2、您的姓名： [填空题] *
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一、单选题（共15题，每题2分）
1、如果在执行审计业务中未能发现审查样本中明显涂改的错漏，注册会计师的这种情况属于( )？ [单选题] * A、违约 |
B、一般过失 |
C、重大过失(正确答案) |
D、故意（欺诈） |
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答案解析：冷沉淀凝血因子重大过失是注册会计师在执业活动中缺乏最起码的关注，没有遵守审计准则的最低要求，审查样本中有明显涂改的错漏未能发现，应当属于重大过失。
2、下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（ ）? [单选题] *
A、 警告、没收违法所得 |
B、 、罚金(正确答案) |
C、 暂停执业、撤销 |
D、 吊销注册书 |
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答案解析：罚金不属于行政责任，而是刑事责任。
3、注册会计师（中介组织人员）提供虚明文件，情节严重的应当追究刑事责任，下列追溯标准中正确的是（ ）？ [单选题] *
A、 给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在100万元以上的 |
B、虽未达到规定数额标准，但因提供虚明文件，受过行政处罚二次以上，又提供虚明文件的珍妮特 李(正确答案) 分子筛 |
C、给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在500万元以上的 |
D、虽未达到规定数额标准，但因提供虚明文件，受过行政处罚五次以上，又提供虚明文件的 |
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答案解析：《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》八十一条：承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚明文件，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在五十万元以上的；（二）违法所得数额在十万元以上的；（三）虚明文件虚构数额在一百万元且占实际数额百分之三十以上的；（四）虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的:1.在提供虚明文件过程中索取或者非法接受他人财物的；2.两年内因提供虚明文件，受过行政处罚二次以上，又提供虚明文件的。（五）其他情节严重的情形。八十二条：承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:（一）给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在一百万元以上的；（二）其他造成严重后果的情形。 4、注册会计师执行审计业务，遇有下列( )情形，不能拒绝出具有关报告？ [单选题] *
A、委托人示意其作不实或者不当证明的 |
B、委托人故意不提供有关会计资料和文件的 |
C、被审计单位会计报表某些项目不能真实反映特定财务状况的(正确答案) |
D、因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的征服者1453 |
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答案解析：根据《注册会计师法》规定，注册会计师执行审计业务，遇有1.委托人示意其作不实或者不当证明的；2.委托人故意不提供有关会计资料和文件的；3.因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的时，应当拒绝出具有关报告。
5、下列情形不会导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据：( )？ [单选题] *
A、超出被审计单位控制的情形，如被审计单位的会计记录已被毁坏 |
B、管理层施加限制的情形，如管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证 |
C、与注册会计师工作的性质或时间安排相关的情形，如注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘 |
D、注册会计师能够通过实施替代程序获取充分、适当的审计证据(正确答案) | 女子诞下18公斤巨婴
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答案解析：《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见应用指南》8．下列情形可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据（也称为审计范围受到限制）：（1）超出被审计单位控制的情形；（2）与注册会计师工作的性质或时间安排相关的情形；（3）管理层施加限制的情形。9．如果注册会计师能够通过实施替代程序
获取充分、适当的审计证据，则无法实施特定的程序并不构成对审计范围的限制。
6、因违法行为或者违纪行为被吊销执业证书或者被取消资格的律师、注册会计师或者其他证券服务机构的专业人员，自被吊销执业证书或者被取消资格之日起未逾（ ）年的，不得担任证券公司的董事、监事和高级管理人员？ [单选题] *
A、一年 |
B、三年 |
C、五年(正确答案)足菌肿 |
D、八年 |
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7、注册会计师协会是（ ）？ [单选题] *
A、国家机关 |
B、事业单位 |
C、社会团体(正确答案) |
D、企业 |
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8、注册会计师承担民事赔偿责任的归责原则是（ ）？ [单选题] *
A、过错原则(正确答案) |
B、无过错原则 |
C、公平原则 |
D、视情而定 |
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9、为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后( )，不得买卖该证券？ [单选题]
A、5日内 |
B、一个月内 |
C、六个月内(正确答案) |
D、一年内 |
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10、利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院（ ）？ [单选题] *
A、直接审理 |
B、应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼(正确答案) |
C、可以要求其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼 |
D、告知其可以一并起诉被审计单位，但是否起诉由利害关系人自行决定 |
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11、某一审计客户属于公众利益实体，某合伙人自2008年度财务报表审计开始担任该审计客户的关键审计合伙人。其中，因故没有担任2010年度财务报表审计的关键审计合伙人，随后其继续担任2011年度及2012年度财务报表审计的关键审计合伙人。该合伙人的五年任期是从2008年算起，还是从2011年算起？2010年度是否应计算在该合伙人对该审计客户的五年任期之内？ [单选题] *
A、从2008年算起；2010年不应该算在五年内。(正确答案) |
B、从2011年算起；2010年不应该算在五年内。 |
C、从2008年算起；2010年应该算在五年内。 |
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答案解析：职业道德守则第4号第十一章第八十八条规定，为属于公众利益实体的审计客户执行审计业务的关键审计合伙人，在其五年任期结束后的两年（即冷却期）内，不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。该两年的冷却期应为连续的两个完整年度。只有在完成了冷却期后再次提供服务时，服务年限才可以重新计算。此例中，该合伙人在2008至2012年期间并没有完成连续两年的冷却期，因此其任期不应从2011年起重新计算，而应从2008年算起。但由于该合伙人没有担任 2010年度财务报表审计的关键审计合伙人，2010年不应计算在其五年任期之内。
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