一、单项选择题
1.下列关于流动资产的说法错误的是（）。
B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义
C.在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在
D.流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点
【答疑编号12184，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】D
【答案解析】风险大不是流动资产的特点，而是流动负债的特点。 2.关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是（）。
A．短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难
B．短期债务的弹性大于长期债务
D．短期债务的筹资风险较小
【答疑编号12185，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】B
【答案解析】流动负债的特点包括：速度快；弹性大；成本低；风险大。
3.企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（）有关。 A.企业愿意承担风险的程度
B.企业临时举债能力的强弱
C.企业销售水平
D.企业对现金流量预测的可靠程度
【答疑编号12186，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】企业为了组织日常生产经营活动，必须保持一定数额的现金余额，一般来说，企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
4.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（）
A.管理成本
B.固定性转换成本
C.企业持有现金放弃的再投资收益
D.短缺成本
【答疑编号12187，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量关系不大，属于决策无关成本；放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本，它与现金持有量成正比例关系；固定性转换成本与现金持有量成反比例关系；短缺成本与现金持有量反方向变动。
5.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（）。 A.管理成本
B.转换成本
C.短缺成本
D.机会成本
【答疑编号12188，点击提问】
会议纪要与会议记录的区别
【您的答案】
【正确答案】D
【答案解析】现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以二者均考虑的因素是机会成本。
6.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%，则全年固定性转换成本是（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【答疑编号12189，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】最佳现金持有量＝（2×250000×400/2％）1/2＝100000（元），全年现金转换次数＝250000/100000＝2.5（次），全年固定性转换成本＝2.5×400＝1000（元）。
7.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（）万元。
A．10
B．18
C．20
D．24
【答疑编号12190，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】分散收账收益净额＝（分散收账前应收账款投资额－分散收账后应收账款投资额）×企业综合资金成本率－因增设收账中心每年增加费用额，本题中，分散收账收益净额＝（500－300）×10％－10＝10（万元）。
8.某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80％（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本为240万元，总成本为400万元，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（）万元。
A.1.536
B.30
C.3.6
D.4.2
【答疑编号12191，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】应收账款平均收账天数＝360/10＝36（天），变动成本率＝240/625＝38.4％，赊销额＝625×80％＝500（万元），所以应收账款机会成本＝500/360×36×38.4％×8％＝1.536（万元）。
9.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括（）。
A.预计可以获得的利润
B.同行业竞争对手的情况
鲍威尔法C.客户资信程度
D.企业承担违约风险的能力
【答疑编号12193，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素：（1）同行业竞争对手的情况；（2）企业承担违约风险的能力；（3）客户的资信程度。
10.某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有50％客户享受2％的现金折扣，30％的客户享受1％的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（）。
A.18
B.19
C.20
D.无法计算
【答疑编号12194，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】B
【答案解析】应收账款平均收账天数＝50％×10＋30％×20＋20％×40＝19（天）。
11.某公司2005年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为500万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为（）。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%
【答疑编号12195，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】应收账款收现保证率＝（当期必要现金支出总额－当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额＝（500-300）/800＝25%。
12.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（）。
A.存货的变质损失
B.储存存货仓库的折旧费
C.存货的保险费用
D.存货占用资金的应计利息
【答疑编号12197，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】B
【答案解析】仓库的折旧费属于存货的固定储存成本，其余三项均属于存货的变动性储存成本。
13.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（）。
A.不存在数量折扣
B.存货的耗用是均衡的
C.仓储条件不受限制
D.可能出现缺货的情况
【答疑编号12198，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】D
他喷他多
【答案解析】存货经济进货批量基本模式的假设前提包括：
（1）一定时期的进货总量可以准确的予以预测；
（2）存货的消耗比较均衡；
（3）价格稳定、不存在数量折扣且能一次到货；
（4）仓储条件以及所需现金不受限制；
（5）不允许缺货；
（6）存货市场供应充足。
14.某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定：客户每次购买量4000千克
时，价格优惠2％，单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元，每千克标准单价为20元，则企业进货4000千克时存货总成本（）元。
A．376000
B．376320
C．62400
四观两论
D．376640
【答疑编号12199，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】A
东高地一中【答案解析】存货总成本＝16000×（1－2％）×20＋16000/4000×600＋4000/2×30＝376000（元）
16.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（）。
A.0.7：0.2：0.1
B.0.1：0.2：0.7
C.0.5：0.3：0.2
D.0.2：0.3：0.5
【答疑编号12201，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是品种数量标准。
其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A：B：C＝0.7：0.2：0.1，而品种数量比重大致为A：B：C＝0.1：0.2：0.7，因此A正确。
二、多项选择题
1.关于营运资金的说法不正确的是（）。
A.营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额
B.流动资产占用资金的数量具有波动性
C.流动负债期限短，风险低于长期债务中阴身
D.存货周转期，是指将原材料转化成产成品所需要的时间
【答疑编号12203，点击提问】
【您的答案】
【正确答案】CD
【答案解析】流动负债期限短，还债压力大，因此，风险高于长期债务，C的说法不正确。存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间。所以，D的说法
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