第一章总则
第一条为了加强公司应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部室、分子公司及独立核算单位。控股子公司可根据本办法，结合实际情况制定实施细则，并报公司财务部（以下简称“财务部”）备案执行。
第二章职责
第三条应收账款的管理部门为各单位业务部门和财务部门，应按分工明确、责权对应、责任清楚的原则，业务部门负责处理客户管理，签订合同，执行销售政策和信用政策，负责催收货款，对账确认债权，取得货物签收回执，销售退回审批等，财务部门负责销售与应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。 第三章内容与程序
第四条定义
应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项及代垫的运杂费等。
逾期账款是指企业与客户的信用交易产生了应收账款，双方约定在未来某一特定时间归还账款，在赊销合同到期后，客户仍然没有归还的款项。
账销案存债权是指各单位历年已经集团公司或公司批准报损或核销，在财务上已做核销处理，但仍有追索权的债权。
第五条应收账款的确认
应收账款的确认与营业收入的确认标准密切相关，应在销货完成、商品所有权转移给买方或劳务提供时予以确认。财务部应按客户设置应收账款明细账，及时反应每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。
（一）因赊销须确认应收账款应当提供以下书面文件：
1.已经适当授权审批的合同、购销协议；
2.以自提或送货方式交付货物的，经客户签字的送货单；
3.以委托运输方式交付货物的，经承运单位签字的送货单；
交通波4.《销货通知单》、《劳务工作量确认单》、出库单；
（二）财务部门应当对上述文件进行审核，根据销售部门出具的《增值税开票申请单》及时开具销售发票，登记销售明细账及应收账款明细帐。陕西中医学院图书馆
第六条应收账款的调整
（一）因销售退回需调减应收账款的应当提供以下书面文件：
1.销售人员提供退货原因分析：业务自身原因、客户原因、产品
原因；
2.销售部门负责人、财务负责人、单位负责人审核同意，并对有关退货责任追究签署意见；
3.技术质量部门就退货产品出具的检验报告；
4.仓库保管人员清点数量后开具红字《销售出库单》。
若该项销售已开具发票的，客户应当在销售方开具专用发票当月退回原销售发票或提供客户主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》等有效单据。
（二）财务部门应当对上述退货手续进行审核，对已开具的销售
退回业务，开具红字发票核减应收账款。
第七条应收账款的货款回收
（一）销售人员应当避免接触销售现款，禁止将货款存入个人账户
（二）财务部门应当按照《现金管理暂行条例》及公司其他相关规定，及时办理销售收款业务。
（三）原则上不接受商业承兑汇票。
第八条应收账款账龄
应收账款账龄是指资产负债表中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起 ，至资产负债表日止所经历的时间。
收回的货款应及时核减相应的应收账款，回款无法与应收账款一一对应的，可按先产生的应收账款先
收款的原则核减，以保证应收账款账龄的正确性。
第九条应收账款的催收
各业务部门负责本部门应收账款催收工作。业务人员应对客户的经营情况，支付能力进行追踪分析，及时了解客户资金情况，保证应收账款的回收。
（一）合同期内应收账款的催收
合同期内应收账款一般采取电话催收、发询证函等方式进行催收。
（二）逾期应收账款的催收
逾期应收账款除采取电话催收、发询证函等方式催收外，还应采取物资抵债、提起法律诉讼、债权折扣等方式。
各子公司在清收账销案存债权和逾期应收账款时，原则上应收回
现金，但对一些债务人确实因财务状况不佳，无力以现金偿还、只能接受物资的，可采取以物抵债偿还办法，但对抵债物资的产品要有所选择。
在债务人要求按一定比例折扣偿还账销案存债权和逾期应收账款时，要对债务人的经济现状、经营状况和产品销售情况等进行深入的调查了解，对确实因合同纠纷、债务人无力全部偿还债务、资料不全和失去法律时效的，可酌情做出一些折扣让步。公司对债权折扣实行统一政策，分层管理、分级授权的管理办法，权限审批参照公司《资产核销管理规定》。
（三）每季度末销售部门应当对应收款项进行分析，对于有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大（原则上应符合企业会计制度中所规定的坏帐形成条件），销售部门应当提交《应收款项核销申请报告》、《资产核销审批表》、确凿和合法的证据材料、相关销售合同和发票复印件等资料。应收款项核销的审批应按照公司《资产核销管理规定》相关要求办理。对于已核销的各项应收款项，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。
第八条应收账款监控
本原多项式（一）销售部门应当按客户设置应收账款台帐，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。
（二）销售部门应当对长期往来客户建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。
（三）财务部门定期与销售部门（或销售人员）的销售台账进行核对，发现差异应当及时查明原因。
（四）财务部门应每季度与往来客户通过函证等方式核对应收账
款。对有疑问的客户要以电查、函查或亲往方式与客户对账，防止货款流失或人为舞弊。
光栅方程（五）财务部门应妥善保管客户加盖单位公章及财务专用章的对账函。
（六）独立法人单位的财务人员每月末应当与销售、采购部门核对应收账款、预付账款余额；每季度结账后向部门负责人、财务负责人、销售部门负责人提供应收账款账龄分析表、预付账款余额表、以便提早发现坏账趋势，并对有可能出现的呆坏账进行预警提示。
（七）公司财务部每月末应当与研发中心业务管理部、检测中心业务管理部及相关独立核算单位核对应收账款、预付账款余额，并在每季度末结账后向各部门负责人提供应收账款账龄分析表、预付账款余额表，以加强对往来账款的监督和管理。
第十条应收账款的绩效考核
应收账款实行分级考核指标制。即由公司制定直接考核子公司及企业负责人的经济指标，子公司负责人制定直接考核销售人员的经济指标，并与薪酬分配挂钩。
各单位财务部门根据资金运用和需求实际情况，确定年度应收账款总体规模。
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各业务部门应于每年底根据销售预测等数据合理确定下一年的应收账款控制指标，财务部门根据总体控制目标分解下达给各业务部门具体的应收账款控制目标。
公司下达应收账款控制目标后，各单位确实需要调整的，需详细列明调整原因，经公司总经理批准，报财务部备案。
应收账款的控制目标应实行动态监控，实行月计划管理，针对应
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