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小天鹅案例10.9(已校验)

系统管理

一、建立账套

1、以系统管理员（admin）身份登录系统管理。

2、账套编号为“101”，账套名称为“小天鹅电脑公司”，启用会计期为2013年1月。

3、请输入以下单位信息：单位全称“小天鹅电脑有限责任公司”，单位简称“小天鹅电脑”，单位地址“湖南省长沙市合峰电脑城”，法人代表“刘天”。

4、公司记账本位币为“人民币”，企业类型为“工业”，执行“2007年新会计制度科目”，账套主管为李海涛，按行业性质预置科目。

5、企业供应商较少，无需分类；客户和存货较多，需分类核算；虽然企业目前没有外币业务，但不排除未来有外币业务的可能。

6、该企业科目编码级次4222、客户分类编码级次12、存货分类编码级次122。

二、设置操作员及权限

1、设置101账套操作员。小天鹅电脑公司财务共有3人：李海涛(财务部经理)、王菁（主管会计）、贺欣然（出纳员），编号依次为：kj01、kj02、kj03，初始密码均为888888。

2、设置101账套操作员权限：李海涛为账套主管，王菁具有“总账”、“公用目录设置”的操作权限，贺欣然具有“出纳签字”等所有出纳员的操作权限。

三、账套输出与引入

1、账套输出备份。

2、账套数据引入。

企业应用平台——初始设置

1、由账套主管李海涛启用总账系统，启用日期为常立欣2013年1月1日。

2、小天鹅电脑公司部门档案，如表3.2所示。

表3.2 部门档案

部门编码	部门名称	部门编码	部门名称
1	企管部	4	采购部
2	财务部	5	销售部文登疫情
3	紫外光固化树脂人事部	6	生产部

3、在职人员分为管理人员、销售人员和生产人员3类。

4、小天鹅电脑公司人员档案如表3.3所示。

表3.3 人员档案

人员编码	人员姓名	性别	人员类别	所属部门	是否操作员	是否业务员
0001	俆小溪	男	管理人员	企管部	是	是
0002	周敏	女	管理人员	企管部	是	是
0003	李海涛	男	管理人员	财务部		是
0004	王菁	女	管理人员	财务部		是
0005	贺欣然	女	管理人员	财务部		是
0006	马利民	男	管理人员	人事部	是	是
0007	冯芸	男	管理人员	采购部		是
0008	李松	男	销售人员	销售部		是
0009	秦岭	男	销售人员	销售部		是
0010	王平	女	生产人员	生产部		是
0011	赖可一	男	生产人员	生产部		是
0012	李紫来	男	生产人员	生产部		是

5、小天鹅电脑公司将客户分为“1代理商”和“2零散客户”两类。

6、小天鹅电脑公司客户档案如表3.4所示。所有客户均由销售部分管，李松为专营业务员。

表3.4 客户档案
客户编码	客户名称	客户简称	所属分类码	税号	开户银行	银行账号
001	嘉讯科贸有限公司	嘉讯	1	752923711998211	建设银行朝阳分行	201389764334460
002	正大数码科技公司	正大	2	325267854325778	建设银行芙蓉分行	201389764334457

7、小天鹅电脑公司供应商档案如表3.5所示。所有供应商均由采购部分管，冯芸为专营业务员。

供应商编码	供应商名称	供应商简称	税号	开户银行	银行账号
001	海维系统集成公司	海维	908765897720000	建设银行星城支行	398087656890000
002	晶纯科技公司	晶纯	388659023330000	建设银行芙蓉分行	389776869023900

