⼯程预算案例分析（⼯程造价案例题）
计算机应用研究
本章基本知识点：
2.建设项⽬财务评价中基本报表的编制；
3.建设项⽬财务评价指标体系的分类；
4.建设项⽬财务评价主要内容(包括：建设项⽬财务净现值、投资回收期和内部收益率等动态盈利能⼒分析指标的计算；建设项⽬借款偿还期、资产负债率和财务⽐率等清偿能⼒分析指标的计算；建设项⽬抗风险能⼒的不确定性分析等)。【案例⼀】
背景：某拟建年产3000万吨铸钢⼚，根据可⾏性研究报告提供的已建年产2500万吨类似⼯程的主⼚房⼯艺设备投资约2400万元。已建类似项⽬资料：与设备有关的其他各专业⼯程投资系数，如表l—l所⽰。与主⼚房投资有关的辅助⼯程及附属设施投资系数，见表1—2。
(按年计息)。建设期3年，第1年投⼊30％，第2年投⼈50％，第3年投⼈20％。预计建设期物价年平均上涨率3％.基本预备费率5％，投资⽅向调节税率为0％。 问题：
1.已知拟建项⽬建设期与类似项⽬建设期的综合价格差异系数为1.25，试⽤⽣产能⼒指数估算法估算拟建⼯程的⼯艺设备投资额；⽤系数估算法估算该项⽬主⼚房投资和项⽬建设的⼯程费与其他费投资。
2.估算该项⽬的固定资产投资额，井编制固定资产投资估算表。
3.若固定资产投资流动资⾦率为6％，试⽤扩⼤指标估算法估算该项⽬的流动资⾦，确定该项⽬的总投资。胡充华
分析要点：
本案例所考核的内容涉及了建设项⽬投资估算类问题的主要内容和基本知识点。投资估算的⽅法有：
单位⽣产能⼒估算法、⽣产能⼒指数估算法、⽐例估算法、系数估算法、指标估算法等。本案例是在可⾏性研究深度不够，尚未提出⼯艺设备清单的情况下，先运⽤⽣产能⼒指数估算法估算出拟建项⽬主⼚房的⼯艺设备投资，再运⽤系数估算法，估算拟建项⽬固定资产投资的⼀种⽅法。即：⾸先，⽤设备系数估算法估算该项⽬与⼯艺设备有关的主⼚房投资额，⽤主体专业系数估箅法估算与主⼚房有关的辅助⼯程、附属⼯程以及⼯程建设的其他投资。其次，估算拟建项⽬的基本预备费、涨价预备费、投资⽅向调节税和建设期贷款利息等，得到拟建项⽬的固定资产总投资。最后，⽤流动资⾦的扩⼤指标估算法.估算出项⽬的流动资⾦投资额。具体计算步骤如下： 问题1：
1.拟建项⽬主⼚房⼯艺设备投资f Q Q C C n ?=)(1
212 式中：2C ——拟建项⽬主⼚房⼯艺设备投资
1C ——类似项⽬主⼚房⼯艺设备投资
2Q ——拟建项⽬主⼚房⽣产能⼒
1Q ——类似项⽬主⼚房⽣产能⼒
n ——⽣产能⼒指数，该拟建项⽬与已建类似项⽬⽣产规模相差较⼩，可取n=1
f ——综台调整系数
2.拟建项⽬主⼚房投资＝⼯艺设备投资×(1+∑i K )
式中：i K ——与设备有关的各专业⼯程的投资系数
拟建项⽬⼯程费与⼯程建设其他费=拟建项⽬主⼚房投资×(1+∑j K )
式中：j K ——与主⼚房投资有关的各专业⼯程及⼯程建设其他费⽤的投资系数
问题2：
1.预备费=基本预备费+涨价预备费
式中：基本预备费=(⼯程费+⼯程建设其他费)×基本预备费率
涨价预备费P=]1)1[(-+∑t t f I
t I ——建设期第t 年的静态投资
f ——建设期物价年均上涨率
2.静态投资=⼯程费与⼯程建设其他费+基本预备费
3.投资⽅向调节税＝(静态投资+涨价预备费)×投贷⽅向调节税率
4.建设期贷款利息＝∑(年初累计借款+本年新增借款÷2)×贷款利率
5.固定资产总投资=静态投资+涨价预备费+投资⽅向调节税+建设期贷款利息
问题3：
拟建项⽬总投资=固定资产总投资+流动资⾦
流动资⾦⽤扩⼤指标估算法估算：
项⽬的流动资⾦＝拟建项⽬固定资产总投资×固定资产投资流动资⾦率
答案：
问题l ：
解：
1.估算主⼚房⼯艺设备投资：⽤⽣产能⼒指数估算法
主⼚房⼯艺设备投资=2400×1)2500
3000(×1.25=3600万元 2.估算主⼚房投资：⽤设备系数估算法
主⼚房投资＝3600×(1+12％+1％+4％+2％+9％+18％+40％)
