图1设计CBS
编码
越来越多的大型化工项目采用成熟的EPC （设计、采购、施工）模式进行项目建设。EPC 总承包模式是指设 计、采购、施工有机结合，并对建设工程的质量、安全、工期、造价等全面负责，最终提交一个符合合同约定、满足使用功能并经竣工验收合格的建设工程
承包模式[1]。本研究结合实际项目建设过程对EPC 实施模式中的费用管理进行了重点研究，并通过HYPM 系统对项目费用进行全过程线上管理，提高项目费用管理质量。 1项目概况
上海华谊（集团）公司（以下简称“华谊集团”）拟
在广西钦州石化园区建设华谊钦州化工新材料一体化基地，其中一期工业气体岛项目建设内容包括粉煤气化装置、净化及CO 分离装置、甲醇合成及精馏装置、
乙二醇装置、醋酸装置以及相关的配套辅助设施及公用工程，主要由7个EPC 承包商进行装置建设，
项目总投资过百亿元。2CBS 编码规则
在初步设计确定之后，对整个项目的标段划分
及承包模式进行了策划，最终决定采用EPC 为主的承包模式进行项目建设。在编制EPC 招标文件前，对EPC 承包模式下的费用分解结构（CBS ）进行了充
分讨论和研究。考虑到该项目采用华谊集团项目管
理平台HYPM 系统进行线上管理，
三栖人结合项目实际情况，需要建立CBS 的统一编码规则，以确保招标文件中的费用报价模式、合同执行过程中的费用控制和HYPM 系统的费用管理有机结合。
数据流图每个EPC 合同费用都包括E(设计)、P （采购）、C
（施工）三大费用类别。结合实际情况，该项目设计费
用包括详细设计费、项目管理费、数字化交付费用，采购费用包括设备材料采购费（包括设备材料暂估
价），施工费用包括土建安装费（包括专业工程暂估价）。该项目根据实际情况，编制了统一的CBS 编码规则，其中施工的CBS 编码规则与工作分解结构
（WBS ）编码规则一致（WBS 多延伸一级工作包）[2]
。
2.1设计CBS 编码原则
设计CBS 编码分为3个层级（如图1所示）。
第零级为项目编码，
该项目编码为QTD 。第一级为装置，按照初步设计中编制的统一规
大型化工项目EPC 模式下费用管控的研究
吴春晖
上海华谊集团股份有限公司（上海
200040）
摘
要
从业主的角度出发，阐述了如何在EPC （设计、采购、施工）模式下对大型化工项目的费用进行管理。重点研究了费用分解结构（CBS ）体系的建立，包括CBS 的编码规则、EPC 各项费用支付节点及比例的确定。使用上海华谊（集团）公司工程项目管理平台HYPM 系统进行线上费用管理，包括线上CBS 录入规则、清单缺项增补、进度款申请以及同口径费用对比分析。将施工的CBS 与工作分解结构（WBS ）的编码规则统一，可以直接根据施工WBS 完成百分比确定已完工费用，对实施过程中的费用进行有效管控，确保项目顺利实施。 关键词CBS WBS 费用控制
中图分类号
TU 723.3
作者简介：吴春晖
男
1983年生
高级工程师
研究方向：智能工厂建设、
数字化交付、工程项目管理第46卷第3期2021年6月
上海化工
Shanghai Chemical Industry
45··
图3施工CBS 编码
定中的主项号进行划分。
第二级阶段，
表示设计费，用E 表示。第三级费用类别表示费用属于设计费中的详细设计费、项目管理费和数字化交付费用中的一种。
2.2采购CBS 编码原则
采购CBS 编码分为4个层级(如图2所示)。第零级同设计。第一级同设计。
第二级为阶段，表示采购，用P 表示。
第三级为采购专业划分，与WBS 编码规则一致，详见表1。
第四级表示设备或者材料的采购包，采购包下的具体设备和材料用顺序号表示。
2.3施工CBS 编码原则
施工CBS 编码分为5个层级（如图3所示）。第零级同设计。
第一级同设计。
第二级表示装置下对应的单元，用单元主项号
表示。
第三级阶段表示施工，
用C 表示。第四级为施工专业划分，
包括土建和安装。第五级表示子专业，即将安装和土建分为不同
的子专业，
危机管理专家详见表2。第六级分项表示具体的分项名称，
如桩基、钢筋混凝土基础、土方开挖等，
根据施工顺序进行编号。项目的CBS 与WBS 编码规则一样，WBS 比CBS 多一级工作包。
3EPC 合同各项费用支付节点及比例设置
建立了完整的CBS 编码规则后，还需要确定EPC 合同各项费用相应的支付节点和比例。不同的支付节点和比例会影响投标人的商务报价，也会影响业主的资金统筹安排，合理的支付节点和比例可以保证项目的顺利实施。该项目对E ，P 和C 的支付
节点和比例在招标文件中进行了明确规定。对于E 中详细设计、数字化交付和项目管理
费，前两者根据工作量分布情况，设置了支付节点及对应的比例（详见表3和表4），项目管理费按照时
间进度支付。
对于P 中设备、材料的支付节点及比例，结合EPC 承包商实际采购的资金占用情况进行合理设置，其中设备按照是否需要安装调试分为两类（详见表5和表6），材料支付节点及比例详见表7。
