1、[选择题]下列关于超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险的说法中，错误的是( )。
A.注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险
B.由于授权和批准不足以提供充分适当的审计证据，注册会计师无须获取超出正常经营过程的重大关联方交易已经恰当授权和批准的审计证据
C.为应对该风险，注册会计师应当检查相关合同或协议
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D.超出正常经营过程的重大交易往往可能表明存在舞弊风险因素
【答案】B
【解析】如果超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东(如适用)授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，表明该项交易已在被审计单位内部的适当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件。即便被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的，但注册会计师也应当去获取交易已经恰当授权和批准的审计证据。
2、[单选题]为应对超出可接受水平的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所层面设置的防范措施的是()。
A.制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量
B.向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围
C.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询
D.轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工
【答案】A
【解析】选项BCD均是具体业务层面的防范措施。
3、[多选题]如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有()。 A.对内部审计人员胜任能力的评价
B.对内部审计是否采用系统、规范化方法的评价
C.利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
D.注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序
【答案】ABCD
【解析】以上选项均属于需要在审计工作底稿中记录的内容。
4、[多选题]下列各项中，属于管理层可能编制虚假财务报告的方式的有()。
A.对编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件进行操纵
B.在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息
阪神地震C.故意地错误使用与金额、分类、列报或披露相关的会计原则
D.篡改编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件
【答案】ABCD
【解析】管理层可能通过以下方式编制虚假财务报告：(1)对编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件进行操纵、弄虚作假(包括伪造)或篡改;(2)在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息;(3)故意地错误使用与金额、分类、列报或披露相关的会计原则。
标准球5、[单选题]下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是()。 A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
B.实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿
C.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿
D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制
【答案】C
【解析】实务中，为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作
底稿，并与其他纸质形式的工作底稿一并归档，同时，单独保存这些
以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。
6、[多选题]针对“应收账款记录的收款与银行存款可能不一致”
的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有()。
A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核
对记录和核对人签名
B.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批
C.检查银行存款余额调节表和负责编制的员工的签名
D.检查客户质询信件并确定问题是否已被解决
【答案】ACD
【解析】选项B不恰当，针对的是“坏账准备的计提可能不充分”
的错报环节。
7、[单选题]下列关于第一时段期后事项的说法中，不正确的是()。
A.注册会计师应主动识别第一时段期后事项
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B.财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项属于第一时段期后
事项
C.注册会计师应设计专门的审计程序来识别这些期后事项
D.针对第一时段期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近资产戏迷ok网
负债表日越好
南昌七城会【答案】D
【解析】通常情况下，针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近审计报告日越好，越接近审计报告日，也就意味着离财务报表日越远，被审计单位这段时间内累积的对财务报表日已经存在的情况提供的进一步证据就越多，越接近审计报告日，注册会计师遗漏期后事项的可能性也就越小。
8、[单选题]在审计风险模型中，“重大错报风险”是指( )。
A.评估的财务报表层次的重大错报风险
B.评估的认定层次的重大错报风险
C.评估的与控制环境相关的重大错报风险
D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
【答案】B
【解析】审计风险模型中的重大错报风险为评估的认定层次的重大错报风险。
9、[多选题]一般注册会计师针对主营业务收入实施截止测试时可以考虑选择下列()审计路径。
A.从资产负债表日前后若干天的销售发票追查至账簿记录和发运凭证
B.从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和发运凭证
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