夜光蝾螺实 施 日 期 | 自2022年10月1日起 波特曼 | 批 准 签 发 | |
编 号 | 20220601 | 附 页 | | 页 号 | 1/5 |
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1. 总 则
1.1 为规范公司财务行为，发挥财务管理在企业管理中的积极作用，实现企业价值最大化，根据国家有关法律、法规及财经制度及《财务管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。
1.2 本办法适用范围：公司本部和分支机构。
1.3 公司必须加强和规范会计基础工作，努力提高财务管理水平。
1.4公司应加强对财务人员的继续教育和培训，建立一支业务水平高、职业素养好、依法办事、客观公正、服务优良的财会人员队伍。
2. 财务管理体制、机构设置及人员管理
2.1公司财务管理以资本为纽带，按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，实行总经理领导下的总会计师具体负责的财务管理体制。
2.2 公司应设置独立的财务机构，配备相应的合格专职财务人员，并保持相对稳定。根据业务需要设置会计岗位，会计岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和各项实物验收保管工作，会计不得兼管出纳工作的现金收支、有价证券保管等职能。
2.3 公司财务人员管理
2.3.1 所有财务人员均应取得从业资格证书。
2.3.2公司本部财务人员任职条件参见《公司管理手册》和人力资源部的相关规定，并结合公司实际情况，实行定期或不定期的岗位轮换制度。
2.3.3 各分支机构财务负责人（或财务主管）发生变更时，必须报公司财务部批准同意；除财务负责人（或财务主管）以外的财务人员发生变更时，应报公司财务部备案。
2.3.4 财会人员发生变动时，必须事先办理工作交接手续，所有交接事项应形成文字材料，交接工作必须有监交人监交。一般财会人员交接，由本单位财务负责人监交；财务负责人交接，由单位领导人监交，必要时公司财务部派人会同监交。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
2.4 公司财务部对各分支机构财务部工作每年进行一次评比。
3.1 公司财务部负责制定公司资金管理的规章制度，统筹公司本部资金的筹集、调拨与使用，核实和监控资金的信贷规模和运作风险，进行资金管理的各项具体业务，对各分支机构的资金管理工作进行监督和指导。
各分支机构在严格执行《公司资金管理办法》的前提下，结合自身特点，统筹本单位资金的筹集、调拨与使用，核实和监控资金的信贷规模和运作风险，进行资金管理的各项具体业务。
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3.2 资金审批权限
公司本部日常成本、费用性的报销，分包款的支出等各类资金支出审批程序和权限严格执行《公司资金管理办法》、《公司本部财务报销管理办法》；各分支机构可参照本办法，结合实际情况制定本单位的相关管理办法。
3.3 严禁公司与个人发生资金借贷款关系。
3.4 公司应加强对资金使用的管理。严禁将本单位资金借给外单位或个人使用；严禁对外放债；不得私设小金库和账外资金。
3.5 公司原则上不允许为外单位提供担保，特殊情况，必须经公司同意后报总公司审批。
3.6 有关资金管理的具体管理办法及实施细则参见《公司资金管理办法》。
4. 资产管理
4.1 公司本部、分支机构应做好资产管理工作，包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等。按照《企业会计准则》、公司的相关规定，做好资产计价、入库、发出、调拨、转让、折旧、盘点、摊销、报废等管理和核算工作。
4.2 公司本部应收账款管理办法严格执行《公司应收账款管理办法》的相关规定，分支机构结合实际情况参照执行。
4.3 公司固定资产实物管理和财务核算严格执行《公司固定资产管理办法》和《公司固定资产核算管理办法》。
4.4 公司相关产权登记、资产评估等事项严格执行总公司的相关制度规定。
5. 收入、成本费用及利润分配管理
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5.1 收入、成本费用管理
5.1.1 公司本部项目收入、成本的确认严格执行《中公司合同收入及采购合同成本确认管理办法》、《公司全面预算管理办法》和《
公司项目预算管理办法》等相关规定；公司财务部根据预算考核部提供的经有关部门审批签字的合同收入和合同采购成本确认单，进行账务处理。
5.1.2 公司本部结算项目合同价款时需开具发票的，由项目所在部门指定经办人填制发票借出单（见附件一），项目负责人审核签字，部门负责人审批，公司财务部开具发票，并按照项目及所属部门登记备查帐。
5.1.3 公司本部收到所开发票的合同价款时，由财务部在公司信息平台上编制《合同收到款通知单》，经项目所属部门确认后，进行财务处理。
