《财政学》复习笔记
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龚坤 2010-4-21
导论
※ That government is best which governs the least,because its people discipline themselves. ---- Henry David Thoreau
1) 《财政学》有一个对象，即政府的经济行为；《财政学》有两条基本原理，即公共产品理论和公共选择理论；《财政学》涉及到以下经济学家：即斯密、瓦格纳、凯恩斯、萨缪尔森（1970）、阿罗（1972）、布坎南（1986）、拉弗、米尔利斯（1996）、马斯格雷夫、罗森、史密斯（2002）、马斯金（2007）、奥斯特罗姆（2009）等。一个对象，即政府的经济行为：廉价而又高效的政府、公平与效率兼顾的政府、中央与地方两个积极性的政府。两 条基本原理，公共产品理论：研究政府经济行为的必要性和可能性。公共选择理论：研究政府经济行为的合法性与合理性。 2) 财政学是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论和财政专业课的中介作用：一方面将一般经济理论引向深化；另一方面对财政业务进行理论性分析。当代财政学是界于经济学、政治学、社会学之间的一门交叉学科。特别是随着20世纪60~70年代公共选择理论的兴起，人们越来越重视通过完善政治决策机制提高公共部门配置资源的效率。因此，当代财政学的研究也必须要树立起财政学的经济学观、财政学的政治学观、财政学的社会学观三大观念。财政学的一个重点是研究财政政策，但不是财政部门已经做了什么和正在做什么，也不是可供操作的政策设计，而是研究政策的逻辑，即财政政策背后稳定的规律性的东西。
3) 【西方财政学发展简史】：①18世纪的自由资本主义时代，以斯密为代表的古典经济学家推崇一只看不见的手支配着市场经济的运行，因此政府只要像“守夜人”那样防止外来侵越和维持国内治安，斯密在1776年的《国富论》中勾勒出财政学的基本框架：税收的“公平、确定、简便和征收费用最小”四原则；政府支出方面则厉行节约，量入为出。“廉价政 府”是当时政府所应追求的目标。②19世纪末和20世纪初，自由资本主义向垄断资本主义转变，出现资本的积聚和集中，贫富两极分化加剧，阶级矛盾激化。以瓦格纳为代表的德国社会政策学派，一方面反对自由主义经济政策，承认国家具有干预经济的作用，另一方面，谋求通过财政政策矫正收入分配不公的社会问题。③20世纪30年代资本主义经济遭到空前的大危机，烫平经济的周期波动并促进经济增长成为经济学界最关注的问题，于是催生了以宏观经济分析为主要特的凯恩斯主义，财政学也因此在西方经济学体系中占据了显赫的位置。凯恩斯抛弃了政府只当“守夜人”的教条，认为财政支出可以直接形成社会有效需求，弥补私人部门需求不足，使市场经济达到充分就业。凯恩斯首次系统论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的“量入为出”原则。在税收方面，凯恩斯超越了仅就增加收入和税负转嫁问题研究收入的古典眼界，着重分析了税收调节收入分配，变动私人部门有效需求，从而调节经济运行的作用，并设计一套以直接税为主和以累进税率为特的租税体系。在财政支出方面，凯恩斯在卡恩“乘数理论”基础上，论证了政府投资具有“倍数”扩张社会总需求的作用。由于凯恩斯主义强调财政的作用，人们通常对他及其信奉者冠以“财政学派”的名称。④20世纪50~~60年代，以萨缪尔森为代表的西方经济学者，经过对凯恩斯的理论不断补充和发展，逐步形成显赫一时的新古典综合学派，并不断吸收反对凯
恩斯主义的各学派观点，在二战后长期居于学术的统治地位。譬如强调税收既是经济本身的“自动稳定器”，又是政府可运用的稳定经济的“人为稳定器”。⑤进入20世纪70年代，美国经济出现前所未有的经济停滞和通货膨胀并存的“滞胀”现象，而凯恩斯主义在“滞胀”面前束手无策，于是包括货币主义、供给学派、理性预期学派在内的新保守主义经济学借此发起一场对凯恩斯主义的“反革命”，力图复苏古典学派的“经济自由主义”传统，责难国家干预窒息市场经济活力，力图以“货币最重要”的政策结论，代替“财政最重要”的政策主张。其中供给学派的拉弗描绘了一条表示税率、政府税收收入、经济增长之间函数关系的“拉弗曲线”，为刺激供给的减税政策提供了理论依据。遗憾的是，20世纪80年代的美国里根总统和布什总统实行以减税为核心的财政货币政策，以失败而告终。值得强调的是：20nf520世纪80年代初，货币主义学派的弗里德曼也成为了里根政府的经济政策顾问；在1979年至1990年期间，弗里德曼还是英国首相撒切尔的经济顾问。在里根和撒切尔这两位“高徒”的推动下，西方世界在上世纪80年代掀起了一股浩大的“放松管制”运动，这股经济自由主义浪潮对发展中国家的改革开放有着深远的影响。⑥20世纪90年代，民主党人克林顿入主白宫，凯恩斯主义又以新的面貌“复兴”。新凯恩斯主义继承了凯恩斯主义的国家干预主义，但对传统凯恩斯主义的理论和政策主张进行了修正。新凯恩斯主义更强调宏观经济学的微观基础；