＝3600×(1+0.86)=6696万元
其中，建安⼯程投资＝3 600×0.4＝1440万元
设备购置投资=3600×1.46=5256万元
⼯程费与⼯程建设其他费＝6696×(1+30％+12％+20％+30％+20％)
＝6696×(1+1.12)
＝14195.52万元
问题2：
解：1.基本预备费计算：
基本预备费=14195.52×5％=709.78万元
由此得：静态投资=14195.52+709.78=14905.30万元建设期各年的静态投资额如下：第1年14905.3×30％=4471.59万元
第2年14905.3×50％=7452.65万元
第3年14905.3×20％=2981.06万元
2.涨价预备费计算：
涨价预备费=4471.59×[(1+3％)1－1]⼗7452.65×[(1+3％)1－1]
+2981.06×[(1+3％)1－1]=134.15+453.87+276.42＝864.44万元
由此得：预备费=709.78+864.44=1 574.22万元
3.投资⽅向调节税计算：
投资⽅向调节税=(14 905.3+864.44)×0％=0万元
4.建设期贷款利息计算：
第1年贷款利息=(0+8000×30％÷2)×8％=96万元
第2年贷款利息=[(8000×30％+96)+(8000×50％÷2)]×8％
＝(2 400+96+4000÷2)×8％=359.68万元
第3年贷款利息=[(2400+96+4000+359.68)+(8000×20％÷2)]×8％
=(6855.68+l600÷2)×8％=612.45万元
建设期贷款利息=96+359.68+612.45=1068.13万元
由此得：项⽬固定资产投资额=14195.52+l574.22+0+l068.13
=16837.87万元
5.拟建项⽬固定资产投资估算表，见表1—3。
贷款利息。即：各项费⽤占固定资产投资⽐例＝各项费⽤÷（⼯程费+⼯程建设其他费+预备费)问题3：
解：(1)流动资⾦＝16837.87×6％＝1010.27万元
(2)拟建项⽬总投资＝16837.87+1O1O.27=17848.14万元
【案例⼆】
背景：
某建设项⽬的⼯程费与⼯程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项⽬的投资⽅向调节税率为5％，建设期3年。3年的投资⽐例是：第1年20％，第2年55％，第3年25％，第4年投产。
该项⽬固定资产投资来源为⾃有资⾦和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为l美元兑换8.3元⼈民币。贷款的⼈民币部分从中国建设银⾏获得，年利率为12.48％(接季计息)。贷款的外汇部分从中国银⾏获得.年利率为8％(按年计息)。
建设项⽬达到设计⽣产能⼒后.全⼚定员为1100⼈，⼯资和福利费按照每⼈每年7200元估算。每年其他费⽤为860万元(其中：其他制造费⽤为660万元)。年外购原材料、燃料、动⼒费估算为19200万元。年经营成本为21000万元.年销售收33000万元，年修理费占年经营成本lO％。各项流动资⾦最低周转天数分别为：应收账款30天，现⾦40天，应付账款为30天，存货为40天，
问题：
1.估算建设期贷款利息。
2.⽤分项详细估算法估算拟建项⽬的流动资⾦。
3.估算拟建项⽬的总投资。
分析要点：
本案例所考核的内容涉及了建设期贷款利息计算中名义利率和实际利率的概念以及流动资⾦的分项详细估算法。
问题1：由于本案例⼈民币贷款按季计息.计息期与利率和⽀付期的时间单位不⼀致，故所给年利率为名义利率。计算建设期贷款利息前，应先将名义利率换算为实际利率。将名义利率换算为实际利率的公式如下：
实际利率=(1+名义利率／年计息次数)年计息次数－1
