一、背景介绍提问题
进入21世纪,气温的持续升高对人类社会的正常生活以及经济活动造成严重影响;全球气候变暖已经成了一个全人类所共同面临并亟待解决的问题。为了解决这一问题,世界各国携手共进,相继制定了《联合国气候变化公约》与《京都议定书》,为降低温室气体排放制定了明确的解决方法与目标。其中2005年生效的《京都议定书》更是创设性提出三种补充性的市场机制,为碳排放建立市场性交易体系,使温室气体减排量能够转换为无形商品可供国际间交易,这直接促进碳市场的产生与发展。 2012《京都议定书》到期废止,2015年经过艰难的谈判,《巴黎协定》在巴黎气候变化大会上获通过，并提出“将本世纪全球平均气温上升幅度控制在2℃以内，并努力将温度上升幅度限制在1.5℃以内”的目标。在该协定背景下世界各国都需要根据自身经济发展情况主动履行减排预案目标。在第21届联合国气候变化大会上，中国郑重承诺，到2030年中国单位GDP 二氧化碳排放要比2005 年下降60%至65%，2030年左右中国的二氧化碳排放要达到峰值，并且争取尽早达到峰值。2020年在第七十五届联合国大会期间，我国提出了将提高国家自主贡
献的力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和。在此大背景下，政府采取何种措施来降低温室气体排放就成为一个现实问题。
二、碳税与碳交易概念与运行机制
1、相关概念
近些年来，随着全球变暖问题日益受到重视，气候变化问题逐渐演变为政治问题。各国控制温室气体排放的政策一般分为三类：命令控制、经济刺激、劝说鼓励。其中，经济刺激型手段由于灵活性好、持续改进性好受到各国青睐。在经济刺激手段中，最重要的就是碳定价机制。本着“谁污染谁付费”的原则，想要排放CO2等温室气体，那么就应该首先获得碳排放的权利，然后再为这个权利支付费用，这个过程被称为碳定价。全息打印
碳定价机制一般分为两种。一种是政府强制型手段，就是开征碳税；另一种是通过市场手段，也就是建立碳排放权交易体系。
碳税是是针对某些造成二氧化碳排放的商品或服务，依照排放量来征收的一种环境税。碳
税的设置意图即是通过税收手段，抑制向大气中排放过多的二氧化碳，从而减缓气候变暖进程。
碳交易指将碳排放的权利作为一种资产标的来进行公开交易，各国或地区政府确定一个碳排放总额并配额至企业，超过或低于配额的企业可以在碳排放交易市场通过交易排放额的方式满足各自需求。 碳税是由政府指定碳价，市场决定最终排放水平，故最终排放量的大小具有不确定性；碳排放权交易体是由政府确定最终排放水平，由市场来决定碳价，故碳价大小是不确定的。这其实也反应了经济学中应对负外部性是基于价格机制与基于数量配给机制的措施。碳税与碳排放权交易机制并非对立关系，根据两者的特性也可以针对不同行业或者不同规模企业协调使用。
2、运行机制磁流变阻尼器：
碳税需政府立法部门立法确定碳税的征收范围、税率（即价格）、纳税义务人等，然后由税收部门根据纳税义务人的实际碳排放量进行征缴，多排多征，少排少征。
碳排放权交易市场的运行机制，首先，政府确定整体减排目标，采取配额制度，先在一级市场将初始碳排放权分配给纳入交易体系的企业，企业可以在二级市场自由交易这些碳排放权。其次，受到经济激励、减排成本相对较低的企业会率先进行减排，并将多余的碳排放权卖给减排成本相对较高的企业并获取额外收益。减排成本较高的企业则通过购买碳排放权来降低碳排放达标成本。
三、碳税与碳交易优缺点
碳交易制度，作为市场化减排机制设计，通过市场信号作出行为决策，企业具有较大的灵活度，同时实现资源的最佳配置，本质上属于基于市场的环境政策工具。其前提是实现碳排放总量控制，排放源在总量控制约束下，产生排放配额的需求并进行市场交易，形成碳排放权交易价格，由于权属清晰、市场交易信息透明，具备了商品交易的属性，故容易吸引金融机构和投资参与，产生“排放有成本、减排可交易、投资有回报”的正向激励机制。碳排放交易制度鼓励企业超量减排，出售多余配额，获取相应的经济回报，作为对环境正外部性的经济激励；反之，超额排放的企业需要购买配额，其费用支出实质上是为其负外部性付出的成本。
从实践来看，碳交易制度具有的优势表现为：
一是总量控制目标明确：其交易原理是将排放总量设置一个上限，然后将此上限划分为若干份排放权，分配于不同的排放企业主体。
二是企业履约相对灵活：碳交易制度允许加入减排计划的企业以不同方式履约，企业可以最大限度地利用市场力量，在不同地点、不同时间选择自主减排或排放权交易等多元化方式来实现其减排目标的成本最小化。
三是市场力量配置资源：作为温室气体排放，通过全球性交易体系实现减排成本最小化，同时通过项目级减排促进资金和技术转移，推动全球低碳均衡发展。
四是碳价格发现促进碳金融发展：碳交易催生了以碳排放信用为核必的碳市场，而以碳现货为基础，又衍生出期权、期货、碳基金等金融产品。
碳交易具有上述优势外，也存在一定的劣势，主要表现在：
一是制度成本较高：碳交易制度需要收集大量信息，包括建立并明确温室气体上报、监测
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、考核和管理制度；排放总量目标、排放许可申请、报告、分配、交易、抵消制度以及遵约、惩罚等制度规则；MRV规则；监督和检验排放源实际情况和数据的核查系统；注册登记制度等。
二是市场具有复杂性：碳交易体系中碳价格受到经济形势、宏观政策、排放总量、技术进步、能源价格、极端事件等多种因素影响，无论在微观层面，还是在宏观层面，企业无法对未来做出准确选择，碳金融衍生品也增加了碳金融市场的复杂性。
异性恋正常吗三是系统机制尚待完善：作为相对发展较为新兴事物，碳交易体系、机制和系统存在在碍漏洞，运行和发展过程中各种问题和挑战接连不断，也影响了碳交易的快速发展。
碳税制度，是根据经济学家庇古税理论提出的边际损害成本应等于边际削减成本而采取的向污染者收税的政府干预机制。碳税是针对二氧化碳等温室气体排放所征收的一种环境税，是以国内税形式出现，一般按产地原则或目的地原则征收。碳税制度设计主要考虑征税范围、征税对象、税基和税率等问题。尤其是税率水平及不同部门、产品和使用者的税率差异。理想的碳税税率应等于边际减排成本和边际排放损失。税率越高，可有效温室气体减排，但不利于经济增长，财政收入无法稳定和持久；税率过低，则不能有效控制温室
气体减排，但可以容易且持入地获得稳定的财政收入。
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