【摘要】微软公司的办公软件Microsoft Excel操作简单、功用多样、可用范围广，不仅能够方便的制作出各种电子表格，使用函数和公式对复杂的数据进行计算总计，还可以利用超级链接的功能，快速准确地打开局域网上的文件，与世界上的任意位置的互联网用户分享交流文件。在会计信息化中，Excel的财务应用使得会计人员可以更高效地进行会计处理、统计分析、财务分析、线性预测，以及制作各种数据分析表，制作分析模型。本学期的《Excel财务应用》课程让我对于专业课程的具体操作有了新的认识，为以后的实际工作打下了实践上的基础。 一、Excel的基本功能
(一)对数据的分析
除了能够方便的进行表格的处理，Excel最大的功能就是对数据的分析。它提供了包括财务、日期与时间、数学与三角函数、统计、查与引用、数据库、文本、逻辑和信息等九大类内置函数，内置函数方便对数据的处理分析，如果内置函数不能满足需求，还可以自定义函数，为了使用方便，系统提供了函数指南帮助用户到需要的函数并正确使用。数据分析方面，Excel具有数据库常用处理功能、数据透视表、模拟运算表、假设检验、方差分析、移动平均、指数平滑、回归分析、规划求解和多方案管理分析处理工具。
(二)对表格的处理
Excel对数据的管理采用表格的方式，所有的数据都采用二维表格形式管理，各单元格数据之间的关系一目了然，可以清晰完整的 看到。日常工作中的表格处理功能主要有：对工作表的编辑、单元格格式的选择、表格格式的选择以及在表格中进行计算、筛选、排序、更正、删除。
(三)对图表的制作
人宇科学Excel对图表有很强的处理功能，可以快速的将工作中的数据制作成专业的图表。Excel提
医用不锈钢供的图标类型有条形图、柱形图、折线图、散点图、高低点图以及各种复合的二维和三维图表。将数据转 换成图表可以一目了然的看到数据的变化趋向、走势。
在财务管理中, 有关资金时间价值的计算历来是一个非常繁琐的问题。而在Excel 中内置的大量函数里, 财务函数是其重要的组成部分之一, 在日常办公中, 如果应用得当, 可以极大的减少会计人员的工作量, 提高办公效率。 二、Excel在会计学专业实践中的应用
在Excel 中内置的大量函数里, 财务函数是其重要的组成部分, 在日常实践中, 可以极大的减少会计人员的工作量, 提高办公效率。
（一）Excel中常用的财务函数
1.年金(复利)终值函数FV()
年金(复利)终值函数的格式为FV(rate , nper, pmt , pv , type),主要用来计算年金终值或复利终值。以下是各参数的内涵说明:
（1）rate 表示各期利率, 为固定值。
（2）nper 为总投资(或贷款)期, 即该项投资(或贷款)的付款期总数。
（3）pmt 为各期所应付给(或得到)的金额, 其数值在整个年金期间(或投资期内)保持不变。通常pmt 包括本金和利息, 但不包括其他费用及税款。
（4）pv 为现值, 即从该项投资(或贷款)开始计算时已经入账的款项, 或一系列未来付款当前值的累积和, 也称为本金。 （5）type 为数字0 或1, 用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。0 表示在期末, 1 表示在期初。如果省略type , 则假设其值为零。
2.年金(复利)现值函数PV()纯纳什均衡
年金(复利)现值函数的格式为PV(rate , nper, pmt , fv , type),主要用来计算年金现值或复利现值。参数rate ,nper, pmt , type 的含义及要求同FV()。Fv 表示未来值或终值。但在具体使用过程中, 要对以下几个面加以注意：
(1)在pmt=0, fv 不为0 时, 函数值为复利现值。
(2)在fv 为0 或省略, pmt 不为0, type =0 时,函数值为普通年金现值。
(3)在fv 为0 或省略, pmt 不为0, type =1 时,函数值为预付年金现值。
(4)在pmt , fv 均不为0, type =0 时, 函数值为普通年金现值和复利现值的复合计算。
(5)在pmt , fv 均不为0, type =1 时, 函数值为预付年金现值和复利现值的复合计算。
3.净现值函数NPV()
净现值函数的格式为NPV(rate , value1, value2 , …),主要用来计算在未来连续期间的现金流量value1、value2 等, 以及贴现率rate 的条件下返回该项投资的净现值。参数中rate 为各期贴现率, 是一固定值;value1, value2, …代表从1 到29 笔支出及收
丁惟宁
入的参数值。在具体使用过程中, 要对以下几个方面加以注意:
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(1)value1 、value2 … 所属各期间的长度必须相等, 而且支付及收入的时间都发生在期末。
(2)NPV 按次序使用value1、value2、…来注释现金流的次序, 所以一定要保证支出和收入的数额按正确的顺序输入。
(3)如果参数是数值、空白单元格、逻辑值或表示数值的文字表达式, 都会计算在内;如果参数是错误值或不能转化为数值的文字则被忽略。如果参数是一个数组或引用, 只有其中的数值部分计算在内。
忽略数组或引用中的空白单元格、逻辑值、文字及错误值。
(4)NPV 假定投资开始于value1 现金流所在日期的前一期, 并结束于最后一笔现金流的当期。如果第一笔现金流发生在第一个周期的期初, 则第一笔现金必须添加到NPV 的结果中, 而不应包含在values 参数中。
4.内含报酬率函数IRR()
内含报酬率函数的格式为IRR(values, guess), IRR 函数返回由数值代表的一组现金流的内部收益率。这些现金流不一定必须为均衡的, 但它们必须按固定的间隔发生, 如按月或按年。内部收益率为投资的回收利率, 其中包含定期支付(负值)和收入(正值)。以下是各参数
的内涵说明:
(1)values 为数组或单元格的引用, 包含用来计算内部收益率的数字。Values 必须包含至少一个正值和一个负值, 以计算内部收益率。
(2)guess 为对IRR 计算结果的估计值。Excel使用迭代法计算IRR。从guess 开始, IRR 不断修正收益率, 直至结果的精度达到0 .00001%。
（二）Excel在会计工作中具体应用举例
1.利用Excel统计函数计算资金需求量
预测资金需求量常采用资金习性预测法, 即根据资金变动同产销量变动的依存关系, 把资金划分为不变资金a 和变动资金b 两部分, 然后用公式Y = a+ bX 进行资金需求量的预测。求解a 、b 经常使用回归直线方程, 需要大量繁琐的计算, 且易出错。若利用E xcel 统计函数FORECAST , 就可以一步算出预测值, 大大提高工作效率。操作方法是:
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