1．目的
本指引是为本公司涉及的外商投资企业外债业务提供一个初步的指导意见，以帮助公司熟悉了解借用外债工作的要点，并方便实践操作。 2．适用范围
本指引适用本公司境内的外商投资企业（以下简称“境内企业”）借用外债的业务，具体包括：
（1） 向银行和其他金融机构借款。
（2）
（3） 向本公司公司借款。
（4）
（6）
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（7） 向第三方企业、其他机构或自然人借款。
（8）
（9） 对外提供担保。
（10）
上述“担保项下人民币贷款”是指境内金融机构接受金融机构、非金融机构或自然人提供的担保（包括保证、或以其境内外合法资产进行质押和抵押）而向境内企业发放的人民币贷款。
就本公司下属非外商投资企业（包括外商再投资企业）借用外债或办理担保项下人民币贷款事宜，请公司单独咨询有关专业顾问。
3．操作流程
3.1. 办理对外借款，主要履行以下程序（见下页）
由境内企业和机构（可能为金融机构或绿城的公司）签署有关贷款协议。
境内企业在借款合同签约后15天内，到外管局办理外债登记手续，领取《外债登记证》。
需提供的文件：
1． 经填妥的申请书及相关表格；
2． 企业的营业执照副本；
3． 对外借款的合同副本；
4． 借款企业最新的验资报告；
5． 阿彻他的奋斗外汇登记证；
6． 企业组织机构代码证。
需提供的文件：
1． 加盖申请单位公章的业务申请表；
2． 外债登记证；
3． 外汇登记证；
4． 外汇局要求的其它材料。
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凭外管局“开户通知书”到外汇指定银行开立外债专用帐户。
由机构汇入资金。企业按有关资本项下资金结汇的相关规定对借入资金进行结汇，用于有关项目建设。
阪神地震3.2. 办理担保项下人民币贷款主要履行以下程序（见下页）
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由境内金融机构、债务人（即绿城境内公司）、担保人签署有关贷款合同、担保合同等协议。
由境内金融机构于每月初10个工作日内，向所在地外汇局填报《担保项下贷款和履约情况登记表》。被担保人（即绿城境内的借款企业）不需要逐笔办理或有债务（或有外债）登记。
如接受担保发生担保履约的，债务人（绿城境内公司）在担保人履约日后15日内到所在地外汇局办理外债登记手续（拟登记额须和公司已有的外债额相加，受限于公司的“投注差”，如登记额超过了“投注差”的，则超过部分将不能进行外债登记）。
4．相关法律及政策提示
4.1企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和应当控制在投注差范围以内。如果拟借入的外债资金超过投资差额的，则公司应通过增资等方式调整投资总额，以使拟借资金在投资差范围以内。另外需要提醒的是，可借外债的金额不得超过中长期外债累计发生额和短期外债余额之和，因此，公司一旦借用了期限超过一年的中、长期外债，尽管在到期后该等外债已全部被归还，但仍占用了公司的外债额度，以后公司只能在投注差额扣除中、长期外债发生额后的余额范围内才能借用外债。为此，在绿城境内公司向绿城公司借款时，建议公司可以考虑以下两点（A）： 借用一年期的贷款，适用余额管理，贷款归还后可以重新获得外债额度，但缺点是每年需要办理续贷和登记手续；（B）：借用一年以上期限的贷款，适用发生额管理，但一旦贷款归还后该部分金额不能被重新计算为外债额度，因此，公司一旦决定借用中、长期贷款的，则建议借款期限可以放长，比如五年甚至更长的期限。但如果境内企业拟超过投注差额借用外债的，则须先调整投资总额，以扩大投注差额。
4.2. 借款合同中的借款利率可以由双方自由约定，目前法律上并无强制性规定，但在实践中，外管局一般要求以LIBOR或HIBOR加几个点的方式来确定利率。
4.3. 绿城境内企业对外支付利息时，须按有关法律规定为取得利息的机构代扣所得税（目前税率为利息的20%），对此需要在借款合同中作出明确表述，特别是在和金融机构签订的合同中更需要有明确说明，以防止产生争议。借款合同须经办理外债登记手续后方能生效。但就借款事宜本身不需要获得相关部门的批准。
4.4. 担保项下人民币贷款按“履约额”纳入外债管理。接受担保发生担保履约的，债务人（绿城境内企业）须在履约日后15日内到所在地外汇局办理外债登记手续，其外债规模按以下原则进行管理：企业中长期外债累计发生额、短期外债余额以及机构和个人担保履约额（按债务人实际对外负债余额计算）之和，不得超过其投资总额与注册资本的差额（“投注差”）。如接受担保发生的担保履约额超过了债务人投注差的，则超过部分进入的外汇将不能结汇用于偿还贷款或担保人代为偿还贷款后境内债务人将无法就超过“投注差”部分的金额对其偿债。但这种风险是由债权银行和担保人承担的，所以实践中只要债权银行和担保人认可债务人的履约能力的，可以出现机构的担保额超过债务人的投注差。
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