美国IRA养老保险制度对完善我国养老保险体系的启示作者：陈海红来源：《时代金融》2019年第14期 抗坏血酸氧化酶摘要：美国养老保险由政府、企业、个人三方分别主导了社会养老保险制度（联邦退休金制度）、企业补充养老保险制度（企业年金401K计划）、个人储蓄养老保险制度（IRA计划）即个人退休金计划或个人储蓄保险。我国基本养老保险是政府主导在整个养老保障体系中占着最重要的地位的一种养老制度，2004年5月由企业主导的企业年金制度在我国得到了快速发展，这次个税延商业养老保险方案填充了以个人主导的养老金制度的空白。这标志着我国开始重视养老保险制度的市场化因素，是完善整个养老体系不可或缺的一部分。 关键词：美国养老制度 养老保险 个税递延型商业保险
老龄化是世界很多国家共同的发展趋势，老龄化社会的国际标准是：60岁以上人口占一个国家或地区总人口的10%，或65岁以上占一个国家或地区总人口的7%。按照这个标准，我国就显得尤其严重，2012年统计数据显示我国65岁以上人口已达到1.27亿多，且每年都以800万人的速度在递增。预计到2025年，我国60天堂419草坪以上老人将达五分之一，2030年，我国60岁
61850 mms以上老人将达四分之一，2050HODGKINHUXLEY模型年，我国60岁以上老人将达三分之一。在严峻的现实面前，让现在缴纳养老保险的很多人都在担心将来会拿不到养老金，所以养老金的保值增值就显得尤其重要。
一、个税递延型商业养老保险完善了我国保险制度
2018.4.18日，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会五部门联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，从只拣儿童多处行教学设计2018年5月1日起，在上海市、福建省和苏州部分地区实施一年的个人税收递延型商业养老保险试点。办法规定：取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得（特定行业除外）的个人，扣除限额按照申报扣除当月的工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低的办法确定。购买商业保险的这部分工资不缴纳个税，但是在退休领取时70%的金额还是要按照10% 的税率缴纳。美国养老保险由政府、企业、个人三方分别主导了社会养老保险制度（联邦退休金制度）、企业补充养老保险制度（企业年金401K计划）、个人储蓄养老保险制度（IRA计划）即个人退休金计划或个人储蓄保险。我国的个税递延型养老保险是在税前列支保险的保费，然后在领取保险金时再缴纳个人所得税的模式，和美国个人储蓄养
青岛老人被特勤打老保险制度（IRA计划）很相似，我国基本养老保险是政府主导在整个养老保障体系中占着最重要地位的一种养老制度，占我国养老金体系的80%，2004年5月由企业主导的企业年金制度在我国得到了快速发展，占我国养老金体系的20%，这次个税延商业养老保险方案的实施填充了我国以个人主导的养老金制度的空白。这标志着我国开始重视养老保险制度的市场化因素，是完善我国养老体系不可或缺的一部分。
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