（习题集）
郑州大学
习题一
一、单选题
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1、对银广夏1999年财务报表进行审计的会计师事务所是（）A. 重庆会计师事务所 B. 普华大华会计事务所 C. 立华会计师事务所 D. 深圳中天勤会计师事务所2、银广夏的创始人是（）
A. 董博
B. 陈川
C. 丁功民
D. 李有强
3、对幸福实业1998年财务报表进行审计的会计师事务所是（）
A. 重庆会计师事务所
B. 普华大华会计事务所
C. 立华会计师事务所
D. 余干乌黑鸡深圳中华会计师事务所
4、2000年8月，（）成为幸福实业的第一大股东A. 名流投资 B. 湖北省国际信托公司 C. 广东国际信托投资公司 D. 君安证劵
5、重庆会计师事务所对渝钛白1997年财务报表出具的审计意见类型是（）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
6、为宝石公司年度报表进行审计的会计师事务所是（）
A. A广西中华会计师事务所
B. 普华大华会计事务所
C. 天健会计师事务所
D. 深圳中华会计师事务所
7、宝石公司1997年年度审计报告中，注册会计师由于（）原因无法对财务报表整体发表任何意见。
A. 亏损
B. 是否保有持续经营能力
C. 舞弊
D. 做假账
8、普华大华会计师事务所对宝石公司1998年的报表出具的审计意见类型是（）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
9、深圳中华会计师事务所对苏三山1997年年度财务报表出具的审计报告类型是（）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 磁单极子否定意见
D. 无法表示意见
10、我国第一批由证券期货资格的会计师事务所有（）家
A. 40
B. 41
C. 42
D. 43
11、红光实业于1997年（）月在上市证券交易所上市
A. 4
B. 5
C. 6
D. 7
12、为通海高科首次公开发行出具审计报告的会计师事务所是（）
A. 天健会计师事务所
B. 蜀都会计师事务所
C. 中庆会计师事务所
D. 中天勤会计师事务所
13、2000年，中国证监会核准通海高科公开发行股票，每股股价是（）元
A. 13.88
B. 14.88
南京卫星电视安装C. 15.88
D. 16.88
14、1992年6月16日，为琼民源公司出具验资报告的会计师事务所是（）
A. 大正会计师事务所
B. 海南中华会计师事务所
C. 中天勤会计师事务所
D. 天健会计师事务所
15、专门监管证券市场的中国证监会成立于（）年
A. 1990
B. 1991
C. 1992
D. 1993
16、原野公司的前身是（）公司
A. 原野纺织股份有限公司
B. 原丰公司
C. 原野电器
D. 福华
17、沈阳会计师事务所对东北药1996年的财务报表出具的审计报告意见类型是（）
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 加说明段的保留意见
D. 否定意见
18、东北药1996年实际亏损18 068万元，却披露盈余（）万元
A. 800
B. 900
C. 1995
D. 2995
19、（）年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的1/3以上。
A. 2000
B. 2001
C. 2002
D. 2003
20、2002年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的（）以上。
A. 1/2
B. 1/3
C. 1/4
D. 1/5
二、多项选择题
1、银广夏上市时，公司的主要产业有（）
A. 葡萄酿酒产业
B. 天然产物萃取产业
C. 现代中药和保健食品
D. 房地产开发和经营
E. 文化产业
2、导致重庆会计师事务所对渝钛白出具否定意见的事项是（）
A. 亏损
B. 利息费用资本化
C. 关联方交易
D. 未计提借款利息
E. 虚构收入
3资源优化配置、宝石公司的主营业务是（）
A. 黑白电视显像管
B. 彩玻壳
C. 玻璃
D. 建材
E. 房地产
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4、红光实业审计报告的签字注册会计师是（）
A. 汪应钦
B. 张应琳
C. 张秀花
D. 马昌时
E. 李小光
5、东北药经相关财政主管部门批准，将应在1996年度内摊销的17935万元的（）予以挂账。
A. 主营业务成本
B. 财务费用
C. 管理费用
D. 折旧费用
E. 税金
三、名词解释
1、风险导向审计
2、内部控制
3、独立董事
4、内部控制五要素
5、“脱钩”政策
四、简单题
1、原野事件中，当时我国有关外汇管理中对外国投资者的投资有何规定？
2、原野公司在1989—1991三年中原野公司实际财务成果为亏损，其主要手段有哪些？
3、1996年中报公布后，琼民源头上的光环有哪些？
4、琼民源案件中，公诉人与辩护人在法庭上争论的焦点有哪些？
5、证监会通过调查发现,红光实业在股票发行期间及上市后，存在的违法行为有哪些?
五、分析题
红光实业事件中,注册会计师进行盈利预测审核时的重点应该有哪些?
六、论述题
1、深圳原野公司审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。
2、琼民源审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。
一、单选题
1-5 DBCAC 6-10 BBDBD 11-15CCDBC 16-20ABCCB
二、多选题
1.ABCDE 2.BD 3.AB 4.AC 5.BCDE
三、名词解释
1. 以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。
2. 是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
3. 指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事。
4. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
5. 财政部、证监会采取了脱钩”政策，要求具有证券审计资格的会计师事务所与其主管部门脱钩，由注册会计师成为会计师事务所的股东，真正成为一个独立的法人单位
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