韩国审计机构指定机制能否用于A股注册制改革 作者： 庞艺云来源：《管理观察》2019年第32期 佟星>随国
nih3t3细胞 摘要：本文将对韩国指定审计机构选聘机制进行探究，并结合国内外实践和A股资本市场实际情况，就由第三方指定审计机构能否用于A股注册制改革的可行性进行分析。希望通过本文能让读者对韩国指定审计机构选聘机制、我国资本市场审计执业中存在的问题、影响审计执业质量的主要原因，以及由第三方指定审计机构的可行性有更多的了解和认识;同时也希望通过本文的分析对相关政策制定有所启示。绿衣文化黑骐
关键词：韩国;审计机构;指定机制;资本市场;注册制
截石位
中图分类号：F233 文献标识码：A呜莎
审计机构是资本市场财务信息质量的“看门人”，无论是投资者还是监管部门，都对审计机构寄予很高的期望。然而，近些年来诸如万福生科、欣泰电气、康美药业、康得新等财务案频发，相关审计机构因审计执业质量问题被证监会处罚，甚至暂停证券业务资格。审计机构执业质量不高、独立性不足等问题越来越受到市场各方的广泛关注。随着设立科创板并试点注册制的推进，市场要求进一步提高审计质量的呼声越来越高。为在注册制中严防财务和欺诈上市，有学者提出，可以参考韩国审计机构指定制度，改革审计机构选聘机制，由第三方为发行人或上市公司指定审计机构，增强审计独立性，进而提高审计质量。
1韩国指定审计机构选聘机制
自1991年起，韩国政府对被认为具有高风险或存在问题的股份公司（包括上市公司和非上市公司），可以由其指定审计机构，指定服务年限一般不超过3年。根据韩国最新修订的《关于股份公司外部审计的法案》和《关于股份公司外部审计法案的执行法令》，如果股份公司存在以下情形，韩国金融监督服务院将为其指定审计机构。一是没有在规定期限内聘请审计机构;二是股份公司变更审计机构存在重大问题，包括变更审计机构未提供合适
理由;三是违反会计准则编制及公布财务报表或综合财务报表;四是公司大股东及特别关联人士拥有公司股份比例在50%以上;五是过度贷款给关联方，包括抵押和保证条款涉及贷款总额超过股东权益的30%;六是行业重组，在政府的干预下，公司被要求重组;七是过度依赖贷款融资;八是违反了证券交易法;九是自愿指定。
豫公网安备41160202000603
站长QQ:729038198
关于我们
投诉建议