（2021年9月1日-2021年9月30日）
单项选择题
1、内部审计指出，公司车队中的大量卡车使用相同的新型发动机。如果该型号故障，则可能意味着大多数车队车辆停用以及材料运输的严重中断。内部审计建议运输管理层处理这一潜在风险。运输管理层拒绝采取行动，理由是更换新设备涉及的高成本以及其认为此风险极小。以下哪项是首席审计执行官 (CAE) 的最佳回应？ A.与管理层协商以确定控制风险的可接受方式，然后监控该计划的实施情况。
B.考虑到成本效益原则，不处理该风险。
C.认同运输部管理层的看法。
D.立即将此事提请高级管理层注意。
正确答案：A
答案解析
虽然此事对公司有严重影响，但管理层对控制成本的担忧是合理的。CAE 和管理层可能能够制定出一种具有成本效益的方法来处理该风险。然后，内部审计可以监控该计划的实施情况。这种内部审计和业务决策可能是与董事会进行定期对适当部分进行沟通。此类定期沟通包括审计发现和解决的决定，并将该情况提交给高级管理层和审计委员会或董事会。 考察知识点
沟通对风险的接受
2、风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识别和分类。以下哪项不应作为可审计活动？
A.审计委员会为其召开的一次年度会议而制订的会议日程。
B.组织的信用审批情况。
C.容易被盗的物品保管情况。
D.关键控制岗位员工的轮换和休假。
正确答案：A
答案解析
可审计的活动包括能评价和作出结论的问题、单位或系统，而对于内部审计来说，会议日程没有什么评价的价值，因此不属于可审计活动。
考察知识点
识别潜在审计业务的来源
3、在对与现金管理流程有关的业务发现实施跟踪活动时，关于采取的步骤以下哪项是不需要考虑的？
A.作为解决该问题的结果，已经消除了固有风险。
B.采取的步骤能否解决问题。
C.是否履行了适当的控制阻止问题再次发生。
D.该组织是否从中得到好处。
正确答案：A
答案解析
a.正确。在实施跟踪活动时，采取的步骤能否解决问题、是否履行了适当的控制阻止问题再次发生，以及组织是否从中得到好处都是需要考虑的。但是没有必要保证消除固有风险，而且固有风险是无法消除的，只要存在现金，就存在现金管理中的固有风险。
b.不正确。见题解a。
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c.不正确。见题解a。
d.不正确。见题解a。
考察知识点
评估审计业务结果，包括管理层的行动计划
4、以下哪项陈述最能体现审计建议？
A.在解决审计过程中的问题时，应遵循审计人员对有利的行动管理计划的意见。
B.就是审计人员在信息分析后对客户绩效的关键评估结论。
C.审计人员对解决审计过程中定义的问题最具成本效益的一种建议和方法。
D.审计人员根据审计结果为客户推荐解决方案以解决审计过程中定义的问题。
正确答案：D
答案解析
a.不正确。见题解d。
b.不正确。审计人员的作用是为客户推荐解决方案，以解决审计过程中定义的问题，而不仅仅是评估绩效。
c.不正确。高级管理层和董事会对重要的业务发现和建议所应采取的适当改进措施做出决定。高级管理层和董事会可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不釆取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。因此，不仅仅是成本收益问题。
d.正确。《标准》“2320—分析与评价”执行指南中指出：内部审计人员运用他们的经验、逻辑和职业怀疑态度评估整个业务过程中发现的信息，并得出合乎逻辑的结抡。审计人员的作用是为客户推荐解决方案，以解决审计过程中定义的问题。
考察知识点
增加和保护组织价值的建议
5、审计委员会担心管理层没有解决内部审计发现的所有问题并落实全部建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？
A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，以重视审计发现和建议。
B.要求所有经理证实他们何时采取措施。
C.要求首席执行官报告为什么没有采取行动。
D.要求CAE建立适当的程序来监督管理层针对所有业务发现和建议所釆取的活动。
正确答案：D
答案解析
a.不正确。管理层有责任对内部审计发现和建议采取措施，但一些措施可能需要花费时间来完成，而期望在审计委员会开会时解决所有问题是不可行的。而且为了保证审计发现和建议得到解决，应该由独立第三方，即内部审计部门来完成监督任务，这会比要求经理们提供行动计划更加有效。
b.不正确。证实任务应该由内部审计部门完成。
c.不正确。只是要求首席执行官报告，不能解决审计委员会担心的问题，重要的是实施监督活动。
d.正确。CAE有责任建立适当的程序来监督管理层针对所有业务发现和建议所釆取的活动。
这些职责应该由审计委员会写入内部审计章程。当审计委员会需要了解业务结果的执行情况时，可以要求内部审计部门实施跟踪活动以实现监督的目的。并且在每一次审计委员会开会时，首席执行官都应该报告监督进展情况。
考察知识点
对已向管理层和董事会报告的审计业务结果处理情况进行监督和跟踪
6、以下哪项陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？
A.内部审计人员应确认管理层已采取有效措施，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B.内部审计人员应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，CAE才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
D.以上三项都不正确。
正确答案：A
答案解析
自由经济a.正确。《标准》“2500—监督进展”中指出：“CAE必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。
b.不正确。内部审计人员不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。
c.不正确。《标准》“2500—监督进展”中指出：“CAE必须建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。
d.不正确。见题解a。
考察知识点
对已向管理层和董事会报告的审计业务结果处理情况进行监督和跟踪
7、为了保证最终报告的及时性，下列人员中CAE不可以授权谁签署审计报告？
A.审计人员。
B.审计主管。
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C.首席审计人员。
D.行政管理人员。
正确答案：D
答案解析
A.不正确，见题解C。宝宝论坛
B.不正确，见题解C。
C.不正确，《标准》“2440—结果的发送”规定，CAE必须向适当对象通报结果。CAE负责在签发前审核和批准最终业务报告，并决定报告的发送对象和发送方式。为了保证最终报
告的及时性，CAE可以授权审计人员、审计主管或首席审计人员代表CAE签署审计业务报告。高州市第二中学
D.正确，见题解C。
考察知识点
审计业务沟通和报告流程，包括召开离场会，撰写审计报告，并获取管理层的反馈意见
8、关于财务报告审计过程中发现的错误，内部审计师应做的第一件事是什么？
A.输液恒温器报告给CAE。
B.评估误传风险。
C.把重大错误报告给客户。
D.与利益相关方讨论情况。
正确答案：B
答案解析
外部财务报告的目的是编制具有相关性和可靠性的财务报告，公允准确地反映组织的近期历史活动。财务审计的目的是，对支持组织财务报告的可靠性、及时性、透明性和完整性的流程和程序（控制）的效果进行确认。在财务报告审计中发现错误后，审计师必须首先评估数据误传的风险。只有在评估相关风险之后，审计师才能与相关利益相关者讨论这个问题，因为这些利益相关者随后能够就行动方案提供适当的建议。
考察知识点
确定风险管理框架，以评估风险，并根据风险评估的结果考虑审计业务的优先级
9、对应付账款的审计发现，负责维护供应商主文件的个人也可以将供应商发票输入应付账款系统。在离场会议期间，管理层同意纠正这个问题。在执行应付账款的后续审计业务时，审计人员应期望发现管理层：
A.将维护供应商主文件的个人调离，以确保适当地隔离责任。
B.将供应商和雇员主文件进行比较，以确定是否将未授权的供应商添加到供成商主文件中。
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