提出新型政府-市场观，即认为当代经济是一种混合经济，政府与市场是互补而不是替代关系；更加重视市场机制的作用，主张政府财政政策的调节要深入到经济运行的内部，强调增加人力资本、研究开发等具有创新性的投资等等。⑦值得强调的是，在各学派围绕凯恩斯主义展开讨论时，以布坎南为首的经济学家则将财政作为公共部门经济，集中研究社会的公共需求及公共物品问题，分析了决定公共物品生产和分配过程的机器：国家的组织和机构。布坎南等人运用经济分析的方法研究了政治制度的运行，该学派被称为“公共选择学派”。因此当代财政学（public finance），也有公共财政学，甚至是公共经济学的称谓。⑧当前科学迅猛发展，科学研究方法也在不断创新。经济学的研究，已经突破主要依赖于分析现实世界的经济现象（自然观察、相关性研究、问卷调查、案例研究）的传统研究方法；越来越多的研究工作者尝试将经济研究搬入实验室（因果陈述，虽然无法循证医学100%消除其他变量或者使其保持恒定，该陈述无法100%正确），用实验的方法研究经济学，从而开创了实验经济学（Experimental Economics）的新领域。弗农-史密斯由于在奠定实验经济学基础方面做出的突出贡献而获得2002车载卫星电视年的诺贝尔经济学奖。史密斯将经济分析引入实验室，发展了一系列的经济学实验方法，并为通过实验进行可靠的经济学研究确定了标准，提倡在实施经济政策前可以先在实验室进行模拟运行，如“是否开放电力市场，是否对公共部门私有化等”，都可以将实施方案在实验室模拟运行而后再做出决策。
4) 以马克思主义的基本原理为指导和借鉴西方财政学的目的是为了解决中国的实际问题。中国最大的实际就是：中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段，也就是经济不发达阶段，所以我国财政具有发展中国家财政的某些共同特征。
5) 专业核心词汇
Market failure 市场失灵 Externality 外部性 Public finance 公共财政 Monopoly 垄断 Qualitative / quantitative 定性/定量 | Monopolistic competition 垄断竞争 Natural monopoly 自然垄断 Perfect competition 完全竞争 Oligopoly 寡头垄断 Positive study 实证研究 | VBRExternality 外部性 Negative / Positive externalities 负/正外部性 Public provision 公共提供 Normative analysis 规范分析 |
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第一章 财政概念和财政职能
※ The country was founded on the principle that the primary role of government is to protect property from the majority, and so it remains. ---- Avram Noam Chomsky
1) 【市场失灵（包括公共物品问题）】 这个核心概念将是财政理论的逻辑起点。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。市场配置资源往往是以完全的自由竞争为严格假设条件的，现实的市场并不具备这种充分条件，而且市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为“市场失灵”。市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。市场失灵主要表现在以下几个方面：垄断、外部性和公共物品、信息不充分和不对称、收入分配不公、经济波动。
