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西京学院
2013—2014学年第二学期期末考试
总 分 | | 题号 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 |
核分人 | | 题分 | 20 | 10 | 20 | 20 | 30 |
复查人 | | 得分 | | | | | |
| | | | | | | |
一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共计20分）
A、缩小实质性程序的范围
B、将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
C、降低评估的重大错报风险
D、消除同有风险
2、下列表达不正确的有（ B ）。
A、职业怀疑态度代表的是注册会计师执业时的一种精神状态
B、证据的充分性和适当性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关 C、重要性是指鉴证对象信息中存在错报的严重程度
D、在考虑重要性时，注册会计师应了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策
4、下列事项中违反被审计单位认定的是“计价与分摊”( A )。
A、将应收账款200万元记为2 000万元
B、将营业收入100万元计入营业务外收入
C、将销售费用300万元计入管理费用
D、将营业成本100万元计入营业外支出
5、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（ B ）。
A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确
B、实地检查固定资产
C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并做相应记录
D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确
10、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是( A )。
A大论坛．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D．评估的错撮风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据町能越多
7、下列关于对审计证据可靠性的比较中不恰当的是( B )。
A、会议的同步书面记录比讨论该事项事后的口头表述可靠
B、银行对账单比银行询证函回函可靠
C、从原件获取的审计证据比从传真件获取的町靠
D、口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高
3、下列不属于会计责任的是（ A ）。
A、保证审计报告的真实性、合法性所负的责任
B、建立和健全本单位的内部控制制度
C、保护本单位的资产安全和完整
D、保证会计资料真实、合法和完整
8、作为内部证据的会计记录在( C )情况下可靠性较强。
A、在外部流转 B、经注册会计师验证
C、有健全有效的内部控制制度 D、被审计单位管理当局声明
6、在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( B )变动关系。
A、同向 B、反向
C、比例变动关系 D、不变
11、在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是( B )。
A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C、对应收账款进行函证
D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
19、如果在审计报告发出后，注册会计师发现了一些审计报告日已经存在的可能导致修正审计报告的事实，且被审计单位同意修改原来提供的有关资料，则注册会计师应当（ C）。
A、与被审计单位讨论
B、撤销前一次出具的审计报告
C、在实施必要审计程序的基础上针对修改后的资料重新出具审计报告
D、出具补充审计报告
13、应收帐款函证的时间通常为（ D）。
A、被审计年度期初 B、被审计年度期中
C、与资产负债表接近的时间 D、在资产负债表日后适当时间
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20、（ A ）是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。
A、已识别错报 B、推断错报ssl协议 C、会计核算差异 D、重分类差异
15、如果分析程序表明业务收入比预算下降20%，注册会计师应（ B ）。
A、表示保留意见 B、怀疑财务报表中有错报
C、认为被审计单位经营业绩差 D、要求被审计单位在财务报表附注中说明
17、注册会计师在企业存货的盘点工作中，应当（ B ）。
A、亲自进行独立的存货盘点
B、参与企业盘点，完全不必亲自盘点
C、观察企业盘点，完全不必亲自盘点
D、制定盘点计划，由企业进行盘点，将盘点结果汇入工作底稿
1、在现代审计体系中，审计的独立性在（ A ）中表现得最为充分。
A、注册会计师审计 B、国家审计
C、内部审计 D、专项审计
14、若在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，存在错误的管理层认定有（ A ）。
A、“发生” B、“完整性” C、“权利和义务” D、“分类”
18、核实银行存款的实有数额，采用（ B ）或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。
A、审阅 B、函证聚赖氨酸 C、核对 D、监盘
16、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（ D ）。
A、控制测试 B、实质性程序 C、细节测试 D、分析程序
12、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( D )。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定
D、直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
二、判断题（共10小题，每小题1分，共计10分）
1、在审计的所有阶段都应当实施风险评估程序。 （ ）
2、重要性水平与审计证据正相关。 （ 国信证券鑫网）
3、审计工作底稿应当自审计报告日或者审计业务中止日后，至少保存20年。 （ ）
4、注册会计师可以将检查风险降为零。 （ ）
5、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。 （ ）
6、在消极函证方式下，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函。 （ ）
7、存货监盘过程中，注册会计师无须亲自实施盘点。 （ ）
8、评估的重大错报风险越大，注册会计师需要获取的审计证据应当越多。 （ ）
9、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，则注册会计师不需要向银行函证。（ ）
10、由于未能获取充分适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，则应当出具无法表示意见的审计报告。 （ ）
3、多项选择题（共10小题，每小题2分，共计20分，少选、错选、多选均不得分。）
1、审计按其采用的技术模式分为（ ABC ）。
A、账项基础审计 B、风险基础审计
C、系统基础审计 D、专项审计
2、 威胁独立性的情形包括( ABCD)等。
A、经济利益 B、自我评价
C、外界压力 D、关联关系
3、注册会计师审计目标是财务报表审计的（ AB 三星e568）。
A、合法性 B、公允性
C、效益性 D、合法性和效益性
4、实质性程序包括对（ ABCD ）。
A、各类交易的细节测试 B、账户余额的细节测试
C、列报的细节测试 D、实质性分析程序
5、注册会计师确定从总体中选取特定项目进行测试。下列属于注册会计师应考虑选取的特定项目有（ ACD）。
A、金额较大的项目
B、金额较小的项目
C、重大或异常的交易
D、可能产生重大舞弊或错误的交易
6、 关于检查风险的表述正确的有( BCD )。
A、注册会计师无法控制检查风险，但可以评估检查风险
B、注册会计师可以控制，但检查风险不可能降低为零
C、可接受的检查风险越高，则所需的审计证据就越少，反之就越多
D、检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性
7、在了解被审计单位及其环境时，应了解被审计单位的内部因素有( BCD )。
A、被审计单位的行业状况和法律环境
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