ERP系统合并财务报表模块比较研究——以SAP BCS和用友NC为例 姚晓林;高滋棠;赵国童
【摘 要】随着企业集团规模的不断扩大,ERP系统中的合并报表模块在提供高质量的财务信息方面发挥着重要作用.文章结合神华国能集团和国家电网集团的实际案例,从数据管理、合并系统、报表出具三大方面对比分析了SAP BCS和用友NC合并报表模块的差异,整理了二者各自的适用范围以及局限性,为推动和促进ERP系统的完善与发展,运用信息化手段提升企业集团合并报表的编制质量和效率提供有价值的参考. 【期刊名称】《商业会计》
【年(卷),期】2018(000)020
【总页数】4页(P100-103)
【关键词】ERP系统;合并财务报表;SAP;BCS;用友NC
【作 者】姚晓林;高滋棠;赵国童
【作者单位】大连东软信息学院信息与商务管理学院 辽宁大连 116021;大连东软信息学院信息与商务管理学院 辽宁大连 116021;大连东软信息学院信息与商务管理学院 辽宁大连 116021
【正文语种】中 文
【中图分类】F232
一、引言
近年来，我国经济发展已进入新常态，企业在转型升级机遇与压力并存的新形势下，不断通过并购重组来推动传统产业快速转型，增强企业的核心竞争力，在一定程度上加快了企业集团的发展壮大。随着企业集团规模的迅速膨胀以及组织结构的日益复杂，母子公司之间的业务形态逐渐多样化，多层级复杂的股权结构、日新月异的合并范围、错综复杂的内部债权债务关系等都给合并报表的编制带来了困难和挑战。ERP系统中的合并报表模块，在解决集团化企业合并报表编制技术难题方面扮演着重要角。
本文选择国内外市场上两大主流ERP软件——SAP BCS和用友NC作为研究对象，结合神
抑制血亲华国能集团和国家电网集团的校企合作实际案例，梳理两个企业集团各自的合并需求及合并流程，从数据管理、合并系统、报表出具三大方面对比分析SAP BCS和用友NC合并报表模块的差异，为规范合并报表的编制程序以及提高集团化企业合并报表的编制效率和质量提供有价值的参考。
二、基于SAP BCS的财务报表合并应用——以神华国能集团为例
（一）SAP BCS 介绍
BCS（Business Consolidation System）是 SAP SEM 的一个子模块，主要用于企业业务数据（主要是财务数据）的合并、抵销、调整，以达到精确出具合并报表的目的。合并报表是在SAP BCS组系统中的合并监视器（UCMON）中进行的，但配置抵销合并规则是在工作平台（UCWB）中进行的。神华国能集团是以煤炭生产、销售，电力、热力生产和供应，煤制油及煤化工，相关铁路、港口等运输服务为主营业务的综合性大型能源企业。集团选择SAP BI作为数据抽取和数据存储平台，基于BW数据仓库的BCS作为合并的处理和监控平台，BO Webi可以实现灵活的符合企业管理需求和审计要求的格式化报表的出具、保存、展示与管理。 （二）基于SAP BCS的财务报表合并流程
1.设置合并参数。合并参数主要包括合并范围、合并版本、合并组、会计科目表、会计年度及变式、记账期间和规定的货币形式等。合并范围即本次合并的范围；合并版本即根据合并需求选择此次合并的版本；合并组即参加本次合并的组织架构；会计科目表即本次合并使用的合并科目；规定的货币形式即本次合并的统一货币形式，国内一般选择人民币（CNY）。
我酷网2.合并报表项。集团对合并报表项并无太多特殊要求，除了4103*和6999999999这两个SAP BCS特有的核算科目，以及需要根据贸易伙伴抵销的科目，剩下的科目都是集团规定的标准科目，进行简单汇总即可。
3.数据仓库。集团的财务数据仓库是基于SAP BW建立的统一数据平台，有机融合了ECC各业务条线的数据，数据质量的精确度依赖于各层级模型搭建的合理性，为BCS清洗出规范的数据，如下图所示。公募基金
SAP BCS取数的数据来源于ERP底层数据表，借助BW，根据合并需求设定需要的字段。
哥伦比亚地震从抽取层到转换层，为了区分数据流、数据转换以及清洗规则，集团通过搭建清洗表来区分公司代码。以账户用途为例，在从E层到T层的过程中，BW会对数据进行清洗归类，如抽取上来的数据中公司代码为 3401，利润中心为 *，会计科目为 1002001001，再加上银行账号，就会自动清洗出Z003这个账户用途字段，代表3401下所有利润中心里会计科目为1002001001的银行账号是专项户。同时，SAP BCS也会为每家单位的会计科目和银行账号清洗出相应的基本户、一般户、专项户字段等。之后是从T层到企业CUBE层的设计，主要是将数据以公司代码为维度进行区分，直接将数据定位到各单位。数据从T层到达企业CUBE之后，从企业CUBE中将数据加载到源数据基础中，这时的数据已经是合并报表所需要的状态了，在财务报表合并时收集的数据就是源数据基础中的数据。
4.数据调整。财务报表数据调整即在调表不调账的前提下手工调整数据，也可以说是手动改表。例如集团下属单位北京物资分公司有一笔委托贷款已经于2018年初收回，但是在ERP系统中做账时没有输入合同号字段，导致SAP BCS数据不正确，BCS根据合同号规定的到期时间来区分有没有收回贷款。这时为了保证财务报表的正确性，应先在BCS中做01凭证，将报表调整过来，下月再反转冲回，通知用户调账。调整凭证中输入借贷方行项目后，金额置反。
5.内部抵销。内部抵销包括内部往来抵销、内部交易抵销、内部存货抵销和内部资产损益抵销。集团的内部往来对账主要包括应收账款对应付账款、其他应收款对其他应付款、应收利息对应付利息、预收账款对预付账款等。对账没有差额即可进行内部往来抵销操作。内部交易抵销主要是对收入成本的抵销，抵销模式为手工毛利率抵销，在SAP BCS中的标准配置是收入科目触发的单边抵销，即以收入科目的对象和金额作为抵销依据，引发对方的成本抵销，主营业务收入对主营业务成本，其他业务收入对其他业务成本。集团在该项目的合并配置中已停用内部存货抵销规则；并未配置内部资产损益抵销规则。
6.合并抵销。集团在该项目中只定义了投资合并，除此之外还包括管理合并和业务合并。集团在该项目没有投资抵销业务，对子公司的控股比例都为100%，即为全资子公司，可实现完全合并，涉及到长投与实收资本的抵销、投资收益与未分配利润的抵销等。初始上线时需要维护和配置长投和权益的相关数据，并测试抵销结果和产生的少数股东权益是否正确，后续投资和权益数据的调整将列入后续合并任务，不影响系统上线和首次合并。要想进行投资合并，一般是直接从ERP系统的凭证上取，持股比例为数量字段，投资金额为金额字段。集团该项目的BW没有选择从凭证中取相应的字段，需要在首次合并时从UCMON里维护。
例如股票字段数值为100，意味着神华国能集团对3463呼伦贝尔薯业发展有限公司的投资比例为100%，投资金额为人民币1 605万元。集团选择成本法核算，投资时账务处理为：南京栖霞区疫情
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