财务的商业伦理与会计职业道德分析 约翰穆勒
作者：刘妙来源：《大经贸·创业圈》2020年第06期 网剧中披露他人手机号码构成侵权 【摘 要】 随着全球化及市场经济的不断发展，创业板注册的出台，在国内外企业IPO浪潮不断掀起。成功上市的公司可以募集大额资金，提高公司地位和市场形象，提高资本的融通能力等等。因此，有些企业为了逐利，不择手段，利用各种方法实现上市目的。本文采用案例研究法，以A公司因财务导致上市失败为例，从商业伦理和会计审计职业道德的角度对公司和证券保荐机构的行为以及其反映的背后问题进行研究和分析，并进行总结和提出建议。 堆云堆雪
【关键词】 商业伦理 财务 职业道德
重庆航运建设发展有限公司 一、案例简介
M证券公司和D会计师事务所分别是A公司IPO项目的保荐机构和会计师事务所。M证券公司为A公司首次发行股票并上市出具了"有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不
中华民居存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏"的保荐书。D会计师事务所也出具了IPO三年期的标准无保留意见审计报告。
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但A公司招股说明书预披露之后马上收到媒体的质疑，质疑其财务，虽然，A公司2个月之后撤回了申报材料，但该公司也引起证监会的关注和立案稽查。原来，A公司为了达到上市条件确实存在财务。该公司的主要通过伪造的三个政府项目-城市太阳能照明项目完成的。A公司其实并没有按照政府工程项目必须先完成招投标程序，就直接签工程施工合同，然后又伪造《工程结算书》作为入账依据。更严重的是，该公司通过关联方-实际控制人隐蔽的实际控制的其他公司的银行账户向其客户转款，然后其客户又转款回A公司作为其销售回款。这些造成A公司一年的主营业务收入、成本和净利润大幅虚增和上涨。中国证监会对该违法违规事件进行立案稽查后，作出了《行政处罚决定书》，给予A公司高管和实际控制人等15名责任人警告和处罚，给予M证券公司、保证代表人和D会计师事务所公开谴责、没收收入和处罚。其中，这一事件使M证券公司的投行业务停滞，在审项目撤回的严重后果。
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