8、小天鹅电脑公司采用固定汇率核算外币，外币只涉及美元一种，美元币符假定为＄，2013年1月初汇率为7.2。

9、凭证类别采用收款凭证、付款凭证和转账凭证。

10、按表3.6设置会计科目。

表3.6 会计科目
科目编码	科目名称	辅助核算	借贷方向	期初余额
1001	库存现金	日记账	借	7883.39
1002	银行存款	日记账、银行帐	借	439,862.28
100201	建行人民币户	日记账、银行账	借	366741.96
100202	中行美元户	日记账、银行账，外币：美元	借	73120.32 ＄10155.6
1122	应收账款	客户往来	借	63000.00
1221	其他应收款	个人往来	借	3600.00
1403	原材料		借	14400.00
140301	键盘	数量核算（个）	借	14400.00 360个
140302	硬盘	数量核算（个）	借
1405	库存商品		借	730800.00
140501	台式电脑	数量核算（台）	借	360000.00 （5000元/台，72台）
140502	笔记本电脑	数量核算（台）	借	370800.00 （10300元/台，36台）
1601	固定资产		借	616445.93
1602	累计折旧		贷	113101.80
2001	短期借款		贷	540000.00
2202	应付账款	供应商往来	贷	16848.00
2211	应付职工薪酬		贷
221101	应付工资		贷
221102	应付福利费		贷
221103	教育经费		贷
2221	应交税费		贷
222101	应交增值税		贷
22210101	进项税额		贷
22210105	销项税额		贷
222103	应交营业税		贷
222104	应交消费税		贷
222105	应交城建税		贷
222106	应交所得税		贷
222107	教育费附加
4001	实收资本		贷	900000.00
4104	利润分配			306041.80
410415	未分配利润		贷	306041.80
5001	生产成本
500101	直接材料	项目核算
500102	直接人工	项目核算
500103	制造费用	项目核算
6601	销售费用
660101	工资	部门核算
660102	福利费	部门核算
660103	折旧费	部门核算
660104	其他
6602	管理费用
660201	工资	部门核算
660202	福利费	部门核算
660203	折旧费	部门核算
660204	差旅费	部门核算
660205	办公费	部门核算
660206	招待费	部门核算
6001	主营业务收入	数量核算（台）
600101	台式电脑	数量核算（台）
600102	笔记本电脑	数量核算（台）
6401	主营业务成本	数量核算（台）
640101	台式电脑	数量核算（台）
640102	笔记本电脑	数量核算（台）

11、指定科目。指定1001（库存现金）为现金总账科目，1002（银行存款）为银行总账科目。

12、小天鹅电脑公司的结算方式如表3.8所示。

表3.8 结算方式
结算方式编码	结算方式名称	是否票据管理
1	现金结算
2	支票结算
201	现金支票	是
202	转账支票	是
3	电汇

13、设置项目目录（截图1）

项目设置	设置内容
项目大类	生产成本
核算科目	直接材料
	直接人工
	制造费用
项目分类	1、自行生产；2、外购
项目名称	101 台式电脑 102 笔记本电脑
项目名称	201 杀毒软件 202 财务软件

总账管理

一、初始设置

1、以“账套主管李海涛kj01”的身份注册登录系统。

2、总账参数设置。

（1）“凭证”选项卡：凭证编号方式由系统自动编号，设置“支票控制”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”参数，其他采用系统默认设置。

（2）“账簿”选项卡：选择“凭证、账簿套打”方式。

（3）“权限”选项卡：选择“出纳凭证必须经由出纳签字”。

（4） “会计日历”选项卡：修改“数量小数位”、“单价小数位”为2

（5） “其它”选项卡：设置部门、个人、项目排序方式为“按编码排序”。

应收账款1月期初余额表

日期	客户	摘要	金额
2012-10-25	嘉讯科贸	销售商品	18000.00
2012-11-10	正大数码	销售商品	45000.00

②应付账款1月期初余额表

日期	供应商	摘要	金额
2012-10-20	对外贸易法海维系统集成公司	采购硬盘	16848.00

③其他应收款1月期初余额表

日期	pdi 个人	摘要	金额
2012-12-16	冯芸	采购部冯芸出差借款	3600.00

4、进行期初余额试算平衡检查。

二、凭证处理

1、由会计“王菁kj02”设置常用摘要“01提现备用”，并填写以下会计凭证。

2、1月3日，财务部贺欣然持现金支票（票号XJ1390）从建行提现金39600元。提示：银行存款——建行人民币户设置了“银行账”辅助核算。

3、1月5日，采购部冯芸出差归来，报销车票及住宿费共计3348元，票据5账，余款252元交还。提示：管理费用——差旅费为“部门核算”科目，其他应收款设置了“个人往来”辅助核算。

