。
小额贷款公司编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。
十、小额贷款公司向外提供的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公
章。封面应注明:小额贷款公司名称、报表所属年度、月份、送出日期等,并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签字并盖章。
食品网络营销十一、小额贷款公司对其他单位投资如果具有实质控制权,应当编制合并会计报表。合并会计报表的编制应当按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。
第二章会计科目名称和编号
编号会计科目名称
一、资产类
1011 库存现金
1012 银行存款
1013 其他货币资金
1031 存出保证金
1101 交易性金融资产
1102 应收利息 故障树分析法
1103 应收手续费及佣金
酸化油1104 其他应收款
1231 短期农户贷款
1232 短期农业经济组织贷款
1233 短期非农业贷款
1241 中长期农户贷款
1242 中长期农业经济组织贷款
1243 中长期非农业贷款
1261 逾期农户贷款
1262 逾期农业经济组织贷款
1263 逾期非农业贷款
1271 呆滞农户贷款
1272 呆滞农业经济组织贷款
1273 呆滞非农业贷款
1281 呆帐农户贷款
1282 呆帐农业经济组织贷款
1283 呆账非农业贷款
科萨诺维奇1291 贴现资产
1292 抵债资产
1304 贷款损失准备
1305 抵债资产跌价准备
1321 代理业务资产
1501 持有至到期投资
1502 持有至到期投资减值准备1503 可供出售金融资产
1511 长期股权投资
1512 长期股权投资减值准备1521 投资性房地产
1601 固定资产
1602 累计折旧
1603 固定资产减值准备
1604 在建工程
1606 固定资产清理
1701 无形资产
1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备
1811 递延所得税资产
1901 待处理财产损溢
二、负债类
2001 短期借款
2002 存入保证金
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
2231 应付利息
2232 应付股利
2241 其他应付款
2314 代理业务负债
2501 长期借款
2901 递延所得税负债
三、所有者权益类
4001 实收资本(股本)
4002 资本公积
4101 盈余公积
4102 一般准备
4103 本年利润
4104 利润分配
四、损益类
6011 利息收入
6021 手续费及佣金收入
6051 其他业务收入
6101 公允价值变动损益
6111 投资收益
6301 营业外收入
6402 其他业务成本
6403 营业税金及附加
6411 利息支出
6421 手续费及佣金支出
6601 业务及管理费
6701 资产减值损失
震荡波6711 营业外支出
6801 所得税费用
6901 以前年度损益调整
第三章会计科目使用说明
1011 库存现金
一、本科目核算小额贷款公司的库存现金。
二、小额贷款公司增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。
三、小额贷款公司应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
四、本科目期末借方余额,反映小额贷款公司持有的库存现金。
1012 银行存款
一、本科目核算小额贷款公司存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。
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