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经营管理者 Manager' Journal
财 税 金 融
王朝昭 上海对外经贸大学
摘 要：采用CGE模型，得到的结果是在碳关税收取40美元/吨、50美元/吨和60美元/吨情况下，碳关税税率已经接近甚至超过部分出口产品遭遇的反倾销税。其中，电力、热力及水的生产和供应业行业遭受增加的关税最大。政府必须采取积极有效措施来应对征收碳关税的影响。 关键词：出口隐含碳 价格变化率 每万元产值增加的关税 2007年6月《中国应对气候变化国家方案》发布的新闻发布会
上，时任国家发改委主任马凯提出了以下观点：“不能只看本土排
放，还要看转移排放。”同时，中国的进口产品以高附加、高技术含
量、低能源密集度的产品为主，而出口正好与之相反，因此不断增
长的外贸顺差是以日益严重的污染排放及资源消耗来维系的（刘强
等,2008）。
在这一国际国内低碳经济发展的大背景下，国内减排任务显得
艰巨和迫切。2010年，九三学社提交的“关于推动我国低碳经济发展
的提案”被列为“两会”一号提案。因此，在应用价值上，本研究力
求准确测算外贸隐含碳排放，本文在17个行业（根据统计年鉴）的可
计算一般均衡(CGE)模型基础上引入碳关税，来对碳关税的经济影响进
行综合评价。
一、计算方法
本文在分析碳关税对各部门出口商品影响时主要是考虑，各部 门每万元出口产值所导致的碳关税量。力求论证出口隐含碳和价格变
化率的数量关系，以此说明在碳关税逐渐增大的情况下，对各个行业
的影响的量。
我们将世界其他国家看成一个整体，并且采用小国假设，即我国的
出口产品在世界市场上占有较小的份额，不足以影响世界市场的价格,
即只能是该价格的接受者。因此，某部门的出口价格可由该部门产品
在世界市场上的价格表示为:
其中，, 分别为i部门产品的出口价格(人民币计价)及其在
sky省钱电话世界市场上的价格(他国货币计价),tei为出口退税率(以出口价格作为税
基),ER为人民币表示的他国汇率。
当其他国家对我国出口产品征收碳关税时，企业为使出口产品在
世界市场仍有竞争力，需保持其在世界市场上价格不变。为此出口企
业需将出口价格降低至P
E
，以满足其中, 为碳关
税率。于是，碳关税的征收等价于出口价格发生外界扰动，其变动率为
为使模拟情景与模型的碳关税形式一致，需要根据各部门单位产
值的生产过程排碳量将统一的从量税率转化为各部门特定的从价税
率，即: 。
其中, tac
c
为本文模拟所设定的各种从量税率水平；为部门i
生产过程所排放的CO
2
；
为i部门的总生产产值。
二、数据来源及变量处理
ECi、Xi 为上以模型的结果，而ER为人民币表示的他国汇率，在
统计年鉴上有每年的平均汇率。具体的为，02、05、07年对美元的汇
率为827.70、819.17、760.40。
综合分析目前欧美国家拟议或即将实施的碳关税征收方案，我
们认为如果发达国家在2020年前后实施碳关税，其碳关税征收水平很
可能会在40—60美元/吨碳左右。中国将是欧美碳关税政策的主要针
对对象。本文将分四种税率水平进行模拟，分别为40美元/吨、50美元/
吨和60美元/吨。
三、计算结果
对价格变动率和出口隐含碳排放量数据进行回归分析，得出结
果。
在40美元/吨的情况下，P=-0.045717-0.011817CO
2
-0.050164D
肝病专家咨询1
-
0.251950D
2
+...+0.049608D
17
T=-2.011882, Adjusted R2=0.122715
在50美元/吨的情况下：P=-0.071736-0.014807CO2-0.070889D
1
-
0.363852D
2
+...+0.079260D
17
T=-2.044603, Adjusted R2=0.203553
在60美元/吨的情况下： P=-0.084981-0.017663CO
2
-
0.085290D
1
-
0.428828D
2
+...+0.093949D
17
T=-2.059421, Adjusted R2=0.203394
即出口价格的变动率与部门的碳排放强度具有负线性关系，而且
随着碳税从40美元/吨、50美元/吨和60美元/吨，对应的价格的变动率
从每增加一万吨的1.18%到1.48%到1.766%，即排放强度越大的部门
其出口价格下降幅度越大。其中部门2 采矿业、6 电力、热力及水的
生产和供应业、11机械设备制造业的出口隐含碳对价格变动率的影
响最大。6电力、热力及水的生产和供应业行业遭受增加的关税比较
大，因为这些都是支持的能源供应产业，支撑第一、第二、第三产业
稳步向前发展。
出口量与出口价格受影响程度大体一致，但存在一定的差异。出
口量与出口价格变动情况存在差异的原因在于，出口量的变动是出口
价格与国内供给价格综合作用的结果。
计算结果表明，以07年为例，电力、热力及水的生产和供应业为
每万元产出的隐含碳最高的行业，为每万元产出13.0394吨碳；农、
林、牧、渔业最低为0.273185吨。
在40美元/吨下，部门11 机械设备制造业增加的关税为97.76%，
几乎翻番，可见增加的关税幅度之大。部门8化学工业的增加幅度第
linbo3
二，为52.93%。而部门1农业（农林牧副渔）、部门3食品、饮料制造
及烟草制品业、部门14 批发零售贸易、住宿和餐饮业的增加的关税
比较小。由此可以得出如果征收碳关税，对机械设备制造业和化学工
业的打击最大，而这两个行业的平均利润率为22.5%，11.9%。可见
增加的幅度远远大于行业平均利润率，这些行业出口会收到极大的打
击。
以上数据表明碳关税税率已经接近甚至超过部分出口产品遭遇
的反倾销税。其中，说明设置碳税对我国的制造业及能源产业的冲
击力很大。并且随着每吨碳税的增加，每万元产值增加的关税幅度
（%）变大。
四、我国应对碳关税的措施
低碳经济已经成为发展趋势，“碳关税”也必将进人贸易领
域。我国作为出口大国，极易引发他国的抵触。因此政府和企业应做
好准备，积极应对“碳关税”将会带来的冲击。
在“碳关税”面前，要想确保我国企业利益，政府应顺应潮
果蝇唾腺染体流，积极引导高碳企业向低碳发展。如进一步取消“两高一低”产业
单向阀的出口退税，订立高碳行业国内环保标准，迫使其降低能耗，革新技
术和工艺。对于高碳产品征收国内碳税，这样可以避免出口被二次征
税，税收收人还可以用于扶持国内高碳专业转型。
企业应当加强技术研发和生产工艺改进与生产流程改造，以新
型能源代替传统的高污染、高能耗资源，降低中间环节的碳排放。高
碳产业想要避免“碳关税”，必须优化产业结构，大力发展新兴产
业，另外，高碳企业还应该走出去，通过并购方式在国外建立生产基
地，缩短国内的高碳产业链条。
总之，随着低碳经济时代的到来，“碳关税”将进人贸易领域
现代科学技术导论是不争事实。我国出口以能源密集型产品为主，市场又主要集中在欧
盟发达国家市场。因此，政府和企业必须共同努力，才能确保我国在
国际贸易中的利益。
参考文献：
[1] 陈迎、潘家华、谢来辉，2008：《中国外贸进出口商品中的
内涵能源及其政策含义》，《经济研究》第7期。
[2] 顾朝林等，气候变化与低碳城市规划，南京，东南大学出版社出
版,2009.
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