4、1汽弹月8日，收到外商以电汇方式投资的30000美元。提示：100202（银行存款——中行美元户）为外币辅助核算科目。

5、1月10日，向海维公司采购硬盘60盒，单价400元，税金4080元，货款未付。提示：140301（原材料——硬盘）为数量辅助核算。2202（应付账款）科目设置了供应商往来核算。

6、1月15日，正大公司通过建设银行以转账支票（票号1219）支付前欠款45000元。提示：客户往来核算。

7、1月18日，冯芸通过建设银行以转账支票（票号2321）支付10日向供应商海维购硬盘款

项28080元。提示：使用设置了支票控制和票据管理标志的结算方式。

8、1月20日，销售正大公司台式电脑20台，单价6000元，金额120000元，增值税20400元，价税合计是140400元，款项暂未收到。提示：项目辅助核算科目。

9、1月22日，财务部用现金报销打印纸一批，计800元。提示：管理费用——办公费为“部门核算”科目。

10、1月26日，汇总本期领用的原材料。其中，生产台式电脑领用硬盘15个，单价400元/个；领用键盘15个，单价40元/个。生产笔记本电脑领用硬盘20个，400元/个。附件1张。提示：生产成本——直接材料为“项目核算”科目。

11、修改凭证。（1）1月3日提现金39800，而非39600元。

（2）1月10日，向供应商晶纯公司购置硬盘，而非向海维公司购入。

12、删除“付字0001”凭证，并整理凭证断号。

13、由出纳员“贺欣然kj03”对2013年1月份填制的凭证进行出纳签字。

14、由账套主管“李海涛kj01”对2013年1月份填制的凭证进行审核。

15、账套主管“李海涛kj01”将2013年1月份已审核凭证记账。

16、查询2013年1月“收字0002”凭证，并截屏。

三、查询账簿（截图2）

1、以账套主管“李海涛kj01”的身份查询下列账簿：

（1）查询原材料总账。

2）查询包括未记账凭证和末级科目在内的余额表。

3）查询“140302 原材料／硬盘”明细账。

4）查询“6602 管理费用”多栏式。

5）查询采购部冯芸个人往来记录情况（如，个人明细账）。

6）查询部门收支分析情况。

7）查询企业客户往来情况（如，客户科目明细账）。

2、以出纳员“贺欣然kj03”的身份查询下列账簿：

1）查询小天鹅电脑2013年1月银行日记账。

2）查询小天鹅电脑2013年1月8日资金日报表。

四、出纳管理——编制银行余额调节表

1、小天鹅电脑从2013年1月1日启用银行对账模块。单位日记账建行人民币户调整前余额为366741.96元，未达账项一笔，为2012年12月28日发生的企业已收而银行未收的36 000元；银行对账单调整前余额为330741.96元，没有未达账项。

2、2013年1月末银行寄来对账单，如表4.2所示。

表4.2 银行对账单

单位：元

日期	结算方式及票号	摘要	借方	贷方	方向	余额
2013.01.01		期初			借	330741.96
2013.01.06		收回货款	36000		借	366741.96
2013.01.15	转账支票-1219	收前欠款	45000		借	411741.96
2013.01.18	转账支票-2321	付前欠款		28080	贷	383661.96
2013.01.31	现金支票-1009	电话费		966.6	贷	382695.36

3、先利用自动对账功能进行自动对账，再进行手工对账（删）。

4、生成银行存款余额调节表。

5、查询银行对账的勾对情况。

6、核销已达账款。

7、进行未达账项的审计。

五、期末业务（截图3）

1、由会计“王菁kj02”完成自定义凭证：

（1）计提短期借款利息（年利率8%）。

借：财务费用（6603）（取对方科目计算结果）

贷：应付利息（2231） (短期借款（2001）科目的贷方期初余额×8%÷12)

（2）计算本月应交城市维护建设税7%及教育费附加3%。

借：营业税金及附加（6403）

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