附件1
一、软件企业税收优惠 (2)震惊世界的中国秘方
1.软件产品增值税超税负即征即退 (2)
3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税 (7)
4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策..9
5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除 (12)
6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限 (14)
二、集成电路企业税费优惠 (15)
7.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税 (15)
8.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教
育附加的计税（征）依据中扣除 (16)
9.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税 (17)
10.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (20)
11.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (23)
12.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (25)
13.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 (28)
14.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 (31)
长绒兔15.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 (33)皇甫平事件
中国国防科技信息网
16.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税..37
17.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限 (40)
18.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税..42
19.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税 (49)
20.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限 (53)
一、软件企业税收优惠
1.软件产品增值税超税负即征即退
【享受主体】
自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人
【优惠内容】
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（编者注：自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
【享受条件】
软件产品需取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）
2.《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财
税〔2018〕32号）第一条
3.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第一条
2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
【享受主体】
国家鼓励的软件企业
【优惠内容】
自2020年1月1日起，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.国家鼓励的软件企业是指同时符合下列条件的企业：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，以软件产品开发及相关信息技术服务为主营业务并具有独立法人资格的企业；该企业的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历的月平均职工人数占企业
月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于25%；
（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；
（4）汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于55%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%]，其中软件产品自
呼吸机管路主开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%]；
（5）主营业务或主要产品具有专利或计算机软件著作权等属于本企业的知识产权；
（6）具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等），建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行；
（7）汇算清缴年度未发生重大安全事故、重大质量事故、知识产权侵权等行为，企业合法经营。
2.符合原有政策条件且在2019年(含)之前已经进入优惠期的企业，2020年(含)起可按原有政策规定继续享受至期
袁木
满为止，如也符合本项优惠规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号，以下简称45号公告）规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019年(含)之前尚未进入优惠期的企业，2020年(含)起不再执行原有政策。
3.原有政策是指：依法成立且符合条件的软件企业，在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受
至期满为止。其中，“符合条件”是指符合《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。
4.软件企业按照45号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。
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