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2023年全国减税降费知识题库及答案（通用版）★★题库在手，逢考无忧**
一、多选题1 .根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育 的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。 A. 800B. 3200C. 3600D. 48002、2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45% 九级超额累进税率变更为现在的（A）。
A.3%—45%七级超额累进税率5%—35%五级超额累进税率
B.3%—45%九级超额累进税率5%—45%七级超额累进税率
3.年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从 16%、10%、6%三档变为（ACD）三档。
A. 13%B. 11%C. 9%D. 6%4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营 利性收入包括（BCD） o
A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
5.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD） o
NO.错 YES.对
我的电脑我做主【解析】年1月起 一、单选题1.年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普 惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕13号），规定将《财政 部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的 通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人” 和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为
（A） oA.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过
浅源地震5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过
4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过
5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过
4000万元 2.年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普 惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕13号），规定自年1月 1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根 据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模 纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为
(D) oA. 30%B. 40%C. 45%D. 50%
3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政 策的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第39号）规定， 纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。 纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按 照（C）的扣除率计算进项税额。
A. 9%, 9%B. 8%, 9%C. 9%, 10%D. 9%, 11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，年5月的销售额为80000 元，当月应纳增值税为（C）元
A. OB. 1553C. 2330D. 2400. 2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务 企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定 为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率 是（B） o
A. 12. 5%B. 15%C. 20%D. 25%.年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税 优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、 从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100 人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万 元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。
A. 300 万元、500 人、3000 万元 B. 300 万元、300 人、5000 万元
C.500 万元、300 人、5000 万元 D. 500 万元、500 人、5000 万 元.年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及 佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告 年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税
进行税前扣除的比例提高至（C）。
A. 10%B. 15%C. 18%D. 20%.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政
策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1 日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。
ubmA.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除
蔡汶家C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再 分年度计算折旧
9.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加 计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，2018年1月 1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生 的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实 扣除的基础上，再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；形 成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊 销。
A. 50%, 100%B. 75%, 150%C. 75%, 175%D. 100%, 150%10.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策 的通知》（财税〔2018〕51号）规定，自2018年1月1日起, 企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限 额由不超过工资薪金总额2. 5%提高至（C）。
A. 4%B. 5%C. 8%D. 14%.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有 关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定，创投企业和 天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件 的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例 是（C） O
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%. 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或 投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产 企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十 年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为 止。
A. 3B. 5C. 10D. 15.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准 从每月3500元提高至每年（D）。
A. 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60000 元14.根据2018年修改后的《个人所得税法》，在中国境内无住 所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累 计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取 得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
A. 90天B. 183天天6个月D. 1年15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务 人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇 算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。
A. 1月1日至6月30日B. 3月1日至6月30日C. 3月1日至5月31日D. 4月1日至6月30日
16.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中 国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教 育期间按照每月（B）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育 的扣除期限不能超过48个月。
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A. 300B. 400C. 500D. 800.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子 女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元 的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中 教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高 等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教 育）。
17. A. 800B, 1000C, 1200D. 150018.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税 年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除 医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超 过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在O元 限 额 内 据 实 扣 除。
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