问题2：流动资⾦的估算采⽤分项详细估算法估算。应建成
问题3：要求根据建设项⽬总投资的构成内容，计算建设项⽬总投资。
答案：
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问题1：解：建设期贷款利息计算：
1.⼈民币贷款实际利率计算：
⼈民币实际利率＝(1+12.48％÷4)4－1=13.08％
烫吸2.每年投资的贷款部分本⾦数额计算：
⼈民币部分：贷款总额为：40000－2300×8.3=20910万元
第1年为：20910×20％＝4182万元
第2年为：20910×55％＝11500.50万元
第3年为：20910×25％＝5227.50万元
美元部分：贷款总额为：2 300万元
英语值日报告
第1年为：2300×20％＝460万美元
第2年为：2300×55％＝1265万美元
第3年为：2300×25％＝575万美元
3.每年应计利息计算：
(1)⼈民币建设期贷款利息计算：
第1年贷款利息＝(0+4182÷2)×13.08％＝273.50万元
第2年贷款利息＝[(4182+273.50)+11500.50÷2]×13.08％=1334.91万元
第3年贷款利息＝[(4182+273.5+11500.5+l334.91)+5227.5÷2]×13.08％
＝2603.53万元
⼈民币贷款利息台计＝273.5+1334.91+2603.53＝4211.94万元
(2)外币贷款利息计算：
第1年外币贷款利息＝(0+460÷2)×8％=18.40万美元
第2年外币贷款利息=[(460+18.40)+1265÷2]×8％=88.87万美元
第3年外币贷款利息＝[(460+18.48+1265+88.87)+575÷2]×8％
＝169.58万美元
外币贷款利息合计＝18.40+88.87+169.58=276.85万美元
问题2：
解：⽤分项详细估算法估算流动资⾦：
流动资⾦＝流动资产－流动负债
式中：流动资产＝应收(或预付)账款+现⾦+存货
流动负债=应付(或预收)账款
1.应收账款＝年销售收⼊÷年周转次数＝33000÷(360÷30)
＝2750万元
2.现⾦＝(年⼯资福利费+年其他费)÷年周转次数
＝(1100×0.72+860)÷(360÷40)＝183.56万元
3.存货：
外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料动⼒费÷年周转次数
＝19 200÷(360÷40)=2133.33万元
在产品＝(年⼯资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数＝
(1100×0.72+660+19200+21000×10％)÷(360÷40)＝2528.00万元产成品＝年经营成本÷年周转次数＝
21000÷(360÷40)=2333.33万元存货=2133.33+2528.00+2333.33＝6994.66万元
由此求得：流动资产＝应收账款+现⾦+存货
＝2750+183.56+6994.66＝9928.22万元
流动负债＝应付账款＝年外购原材料、燃料、动⼒费÷年周转次数＝19 200÷(360÷30)＝l600万元
流动资⾦＝流动资产－流动负债＝9928.22－1600=8328.22万元
问题3：
解：根据建设项⽬总投资的构成内容，计算拟建项⽬的总投资：总投资＝[(52180+5000)
(1+5％)+276.85×8.3+4211.94]+8328.22
＝66548.8O+8328.22=74877.02万元
【案例三】
背景：
某企业拟建设⼀个⽣产性项⽬，以⽣产国内某种急需的产品。该项⽬的建设期为2年，运营期为7年。预计建设期投资800万元
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