5.1.4 公司本部成本费用类报销严格执行《公司财务报销管理办法》的相关规定。
各分支机构结合自身的实际情况参照执行。
5.2利润分配管理
5.2.1 公司本部、分支机构应依法向国家交纳各项税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并按要求进行会计处理。
5.2.2 公司本部利润分配严格按照总公司的相关规定执行；独立法人分支机构利润分配按照本单位的公司章程及董事会决议执行；非独立法人的分支机构不具有利润分配权，最终分配权在公司本部。
6. 外币业务与外币账户管理
6.1 公司不得以个人名义在银行开设账户、登记财产和持有公司股份，确有必要以个人名义办理的，应经总公司批准，按照驻在国法律程序办理产权委托声明和产权转移证书，由企业取得具有当地法律效力的产权证书。
6.2 公司应对银行的存款资金严格管理，实行“联签”提款办法。在企业任职的亲属不得联签。
6.3 公司境内单位的会计核算以人民币为记账本位币。发生外币业务应同时以外币作为辅币记账。单位根据实际情况及当地政府部门的相关规定执行。
6.4 公司发生外币业务（除个人借款外）时，采用交易发生日即期汇率折算，即当日中国人民银行公布的人民币汇率中间价。个人借款，以初始换汇的汇率折算，实际发生的费用
以报销日的即期汇率折算，差额计入汇兑损失。
6.5 公司在签订合同和从事涉汇业务时要注意防范、规避汇率风险。
6.6 公司在日常经营和财务管理中应注重外汇风险的防范，尽可能减少或避免汇率风险。有关外汇业务核算按照企业会计制度有关规定执行。
7. 财务信息化管理
7.1公司财务部为公司财务信息化日常管理工作的归口管理部门，配备专人（专职或兼职）财务信息化应用系统管理员，协助解决财务信息化工作中遇到的问题，使财务信息化工作顺利进行；负责对分支机构财务信息化进行检查和指导。操作系统管理、数据库管理由信息化管理部门负责。
分支机构视情况配备专人（专职或兼职）负责本单位财务信息化工作的实施和管理。
7.2 公司本部、分支机构应使用统一选定的财务信息化应用系统，不得擅自引进与财务相关的应用系统。
7.3 财务信息化标准规范统一制定，公司本部、分支机构应贯彻执行。
7.4 公司本部用户的增减及权限的变更由财务部负责人根据业务需要及岗位设置统一安排。各分支机构用户的增减及权限的变更，需向公司财务部提出申请，写明原因，并经本单位财务负责人（或财务主管）签字并加盖财务章后，统一由公司财务部财务信息化应用系统管理员负责实施。
7.5 有关财务信息化的具体工作规范和管理规定严格执行财务信息化基本管理办法及相关的实施细则。
8. 财务报告与分析
8.1 财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。
年度、半年度财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
8.2 财务报告的编制严格按照企业会计准则相关要求进行，编制报告前，要及时核对往来款项，清理债权债务，每年至少一次清查盘点固定资产，收入、成本的确认和结转要严格遵守会计准则的相关规定，要符合配比原则。会计报告的编制应做到：编报及时、内容完整、信息真实、说明清楚。
8.3 公司本部、分支机构应开展经济活动分析，从定性和定量两个方面认真分析，从中出存在的问题与不足，以明确改进方向，指导今后的工作。
9. 财务检查与监督
9.1公司财务部为财务检查与监督的归口管理部门。
9.2 检查与监督的主要内容
9.2.1规章制度建设情况。即是否依据国家及上级单位的有关规定，结合本单位实际，建立健全了有关资金、财产等各项财务管理的规章制度，并依据情况变化，及时进行修改、完善。
9.2.2 规章制度执行情况。本单位及上级单位的各项规章制度是否得到贯彻执行。
9.2.3 会计基础工作情况检查。
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9.2.4上级单位确定的其他内容。
9.3 财务检查与监督的组织形式、内容及时间可以根据具体情况而定，如定期的和不定期的，日常的和专项的检查与监督等。
9.4 财务检查结束后，被检查单位应根据检查中发现的问题进行认真整改，整改结果应报送上级单位。
10. 财经纪律
10.1严格执行财经纪律，加强财务管理，夯实财务基础工作，严禁私设小金库，杜绝资金体外循环。
10.2 加强公司信用卡管理，以公司名义办理的信用卡，仅限住宿费、机票费和餐饮费等消费性付款，不得用于提取现金和办理款项转账，不得用于支付不属于公司负担的任何费用，不得转借给他人使用。严禁超范围使用，严禁不办报销审批手续。
10.3 公司领导要带头认真执行财务制度，自觉遵守财经纪律，支持财务人员依法理财、依法治财，建立健全科学、合理、有序、高效的内部财务散血莲管理制度。
10.4 财务人员应严格执行财经纪律，按有关规定办理各种结算和报销业务，确保财经纪律执行到位。
11. 附 则
11.1 本办法由公司财务部负责解释和修订。
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