第四节 经营预测
知识点：经营预测 1.经营预测 含义：经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。 2.经营预测的方法 （1） 定量预测法。定量预测法，是指根据过去比较完整的统计资料，运用数学方法进行数据处理，建立能够反映有关变量之间规律性联系的各种预测模型，通过对预测模型的计算，预计未来事务状态的方法。根据对不同变量因素的分析，可分为 趋势分析法和因果关系分析法。 （2） 定性预测法。定性分析法是在缺乏完备的历史资料或有关数据，或者在没有明显数量关系的条件下，由专业人员根据个人经验，结合预测对象的特点，进行综合分析,对事物未来状况和发展趋势作出推测的一类预测分析方法。 知识点：销售预测 含义：销售预测是根据产品的历史销售资料和市场需求变化的情况，运用一定的预测方法，对其在未来某一时期的销售量（额）进行科学的推断和预计。 1.销售预测的 定性分析法 1）调查分析法 2）德尔菲法 3）集合意见法 党的十五大报告全文
【例题·单项选择题】 （2018年）下列各项销售预测方法中，属于定性预测方法的是（ ）。 A.因果关系预测法 B.德尔菲法 C.加权平均法 D.指数平滑法 『正确答案』B
『答案解析』销售预测的定性分析法包括调查分析法、德尔菲法和集合意见法。
2.销售预测的 定量分析法
1）趋势分析法
①算术平均法：预计销售量（额）＝各期销售量（额）之和÷期数
②加权平均法：权数的选择遵循“ 近大远小”的原则，计算公式：
式中，Y为加权平均数；W i为第i个观察值的权数；× i为第i个观察值；n为观察值个数。
应该满足下列两个条件：
douludalu
【教材例3-8】昆仑公司1～6月电视机的销售量情况如表3-1所示：
表3-1昆仑公司1-6月电视机的销售量单位：台
月份 | 1 | 2 | 3 | 4 透析袋 | 5 | 6 |
销售量 | noticeme450 | 460 | 480 | 500 | 510 | 530 |
| | | | | | |
假设依据资料，用加权平均法预测7月电视机销售量时，规定n＝6、W 1＝0.1、W 2＝0.1、W 3＝0.1、W 4＝0.2、W 5＝0.2、W 6＝0.3,则7月电视机销售量预测为：
＝450×0.1＋460×0.1＋480×0.1＋500×0.2＋510×0.2＋530×0.3
＝500（台）
③指数平滑法：
含义：指数平滑法是在加权平均法基础上发展起来的一种时间序列预测法，计算的是指数平滑平均数。
计算公式： 销售预测值＝上期销售实际值×平滑系数＋上期销售预测值×（1－平滑系数）
上期销售实际值和上期销售预测值的加权平均值，平滑系数为上期销售实际值的权数
2）因果关系预测法
① 回归直线法：回归直线法也称一元回归分析法，它是假定预测对象销售量的变量因素只有一个，根据直线方程式y＝a＋bｘ，按照数学上的最小二乘法来确定一条误差最小、
能正确反映自变量×与因变量y之间关系的直线。 ② 对数直线法 含义：对数直线法也称指数曲线法。它是在因变量y和自变量×满足方程y＝ 的指数函数关系时所采用的一种预测方法。 适用范围： 销售量大致按比率变动（上升或下降）的情况。 ③ 多元回归法 计算公式为：y＝a＋b 1x 1＋b 2x 2＋b 3x 3＋…＋b nx n 式中，y为因变量；x i为各个自变量；b i为每个x i变动一个单位时y的变动值。 知识点：成本预测的基本方法 1.目标成本预测——倒挤 1）含义：目标成本预测是指根据产品的价格、目标利润来制定产品目标成本的一种方法。 2）计算公式： 单位产品目标成本＝预测产品单位售价－单位产品销售税金－单位产品目标利润
＝ 预测产品单位售价×（1－税率）－目标利润总额÷预测产量
2.历史资料成本预测
1）高低点法：适用于 各期成本变动趋势较稳定的情况。
2）回归分析法
系统仿真学报 十一届三中全会的意义
知识点：利润预测的基本方法
1.本量利分析法
目标利润＝销售量×（单价－单位变动成本）－固定成本
2.相关比例分析法
目标利润＝预计销售收入×销售利润率＝预计资金平均占用额×资金利润率＝预计总产值×产值利润率
3.当企业利润增长保持均匀的幅度时，可用平均预测法预计出利润增长率，再计算目标利润。
第五节 全面预算
知识点：概述
（一）全面预算的含义
全面预算是企业为了实现战略规划和经营目标，按照一定程序编制、审查、批准的，以 量化形式表现的企业预算期内经营活动、投资活动、财务活动的统筹规划。
特征： （1）系统性（2）综合性（3）规范性（4）参与性
（二）全面预算管理的含义
1.全面预算管理
全面预算管理是以全面预算为标准，对预算执行过程和结果进行控制、核算、分析、考评、奖惩等一系列管理活动的过程。
2.全面预算管理与战略管理
①战略为预算提供依据和基础，而预算则使战略得以贯彻和实现；
②预算有助于战略目标和战略计划更贴合实际；
③预算管理本身即是一种战略管理；
④预算使战略思想在企业各层次、各部门以至各岗位得以树立。
3.全面预算管理的循环
预算编制→预算执行→预算调控→预算评价→预算反馈
4.全面预算管理的意义
1）通过规划与计划落实企业战略目标
2）沟通和协调各部门、各单位的工作
3）合理配置资源
4）明确经济责任
5）控制与监督经济活动
6）考核与评价经营业绩
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