2023年税务执法资格模拟考试试题1
一、单选题（共25题，每题1分，共25分）
1.承建新型显示器件重大项目的企业自2021年1月1日至2030年12月31日期间进口新设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，对未缴纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的（）年期限内分期缴纳进口环节增值税。 A 3
B 5
D 10
2.某省小规模纳税人2023年1月收到股东新增投资，新增实收资本50万，假设该省规定的减征幅度为50%，则该小规模纳税人3月需要缴纳的资金账簿印花税为（） A 62.5元(正确答案)
B 125元
C 25元
D 250元
3.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，追征期是（）年，但不得加收滞纳金。
A 2
B 3(正确答案)
C 5
D 6
4.关于环境保护税的说法，不正确的是（）碱性硅溶胶
A 按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
边陲党旗红
B 环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税
C 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
D
海部俊树纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税(正确答案)
5.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）
A 国家机关及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证 B 视听资料优于经过公证的书证(正确答案)
C 原始证据优于传来证据
D 原件优于复制件
答案解析：不同证据各类的证明效力：1国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；2鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言；3原件、原物优于复印件、复制品；4法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论；5法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录；6原始证据优
于传来证据；7其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；8出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；9数个种类不同、内定一致的证据优于一个孤立的证据。
6.某烟花厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价70万元的烟花移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额75.22万元。烟花的消费税税率为15%，成本利润率为5%，该项业务应纳消费税税额为（）（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）
A 5.13
B 6
C 7.72
D 9.98(正确答案)
答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税。消费税税额：75.22/(1+13%)15%=9.98万元。
A 行政性
B 服从性
C 合意性(正确答案)
D 依附性
答案解析：行政强制具有以下基本特征：一行政强制具有行政性，二行政强制具有服从性，三行政强制具有物理性，四行政强制具有依附性。
8.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）
A 主体
B 主观(正确答案)
三峡传媒网
C 客体
D 内容
答案解析：税务行政法律关系由三个要求构成。即税务行政法律关系的主体、内容和客体。
9.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。这一规范属于（）
A 授权性规范
B 命令性规范(正确答案)
C 禁止性规范eels
D 任意性规范
10.中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值
的（）可在当年一次性税前扣除，其余（）按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
40%、60%
30%、70%
70%、30%
50%、50%(正确答案)
11.目前我国消除国际重复征税的方法是（）
pivA 免税法
B 抵免法(正确答案)
C 扣除法
D 低税法
答案解析：处理国际重复征税通常采用免税法和抵免法两种，其中普遍采用抵免法。
12.国内某作家的一篇小说在一家日报连载一个月，月末报社共支付稿酬7000元。该作家所获稿酬被预扣预缴的个人所得税为( )元。
A 728
B 784(正确答案)
C 812
D 868
答案解析：7000（1-20 %）70%20%=784
13.下列选项中不属于行政许可特征的是（）
A 行政许可是要式行政行为
B 行政许可是授益性行政行为
C 行政许可是依职权的行政行为(正确答案)
D 行政许可是依申请的行政行为
答案解析：行政许可的特征：一行政许可是依申请的行政行为，二行政许可是要式行政行为，三行政许可是授益性行政行为，四行政许可有特定的审查批准程序。
14.中国共产党第二十次全国代表大会会期为（）。
A 10月16日至10月22日(正确答案)
B 10月16日至10月23日
C 10月15日至10月22日
D 10月15日至10月23日
15.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年4月提供建筑服务，选择简易计税方法，取得收入价税合计120万元，将部分工程分包给另一建筑企业，支付了50万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。
A2.04(正确答案)
B 3.49
C 5.78
D 9.91
答案解析：一般纳税人提供建筑服务，选择适用简易计税法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。（120-50）/1.033%.
16.自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。
A 50%
B 100%(正确答案)
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