集团投资公司下属二级企业财务管理试行办法第一章总则 第一条为加强对xx集团投资有限公司二级公司的管
理和控制，规范财务管理行为，正确及时掌握会计信息，进一步理顺母、子公司之间的投资关系和集团内部的关联交易事项，不断强化财务核算和监督，维护集团和投资者的合法权益，促进公司的规范运作和健康发展。根据《公司法》、《会计法》（以下简称“《会计法》”）、《企业会计准则》和《x市
属国有企业财务监督管理试行办法》等国家法律、法规、规范性文件和《公司章程》规定，结合集团实际，制定本办法。
第二条本办法适用于集团下属企业(以下统称企业)，包括集团所属分公司（分支机构）、全资、控股及拥有实际控
制权的参股企业。
第三条企业应当根据《会计法》、《公司章程》和《x
投资集团有限公司会计人员管理试行办法》（x号）等有关规定，依法设立会计机构，按照有关规定配备会计人员，组织和开展会计核算、监督和财务管理。
第四条企业作为履行财务管理的主体，承担以下职责：（一）按照《会计法》和《内部会计控制规范--基本规范》等要求，制定全面、严密的内控制度以及财务规划、财务预算； （二）对本企业组织实施对外投资、捐款、利润分配、企业重组等财务方案；
（三）组织财务预测和财务分析，实施财务控制；
（四）编制并提供企业财务会计报告，如实、完整反映财务信息和有关经营情况；
（五）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等
工作；
（六）有关法律、法规和规章规定的其他职责。
第五条企业应根据自身特点，建立和健全财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实、全面反映公司的财务状况、财务成果和现金流量，依法计算和缴纳税收，接受上级有关部门和集团的检查监督。
除法定的会计账册、账户外，企业不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将企业的资产以任何个人名义开立账户存储。
第六条为保持会计信息一致性、可比性和对称性，会计政策一经采用，不得随意改变。确需改变调整的，应符合会计政策、会计变更和会计估计等应遵循的财务会计准则规定，由企业财务负责人提出，经董事会或经营班子决策审议后，报集团核准，方可实施。同时，在会计报表附注中加以说明。
第七条企业应建立和完善预算及成本管理体系，健全财务预算、会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整提供财务会计信息，为企业的经营决策提供可靠的依据。 第八条企业法定代表人（负责人）及财务负责人等应对企业所有会计资料、会计信息的真实性、完整性负责。
第二章财务管理基础工作
陕西理工大学魏乐第九条企业在生产经营过程中发生的一切经济业务，必须根据国家统一的会计制度和企业财务管理的要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算原始资料的准确、有效、合法。
第十条企业应建立完善的内部财务控制体系，建立健全以下财务管理制度，报集团备案：
（一）财务管理基础工作规范手册；
（二）分级授权审批制度；
（三）货币资金及账户往来结算管理制度；
（四）应收、应付账款管理制度；美洲虎攻击机
（五）存货管理制度；
（六）购销管理制度；
（七）固定资产和在建工程管理制度；
（八）无形资产和递延资产管理制度；
（九）收入管理制度；
（十）费用成本管理制度；
（十一）重大事项报告制度；
（十二）投融资管理制度；
（十三）集团认为需要制定的其他内部财务管理制度。
第十一条根据企业生产、经营特点，建立和完善定额管理、计量验收制度，确保各项定额先进合理，进出企业的存货及提供劳务务必手续齐全、计量准确、收费合理、定价合规。
第十二条建立科学的资产管理制度，保证企业内部核算流程规范、流畅、及时，确保账账、账物、账卡相符。
第十三条建立健全财务机构内部稽核制度，明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。
第三章财务预算管理
第十四条企业应在认真分析、预测影响年度经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将年度财务预算细分为月份预算、季度预算。 第十五条在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，逐级层层组织做好所属企业财务预算编制工作。
第十六条企业年度财务预算重点反映以下内容：报酬递增
（一）预算年度内预计资产、负债及所有者权益；
（二）预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；
（三）预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；
（四）预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；
（五）预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；
（六）其他应在财务预算中反映的内容。你在大雾里得意忘形
企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当与上年度财务决算编制范围一致，如有变动应予以说明。
第十七条企业应当按照集团统一的报表格式、编制要求、编制上报年度财务预算报告。年度财务预算报告由以下部分构成：
（一）年度财务预算报表；
（二）年度财务预算编制说明；
（三）其他相关材料
年度财务预算编制说明应当反映以下内容：
（一）预算编制工作组织情况；
（二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明；
（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计；
（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；
（五）其他需说明的情况。
第十八条企业应当于预算年度的1月底之前将预算年度财务预算报告，经董事会或经营班子审议通过后，报送集团审查核定。
第十九条企业应重视对预算执行的监督与控制，要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，以保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况，应及时上报集团。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查、分析会议，检查、分析预算执行情况，
按季上报预算完成情况，每半年和年度终了要撰写检查分析总结报告，半年时提出下半年预算完成情况预测及工作措施。
第二十条为保证预算的严肃性，各企业不得对集团已下达的预算随意调整。在财务预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整：（一）自然灾害等不可抗力因素；
（二）市场环境发生重大变化；
（三）国家经济政策发生重大调整；
（四）企业发生分立、合并等重大资产重组行为；
（五）集团统一安排的企业会计核算政策重大调整。
第二十一条企业应当将财务预算调整情况及时报集
团备案。具体备案内容包括：
（一）主要财务指标的调整情况；
慰项石（二）调整的原因；
（三）预计执行情况及保障措施。
第二十二条企业应当在预算年度终了及时撰写预算
地效翼船执行工作总结报告，认真总结年度财务预算工作经验和存在
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