根据项目建设的实际经验，对施工的支付节点及比例进行了设置（详见表8），其中预付款自第一次进度款付款起，每次抵扣当期进度款的15％，直到预付款抵扣完。
表1采购专业划分表
图2采购CBS 编码
表2施工专业划分表
上海化工第46卷
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表3详细设计支付节点及比例霜叶红于二月花是什么植物
表7材料支付节点及比例
表5设备（需调试）
支付节点及比例4CBS 体系的建立
在CBS 编码规则、EPC 合同各项费用支付节点
及比例确定以后，需要建立一个可供投标人报价并在合同执行过程中进行管控的CBS 体系。整个CBS
体系类似于施工总承包的清单计价模式，
将CBS 编码最底层的每项工作看成是一个工程量清单。在招标过程中，各投标人根据业主批复的初步
设计内容，
结合CBS 报价体系自行报量和价，其中设备材料暂估价和专业工程暂估价按照固定费用进行报价，最终形成类似于工程量清单的报价体系。招标公司组织评标委员会的专家对各家投标文件的内容进行详细分析，并根据各投标人的报价合理性进行评标，最终确定中标人。
EPC 合同签订以后，在项目建设实施过程中，
只要初步设计内容范围不变，合同总价就不变（专业工程暂估价和设备材料暂估价除外）。在合同执行过程
中：E 和P 按照合同规定进行每月进度款支付；对于C ，施工蓝图中的各工作量和投标时的工作量会有差异，按照投标文件中对应工作的总价×对应工作的完成比例（实际完成的量/施工蓝图中的量）进行进度款申请，其中完成比例和WBS 检测的数值一致，安全文明施工费、安全生产费和临时设施费按照
合同规定进行支付；对于暂估价的设备、材料和专业工程，定期对确定价格的部分进行价格
调整，以便
EPC 承包商能及时申请进度款。
5线上CBS 管理
为了更好地实现项目的CBS 管理，
该项目按照表4数字化交付支付节点及比例
表6设备（不需调试）
支付节点及比例
表8施工支付节点及比例设置
吴春晖：大型化工项目EPC 模式下费用管控的研究
第3期
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表11乙二醇装置DMO 合成单元土建建筑工程进度反馈
CBS 管控体系，利用HYPM 系统对整个项目的费用进行全过程管理。
EPC 承包商按照CBS 体系要求编制CBS 并发业主审核，业主将批准的CBS 导入HYPM 系统中，作为后续各项费用申请的基准。由于C 的CBS 和WBS 编码体系一致，而每次进度款申请都是在WBS 反馈审批完成以后进行，因此将线上C 的CBS 只分解到第五级子专业即可。如表9所示DMO 合成土建CBS 分解，土建分解到第五级，有结构和建筑2
个子专业，计量单位为项，数量为1项，金额为对应子专业层级下的所有金额汇总。
EPC 承包商根据实际情况每月在HYPM 系统中输入各项工作完成的工作量（主要针对E 和P ）或
比例（主要针对C ）来申请进度款，其中C 的各项工作完成比例和WBS 对应的完成比例一致，因此直接取WBS 进度检测中对应分项的完成比例×对应项的金额进行计算。DMO 合成土建建筑工程的进度款申请如表10所示，
进度款申请金额为本项工作金额（799472元）×本期完成本项工作的比例（0.12），
即95936.64元。其中，本项工作金额来源于CBS ，本期
完成本项工作比例来源于WBS 的本期反馈（如表11所示）。进度款申请经监理和业主审批同意后，
按照合同规定进行支付。
表9乙二醇装置DMO 合成单元土建CBS 分解
么正杰
表10乙二醇装置DMO 合成单元土建建筑工程进度款申请
每项工作内容对应的累计支付金额不允许超过合同中对应的合计金额，除非由于合同范围增加导致原清单工作量增加。这种情况下，EPC 承包商可以在系统中输入超过原合同清单的工作量。某项工作
对应的累计申请金额超过合同中的对应金额，系统会对相应清单项的字体进行标红提示，以便在审核过程中予以重点确认和审批，避免由于输入错误导致某项工作量超出原合同对应的量，确保对每项费
用支付进行严格控制。
如果在项目执行过程中承包范围发生变更，可以通过系统的清单缺陷增补进行清单项及对应单价的补充。EPC 承包商可以在进度款申请时选择增补
项，同时输入实际完成的量，系统会对该项进行标黄底显示，以便对其进行重点确认和审批。
根据EPC 合同规定，合同变更金额超过合同总
价的10%时需要签订补充合同。如果没有在线上进
上海化工第46卷
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Research on Cost Control of
Large Chemical Project in the Mode of EPC
WU Chunhui
Abstract:From the perspective of the owner,this paper expounds how to manage the cost control of large chemical
