一、目的
为了规范工程结算程序，提高工程结算工作质量，加强工程结算执行，根据XXX字[2007]47号审计条例特制定本实施细则。
二、审计原则
依法、独立、客观、公正。
三、适用范围
针对公司各项目土石方工程、基础工程、主体工程等总包工程，也包括门窗工程、装饰园林、栏杆工程等各分包所有工程结算的真实性、效益性、合规性进行审计。
1、应自觉接受审计监督、配合审计工作。被审计单位对提供审计资料的准确性、真实性和完整性负责。
2、任何部门和个人不得拒绝、阻碍、干涉正常的审计工作，不得打击、报复或粗暴的对待审计人员。
五、结算审计程序
（一）结算资料报送要求
1、被审计单位一审完成后，清点所有需要报送第三方审计机构的结算资料，并详细列出明细，报送第三方审计机构时经第三方审计机构和被审计单位文控员清点结算资料，双方签字确认，结算资料移交后，被审计单位不得再向第三方审计机构报送与结算书所列子项有
关的任何结算资料。
资料移交时，第三方审计机构召集被审计单位和施工单位开会，施工单位对所提供的竣工资料真实性、完整性及有效性负责，并在工程结算审计承诺书上签字确认。
2、被审计单位报送的结算资料包括施工图、竣工图、施工合同、设计变更（原件）、签证单（原件）、施工方案、会议纪要、图纸会审纪要、开工、竣工验收资料、核价单、甲供材料表、技术隐蔽资料、结算书等所有影响工程结算造价的资料。
3、签证单、技术变更、核价单、技术资料需要编写目录并编号，以方便查询和提高工作效率。
4、结算书封面金额大写和小写要一致，不一致以大写金额为准，签字盖章后不能随意涂改，如有涂改第三方审计机构不予接收。
5、被审计单位报送结算时应将设计变更、签证、图纸计算费用分开报送，以便于考核相关部门和个人。
（二）结算审计原则
1、如果审计过程中出现包括但不限于下列情况，所造成的增加结算金额第三方审计机构均不予计算，
（1）结算书中存在漏项、漏算、该换算而未换算项；
（2）结算书中有相应子目但少计工程量及材料价差情形的；
（3）封面结算书送审造价金额与取费表不相符的；
（4）结算书中有相应子目但竣工资料、签证资料与现场不符的；
（5）结算书中子目所报数据与现场不符的；
（6）结算书中有其他情形的费用增加。
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（三）结算审计过程
1、资料移交完成后，第三方审计机构组织人员对工程结算项目认真复核，被审计单位应给予配合。
2、在审计过程中，出现和施工单位理解严重分歧，争议比较大的分项，被审计单位召集第三方审计机构、项目部共同处理争议内容。
3、施工单位需根据第三方审计机构的审定结算金额，在送审结算书上签字确认审定结算金额。
4、审计完成后，第三方审计机构出具审计结论一份，被审计单位根据审计结论出具定案表一式四份，一并报公司领导审批，公司领导审批后，审计结论复印二份并盖第三方审计机构印章，被审计单位保存审计结论和定案表原件一份，第三方审计机构、财务部各保存一份复印件。
（四）审减金额计算方法
奥尼音箱1、审减金额=被审计单位报送结算金额-第三方审计机构审计后结算金额。
2、审减率=审减金额/被审计单位报送结算金额。
3、甲供材料结算表中的材料数量准确性由材设部负责，甲供材料结算表中的定额耗量和扣款计算由被审计单位负责，如果第三方审计机构审计过程中发现甲供材料数量、扣款金额、供应情况与实际供应数量、扣款金额、供应情况不符，甲供材料表中审减金额全部计入结算审减金额。
其中，甲供材料表中的数量与实际供应数量不符时（注：不符均指对公司不利的情况），由材设部承担相应责任：山西师范大学学报
地狱中的奥尔菲斯（1）单位工程中，实际供应材料数量与甲供材料表中数量有不符情况，按下列标准对相应核对人员给予处罚：
①电梯、水泵、风机、防盗门、卷帘门、水箱、消防报警主机等应保证误差率为0%，如果误差超过0%则从该员工收入中减少400元发放，扣绩效10分；
②土建单位工程中，钢材、砼、水泥实际供应数量与甲供材料表中数量误差在5‰以内（含5‰），不奖也不罚，如果误差超过5‰则从该员工收入中减少600元发放，扣绩效15分；
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③装饰（安装）材料、配砖、空心砖、玻化砖、园林景观材料等单位工程实际供应数量与甲供材料表中数量误差在1%以内（含1%），不奖也不罚，如果误差超过1%则从该员工收入中减少400元发放，扣绩效10分；
④零星土建工程、安装工程（合同为零星工程合同）用甲供材料实际供应数量与甲供材料表中数量误差在2%以内（含2%），不奖也不罚，如果误差超过2%则从该员工收入中减少300元发放，扣绩效10分；
（2）若单位工程实际供应数量与甲供材料表中数量误差超过2%，扣发责任人当年半年度奖金及年度奖金。
（3）工程甲供材料结算时，合约部应积极配合提供定额耗量表，避免材料漏项情况的发生；
4、被审计单位在移交结算资料时，如果该项目工程中有向施工
对甲基苯甲酸
单位索赔和其他扣款的事项则必须单独列出清单，并在结算总额中扣减，如果第三方审计机构审计过程中发现有向施工单位索赔和其他扣款的事项未扣除，则未扣除金额全部计入结算审减金额；对于需要向其他施工单位索赔的事项和金额也要特别说明。
（五）资料返还
1、在定案表和审计结论已经总裁、董事长签批后，该结算资料可以移交给被审计单位存档，并把最终审定的结算书电子版发送给被审计单位。
2、资料移交时，被审计单位和第三方审计机构相关人员清点资料并在收发文本签字确认。
六、其他细则
1、被审计单位必须保证工程资料的真实、准确性，确保图纸尺寸与现场相符，材料规格、型号与现场相符。
2、被审计单位预算工程师有义务对现场尺寸随时复核，特别是对隐蔽工程的尺寸、材料的厚度等测量并拍照作为结算时的有力证据。
3、在结算审计时，被审计单位应以公司利益为出发点，不能给施工单位透露与结算有关的任何信息。
七、附则
本条例自公司颁布之日起正式生效。
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