2) 20世纪70年代以来，由于垄断理论的发展，对垄断现象的认识也进一步加深。许多人认为，适度的垄断甚至比自由竞争更有利于资源配置。这牵涉到规模经济问题和研究与开发(R&D)的重要作用。于是，在市场失灵理论这个范围内，对垄断谈得少了，而相应更集中
于外部性和公共物品，甚至在泰勒•科恩所编著的《市场失灵理论》一书中，干脆就认为，市场失灵的两个特征就是外部性和公共品，而其所选的论文无一不围绕这一点。因此，我们就认为现代市场失灵理论的核心点就是对外部性和公共物品的研究。
3) 【外部性】：经济主体的行为以价格以外的方式影响他人福利的情形。或者说某个体经济行为影响其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬现象。解决外部性私人对策：①道德约束②企业合并③明确产权和谈判。解决外部性公共对策：①征税②补贴③排污权交易制度④政府管制。在解决外部性问题上，始终存在着两条截然不同的途径：一是从庇古传统而来的，认为外部性问题不能通过市场来解决，而必须依靠政府的介入，依靠征收一个附加税或者发放津贴，来实现一个附加的影响私人决策的变量，从而使私人决策的均衡点向社会决策的决策点靠近。二是以科斯为代表的自由市场途径。科斯认为，重要的是明确产权而不管权利是属于谁。只要产权关系明确地予以界定,私人成本和社会成本就不可能发生背离，而一定会相等。虽然权利界定影响到财富的分配，但如果交易费用足够小，就可以通过市场的交易活动和权利的买卖,来实现资源的配置。
4) 众所周知，政府广泛地执行政治、社会和经济职能。而财政部门首先是直接执行政府的
经济职能，并通过执行经济职能来保证政治职能和社会职能的实施。新凯恩斯主义学派提出一种新型的政府-市场观：现代经济是一种混合经济(私人经济和公共经济)，政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。政府干预程度和政府规模相联系，政府规模一般以财政支出占GDP的比重这一综合性指标来表示。政府干预经济手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
5) 应当指出的是，市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场机制存在失灵问题，政府机制同样也会存在失效的问题。政府干预失效的原因和表现包括：政府决策失误、寻租行为、政府提供的信息不及时甚至失真、政府职能“越位”或者“缺位”等。财政学专家罗森（2002）甚至这样讽刺道：“把钱和权都交给政府，就如同把威士忌酒和车钥匙都交给小孩子一样”。现实生活中，政府部门的低效率运作屡见不鲜。迫使经济学家反思：尽管市场机制有时不尽如人意，但这并不说明政府就会做得更好。为检验判断此观点，需要借鉴“公共选择理论”对财政决策机制进行考察。
6) 人类社会社会需要的各式各样的商品和服务，根据需求主体和供给渠道的不同，可以分为公共物品和私人物品两大类：有市场供给用来满足个人需要的商品和服务称之为私人物
孤女泪
品，有国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
7) 【公共物品】：所谓公共品，意指一个人对某些物品或劳务的消费并未减少其他人同样消费或享受利益，如国防、路灯、无线电广播等等。公共品的特征表现为: ①效用的不可分割性；②消费的非竞争性（边际成本为零）；③受益的非排他性。非竞争性意味着某个人对一种物品的消费并不妨碍别的人对该物品的消费；非排他性是指，对一种物品未付费的各个人不可能被阻止享受该物品的好处。深入分析下,非排他性其实包含了两个问题。①是搭便车问题，免费享受公共物品而不付费，致使供给方在市场条件下，无从获得其优化配置生产的收益指标；市场无法达到有效配置水平的机制。②是偏好显示的不真实，消费者不愿意真实表达自己对公共品的主观需求状态，致使公共品生产者的需求曲线无法确定。阿替普酶参考附图。
8) 公共需要（Public Wants）是和私人需要相对应的：市场和政府作为两种资源配置方式，他们的运行机制是不同的，但他们的目的却相同，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平和效率兼顾的目标。因此，公共需要和公共物品共同构成财政学的两个基础性概
念。社会的公共需求是共同的，但又是历史的、特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中。
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