project in the mode of EPC (design,procurement,construction).The paper focuses on the establishment of cost breakdown
structure (CBS)system,including the coding rules of CBS ，determination of payment nodes and proportion of EPC expens -es.The HYPM system of project management platform of Shanghai Huayi (Group)Company is used for online cost man -agement,including online CBS entry rules,list missing items supplement,progress payment application,and comparative analysis of the same caliber expenses.The coding rules of CBS and WBS for construction are unified,and the completed cost can be determined directly according to the completion percentage of construction WBS,and the cost during the im -
plementation process can be effectively controlled to ensure the smooth implementation of the project.
Key words:CBS;WBS;Cost control
行补充合同的审批，
则EPC 累计申请的支付金额不能超过原合同金额。因此，当变更金额或由于暂估价等原因调整的金额超过合同总金额的10%及以上
时，必须在线上进行补充合同的签订、审批，否则会影响增加金额的支付。
光子学报通过线上全过程的费用管理，可以实现整个项目、每个装置、各种费用类别等多维度的同口径对
比，以及费用支付情况以逐层穿透的图表形式进行展现，实现费用控制的可视化、
数字化，更好地进行项目费用管控。
6结语
目前，该项目正处于土建收尾、
安装高峰阶段，在7个EPC 合同执行的一年半以来，
整个项目的费用管理都在HYPM 系统中执行。在执行过程中，对HYPM 系统和管理流程进行了优化，确保整个项目的费用管理方便、快捷、高效，达到了预期效果，支撑整个项目的顺利建设。后续，将在整个华谊集团内推广HYPM 系统在大项目中的使用，进一步提高集团的项目管理水平。
参考文献：[1]陈红艳.EPC 总承包管理模式在化工行业的应用[J].大陆桥视野,2013(16):100-102.
[2]
吴春晖，周争义.EPC 总承包项目进度与费用应用研究[J].项目管理技术,2019,17(10):101-103.
收稿日期：2020年9月
吴春晖：大型化工项目EPC 模式下费用管控的研究
第3期
陶氏公司推出多款新型材料丰富亚太区的塑料产品组合
陶氏公司在第三十四届中国国际塑料橡胶工业展览会上推出多款新型材料以丰富其在亚太区的塑料产品组合。
从可回收设计的包装材料、应用于卫材的高性能纤维，到使用改性塑料的道路、
具有革命性的跑鞋和人造皮革，再到婴儿床垫和宠物垫，
这些创新材料能为人们生活的方方面面带来更优质的体验。本次展会上，陶氏公司展示其在亚太地区的重点解决方案和应用。如：医疗保健的新型应用———DOW HEALTH+聚乙烯树脂系列；用于柔软非织造布解决方案的全新一代聚乙烯（PE ）纤维级树脂；添
加了AFFINITY 聚烯烃弹性体，可将共享塑料托盘的使用寿命延长一倍以上，并能提高其在恶劣条件下的性能；应用于汽车领域的新一
代ENGAGE 聚烯烃弹性体
（POE ）；聚烯烃弹性体可持续人造革解决方案，无增塑剂、不含卤素，低挥发性有机化合物（VOC ），使用后可回收，环保加工过程无需使用
溶剂或其他有害物质，
具有优异的耐低温性和耐候性、不会出现水
解、黄变和析出等问题，
材质超轻、适用于箱包和鞋材；3D 空气纤维垫———更舒适的新型透气材料；商
用方块地毯沥青、聚氯乙烯（PVC ）底背的弹性体替代物。
另外，陶氏将屡获殊荣的IN -NATE TF 双向拉伸聚乙烯应用拓
宽了全新领域。（Grace ）
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豫公网安备41160202000603
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